加強農村信用社稽核審計隊伍建設的途徑

萬源市農村信用社稽核審計工作歲末盤點

作者：楊清云文章來源：萬源聯(lián)社點擊數：445更新時間：201*-12-201*:41:42

要目：★萬源農村信用社被評為內審工作先進單位★萬源市農村信用社201*年度稽核審計工作綜述★加強農村信用社稽核審計隊伍建設的途徑

編者按：萬源市農村信用社201*年稽核審計工作，以聯(lián)社確立的工作思路為指導，結合改革發(fā)展具體實際，著力開展“強內控、防風險、爭創(chuàng)無案年”活動，對稽核隊伍、稽核重點、稽核方式、稽核范圍、稽核程序等方面進行了一系列改革和創(chuàng)新，推動了稽核審計工作邁上新臺階。

萬源農村信用社被評為全市內審工作先進單位

在達州市內部審計協(xié)會第一屆第一次社員代表大會上，萬源農村信用社被評為全市內部審計先進單位光榮稱號，從而成為全市金融系統(tǒng)第一個獲此殊榮的單位。

近年來，該社稽核審計工作緊緊圍繞聯(lián)社整體工作安排部署，不斷更新觀念，轉變作風，堅持“全面加強內部監(jiān)督、促進依法合規(guī)經營、提升稽核服務質量、提高內控管理水平”的工作方針，開展了序時稽核、專項稽核、后續(xù)稽核、再稽核以及制度執(zhí)行年、合規(guī)經營(操作)、案件風險排查、創(chuàng)無案年活動。認真履行指導、教育、預防和懲處職能，充分發(fā)揮了保駕護航作用，未發(fā)生任何責任性事故和經濟案件，有力地促進了各項業(yè)務經營合規(guī)穩(wěn)健運行。三年來，完成序時稽核1210社次，完成211個專項審計項目，發(fā)現問題8935個，提出稽核審計建議380條。

萬源市農村信用社201*年度稽核審計工作綜述

一、科學制定稽核工作思路

針對實際，研究制定“一二三四五”總體工作思路，即：提出了“創(chuàng)新方式、加強力度、擴大范圍、保證效果”的稽核工作理念；堅持監(jiān)督與服務并重；推行對稽核直接對象、業(yè)務管理部門、稽核人員的三重嚴格問責；構建“監(jiān)事會→稽核審計部→稽核大隊→稽核人員”的四級責任控制網絡；建立一線員工的自我監(jiān)督、分社主任的實時監(jiān)督、信用社主任的直接監(jiān)督、業(yè)務科室的職能監(jiān)督、稽核審計部門的再監(jiān)督的五級監(jiān)督防范體系。

二、完善稽核工作制度

先后制定并下發(fā)了《稽核項目質量管理辦法》、《稽核現場檢查辦法》、《稽核人員道德準則》、《稽核員后續(xù)教育辦法》、《內部稽核章程》、《稽核員目標考核辦法》、《稽核員人盯社管理模式》、《工作人員行為失范監(jiān)察制度》、《干部職工廉政誡勉談話制度》、《201*年稽核人員目標考核辦法》等10余個規(guī)范性制度文件，有力推進了稽核工作制度化、稽核操作流程化進程。

三、創(chuàng)新稽核手段

一是建立了稽核承諾制。每次開展稽核工作，被稽核單位均要對稽核事項作出書面承諾，明確雙方職責，維護稽核的嚴肅性。全年收到書面承諾書378份。二是建立稽核整改回復制。做到查處與整改并重，對稽核檢查發(fā)現的問題要求在10個工作日內提交整改報告，有效地控制了違規(guī)問題“前清后欠”，屢查屢犯的現象。全年收到稽核整改報告96份。三是建立管理建議書發(fā)送制度。對稽核發(fā)現的重大問題，以監(jiān)事會名義向職能部門發(fā)送管理建議書24份，進行風險提示，提高了管理的針對性和管理效能。四是建立稽核工作例會制度。將每月第一周星期二定為稽核工作例會日，以此為平臺，定期聽取稽核人員工作匯報，總結經驗，分析問題，提出建議。并在每月主任工作會上通報稽核未整改事項，要求主任當場作出口頭說明。全年召開稽核例會12次。四是規(guī)范稽核處罰程序。為使稽核人員充分履行查處職責，全面反映暴露問題，將稽核人員發(fā)現的問題提交工作例會進行研究，采用統(tǒng)一處罰尺度，以“稽察通報”形式將處理結果向全轄通報。全年共編發(fā)“稽察通報”12期五是規(guī)范稽核載體。為提高稽核人員工作效率，為每名稽核人員配備電腦筆記本，統(tǒng)一制作并使用規(guī)范化的稽核工作底稿、取證記錄、資料調閱清單、稽核處罰通知書、發(fā)現問題移交書、稽核整改通知書等，達到了稽核工作文本的格式化、規(guī)范化、標準化。六是創(chuàng)辦“信合稽察簡報”。該簡報全年編發(fā)12期，設置了稽核工作動態(tài)、稽核工作探索、稽核工作專題報道、業(yè)務輔導、稽核風險提示等欄目，針對業(yè)務風險點進行了剖析、規(guī)范、引導和提示，豐富了員工的業(yè)務知識，有效地規(guī)范了操作行為。并以公文方式發(fā)表金融信息9篇、金融調研3篇，被多家媒體采用。

四、設計業(yè)務操作監(jiān)管流程

為盡量減少業(yè)務操作風險發(fā)生，在3月組織編寫了“農村信用社業(yè)務規(guī)范化操作監(jiān)管流程”一書，并印發(fā)到每位員工手中。該書編印后，得到四川省聯(lián)社高度評價和肯定，在該書基礎上，經省聯(lián)社完善改編后的《四川省農村信用社業(yè)務流程合規(guī)操作手冊》一書已正式出版，并在全省農村信用社推廣實施，成為指導全省農村信用社業(yè)務規(guī)范化操作的范本。

五、強化核心工作，加大稽核力度

一是全面覆蓋，做好序時稽核。全年開展序時稽核342社次，40個營業(yè)網點均稽核到12月份底，稽核面均達100％；二是重點突出，抓好專項稽核。全年共實施專項稽核6次，共計稽核檢查191社次；三是注重整改落實，做好后續(xù)稽核。共計實施后續(xù)稽核191社次，形成后續(xù)稽核報告58份；四是務求實效，認真開展再稽核工作。先后對白沙、官渡、大竹9個營業(yè)網點進行再稽核，對存在的問題進行了嚴肅處理。

加強農村信用社稽核審計隊伍建設的途徑

建立一支作風優(yōu)良、紀律嚴明、業(yè)務精湛、敢于碰硬的稽核審計干部隊伍，是發(fā)揮稽核審計部門內部監(jiān)督作用的重要保證。筆者認為應從以下幾個方面加強農村信用社稽核審計隊伍建設。

一、充實稽核隊伍，準軍事化管理�；�核人員的思想素質、業(yè)務水平、協(xié)調能力及執(zhí)行能力是決定稽核審計工作質量的關鍵，通過公開選拔、擇優(yōu)聘用的方式，將一批能干事、善干事、敢干事、干成事，具有充分服從性和高度自覺性的優(yōu)秀青年員工充實到稽核隊伍中來。

二、加強理論學習，提高政治素質。堅持政治理論學習，結合稽核審計工作實際認真落實科學發(fā)展觀，不斷提高稽核人員理論水平和政治素質。同時，圍繞稽核審計工作中的焦點、難點問題，深入基層信用社進行調查研究，不斷改進工作方法。

三、加強專業(yè)培訓，提高業(yè)務素質。經常開展計算機應用知識和新業(yè)務知識培訓，積極鼓勵稽核人員參加會計師、審計師、注冊會計師等各種考試。通過培訓和學習，大力提高稽核人員的業(yè)務水平和工作能力。

四、加強思想道德建設，樹立稽核審計隊伍良好形象。加強社會公德、職業(yè)道德、家庭美德教育，倡導愛崗敬業(yè)、誠實守信、辦事公道、服務基層的精神，營造愛學習、勤工作、爭奮進的良好風氣。

五、加強廉政教育，提高拒腐防變能力。大力倡導勤儉節(jié)約、清正廉潔的作風，做到廉政教育經常化、監(jiān)督制度化，嚴格執(zhí)行稽核工作紀律，并自覺接受基層員工的監(jiān)督。

六、加強考核，增強事業(yè)心和責任心。要求每個稽核人員以崗位工作為目標，開展履職承諾，落實稽核過錯責任追究，定期對工作情況進行量化考核。

擴展閱讀：淺議信用社審計稽核的重要性和發(fā)展措施

摘要：隨著經濟體制改革的不斷深入，作為金融機構的重要組成部分的農村信用社也呈現出了突飛猛進的發(fā)展趨勢。農村信用社在不斷完善自身經營，實現結構改革的過程中逐漸開始認識到了審計稽核對其整體經營發(fā)展的重要性。本文旨在探究信用社審計稽核的重要性，進一步研究現代信用社在審計稽核過程中存在的不足，最后總結出信用社審計稽核發(fā)展的具體措施，為農村信用社的整體發(fā)展提供一些參考意見。

關鍵詞：信用社;審計稽核;重要性;發(fā)展措施;不足一、信用社審計稽核的重要性

農村信用社在法人治理結構改造過程中依照所有權，經營權和監(jiān)督權適當分離實現制約的原則進行了改革，有效的實現了農村信用社內部機制的改革，由此構建了合理有效的營運管理體制。農村信用社改革是否成功的關鍵在于能夠構建有效的激勵約束相融合的對經營機制，業(yè)績和風險進行監(jiān)督控制的體系。構建并完善農村信用社的內部控制體系是保證其正常經營，合理運轉和有序考核的基礎保障。所以說，完善信用社的內部審計監(jiān)管體系，強化信用社的風險防范和處理族人，提高信用社的經營，約束，發(fā)展，承擔風險的能力，保證其各項經營項目正常進行，有序發(fā)展就是目前農村信用社發(fā)展和完善監(jiān)督管理審計體系的關鍵任務。

再有，農村信用社在實施體制改革創(chuàng)新之后，很多單位會依照銀行的管理要求和經營方法管理自身的經營，同時進行改革創(chuàng)新。在這個過程中改變經營制度，提高金融市場份額，重視業(yè)務盈利水平，完善資產結構組成，強化人才配置等方面都是改革后的農村信用社經營的變化，這些新的工作重點使得農村信用社的競爭方法，能力和創(chuàng)新意識都有不同程度的提升，這會給農信社的經營帶來很多風險和不可預見的挑戰(zhàn)。所以，想要不影響新的運營管理體制的運行實施，還要盡量控制這些危機影響因素，保證農信社的整體經營有序進行就要從強化農村信用社的內部監(jiān)管工作入手，強化其內部監(jiān)督管理的各項工作。針對目前農村信用社新的經營和發(fā)展環(huán)境及工作機制，信用社內部監(jiān)督工作想要跟得上新的改革形勢的發(fā)展就要隨時完善自身的經營監(jiān)督手段，即使強化單位內部的監(jiān)督方式。二、信用社審計稽核存在的不足

1.審計稽核管理體系不能滿足信用社經營發(fā)展，影響其整體發(fā)展

農村信用社的經營規(guī)模和業(yè)務范圍都有不同程度的發(fā)展，但是其審計稽核制度建設卻比較落后。農村信用社的審計稽核工作缺乏獨立性，對其實質的審計監(jiān)督職能工作的開展有不利的影響。另外審計稽核工作欠缺完整的管理體制，整個工作開展缺乏整體的引導和指揮，不利于工作有序明確的開展。2.審計稽核工作對象范圍小，對整體性原則稍有違背(免費活動tang)

目前我國農村信用社審計稽核工作只對內部控制管理制度，自有資金，負債，資產業(yè)務，結算和其他業(yè)務，經營效益，會計和出納以及干部離任等內容進行稽核，對包括工資調劑，養(yǎng)老保險等方面的影響職工權益的內容欠缺審計稽核管理，不能滿足審計稽核工作綜合性的要求。3.審計稽核工作缺乏完善的指標體系

分析目前信用社的審計工作，很多單位都沒有具體細致的評價和簽證的指標體系，這樣會使得審計稽核工作制重視表面檢查，對整體的經營，管理工作欠缺分析把握。三、信用社審計稽核的發(fā)展措施1.構建適度集中的稽核監(jiān)管制度

構建完善有效的內控機制是目前防范并控制金融風險的重要工作，審計稽核監(jiān)管機構是實現內部控制的重中之重，它能夠有效幫助企業(yè)實現運營目標，真正從內部和自我控制入手完成企業(yè)整體的管理。農村信用社新的發(fā)展形勢要求管理層要構建符合實際情況的股權和組織結構，要適當改變經營思想，用人要求，業(yè)務項目，服務態(tài)度等內容，要將稽查監(jiān)管制度的思想牢牢貫穿于整個現代經營管理的過程當中。2.構建規(guī)范的審計制度，完善審計監(jiān)督體系

要在目前已有的審計制度的基礎上構建一套適合信用社審計工作開展的便于執(zhí)行的審計制度，要保證這套制度適用于信用社的所有業(yè)務，這樣才能在第一時間將信用社信貸資產的內外核對工作納入到審計工作當中開始進行，才能全方面的完成審計工作。再有，構建一套完全適用于目前審計監(jiān)督工作的審計監(jiān)管指標體系也是目前將審計工作從簡單補充到綜合性的過程的關鍵。信用社目前的審計監(jiān)督指標一般只根據會計指標體系當中的包括收息、存款付息率和盈虧金額在內的幾個獨立數據進行分析，沒有具備綜合性，針對性和科學性的整體指標體系，單純的依靠這些業(yè)務數據進行分析，就會助長部門或個人為了提高工作績效而采取的虛報業(yè)績的違規(guī)行為，對信用社科學有序的長遠發(fā)展會有阻礙作用。

所以農信社要分析自身的財務效益狀況，研究內部的資產運營水平，存款支付能力以及綜合發(fā)展狀況等定量標準，另外要對信用社內部的管理層領導的能力素質，存貸款的市場占有率，日常管理狀態(tài)，整體經營發(fā)展理念和長遠能力評定等多方面進行分析，由此確定出符合信用社實際發(fā)展的績效考核和管理的制度體系，以此真實，科學的反應信用社整體的資產狀況和實際業(yè)務水平。3.強化對審計基礎設施的投入，提升審計稽核工作效率和質量

目前我國的商業(yè)銀行都重視向大城市收縮，農村信用社的經濟實力整體有了很大的提升�？焖侔l(fā)展的各項金融業(yè)務使得農信社的經濟案件的發(fā)生率比之前提高了很多，所以，要重視對信用社審計稽核工作基礎設施的投入，盡快推動審計稽核工作的電子化發(fā)展，爭取實現遠程非現場審計的作用，構建非現場和現場審計，序時和專項審計相結合的立體審計體系，以此提升整個審計稽核工作的質量和效率，同樣這種方法的應用能夠有效避免經濟金融案件的發(fā)生，可以從審計稽核工作入手提高農村信用社的整體工作效率和工作水平。結論

本文從分析農村信用社的結構改革和經營發(fā)展入手，研究信用社審計稽核對其發(fā)展和經營的重要意義，研究其中存在的不足，最終總結出若干推進審計稽核工作發(fā)展的詳細對策，為信用社的整體發(fā)展起到積極作用。

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