淺談如何做好農(nóng)信社稽核審計工作

淺談如何做好農(nóng)信社稽核審計工作

內(nèi)部稽核審計是農(nóng)信社監(jiān)督體系的重要方面，對強(qiáng)化內(nèi)部管理，增強(qiáng)制度執(zhí)行力，防范和化解金融風(fēng)險，確保農(nóng)信社合規(guī)合法穩(wěn)健經(jīng)營，發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。但是，隨著農(nóng)信社改革的逐步深入，業(yè)務(wù)經(jīng)營種類的多元化，服務(wù)手段的日新月異，傳統(tǒng)的內(nèi)部稽核審計格局受到前所未有的挑戰(zhàn)。當(dāng)務(wù)之急，筆者就如何做好稽核審計工作，提出幾點自己的拙見。

一、優(yōu)化稽核隊伍素質(zhì)，牢固稽核工作根基。稽核人員必須具有較高的政治思想水平，堅持原則，有比較豐富的工作經(jīng)驗，有判斷、分析、預(yù)測和較強(qiáng)的工作能力，能夠獨(dú)立開展工作。具體具備以下基本條件：一是精通農(nóng)村信用社各項業(yè)務(wù)。審計人員只有熟悉信用社的各項業(yè)務(wù)操作流程，才能充分發(fā)現(xiàn)信用社問題所在，堵塞風(fēng)險漏洞。二是稽核人員必須熟悉計算機(jī)業(yè)務(wù)知識。能利用計算機(jī)把檢查出的問題輸入電腦，匯總出結(jié)果，形成電子文檔，以利保存或發(fā)送，或需要通過制作一些電子表格對部分業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理等。三是有一定的文字功底。每項稽核工作現(xiàn)場檢查結(jié)束以后，都需要匯總形成稽核報告�；�核報告雖有一定格式，不需華麗辭藻或優(yōu)美語言，但更要求用詞恰如其分，定性準(zhǔn)確，不能含糊其辭，模棱兩可。

二、保證內(nèi)部稽核獨(dú)立性，確保工作不受干擾。一是稽核人員要做好現(xiàn)場檢查工作，不使其流于形式，檢查中免于干擾，就要確保內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性。審計業(yè)務(wù)范圍的確定、計劃的制定、問題的確定及發(fā)現(xiàn)問題，均要由審計部門獨(dú)立完成，使審計部門真正運(yùn)用法律法規(guī)的權(quán)力去處理問題，提升稽核功能。二是在縣級聯(lián)社內(nèi)部稽核審計的基礎(chǔ)上，要切實加強(qiáng)縣級聯(lián)社的交叉稽核審計，在稽核審計組成人員配備方面要有上級稽核部門人員參與，被審計對象與稽核審計組要保持相對獨(dú)立，確保交叉稽核審計的獨(dú)立性。三、加強(qiáng)跟蹤后續(xù)檢查，避免問題前清后增。在檢查結(jié)束、整改通知書下發(fā)后，該項稽核工作并未結(jié)束。稽核部門要把檢查出的問題作為持續(xù)監(jiān)督的重點，加強(qiáng)對已發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)檢查，掌握信用社對問題的整改情況，直到其改正并采取有效的防范措施。同時加大對屢查屢犯人員的處罰力度，針對那些有法不依、有章不循的信用社，審計部門應(yīng)采取果斷措施，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，決不姑息遷就。四、加大稽核隊伍培訓(xùn)，打造稽核高素質(zhì)人才。目前稽核人員素質(zhì)較低，制約著稽核監(jiān)督工作質(zhì)量�，F(xiàn)有稽核隊伍大多是就地取材，更多的是憑經(jīng)驗工作，綜合業(yè)務(wù)知識、審計專業(yè)知識比較欠缺，精通會計、熟悉計算機(jī)、掌握綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和信貸風(fēng)險系統(tǒng)的復(fù)合型人才比較短缺，不能全面均衡地開展審計；稽核審計創(chuàng)造性不足，對于防范高科

技作案尚難實現(xiàn)，勢必影響稽核審計的有效性。因此必須加大對現(xiàn)有稽核人員的培訓(xùn)力度，提高稽核人員的政治水平、風(fēng)險管理能力和稽核技能綜合素質(zhì)，使稽核工作不斷得到創(chuàng)新，逐步造就一支綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專業(yè)技術(shù)過硬的稽核隊伍。

五、積極創(chuàng)新稽核理念，實現(xiàn)稽核職能轉(zhuǎn)變。一是稽核方式由“事發(fā)后查處”向“事出前防范”轉(zhuǎn)變。二是稽核內(nèi)容由“合規(guī)性稽核”向“風(fēng)險性稽核”轉(zhuǎn)變。三是稽核問題以整改為主向指導(dǎo)后續(xù)工作轉(zhuǎn)變。將過去傳統(tǒng)的事發(fā)后稽核為主的方法，轉(zhuǎn)變成事先審計為主的超前防范。事先發(fā)現(xiàn)，避免造成人力、物力、財力的大量損失。通過超前防范，達(dá)到防患于未然，把問題和事故消滅在萌芽狀態(tài)。

（濮陽縣聯(lián)社石東娟）

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對農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核審計工作的研究

摘要：加強(qiáng)內(nèi)部稽核審計,通過建立農(nóng)村信用社稽核審計管理系統(tǒng)，提供計算機(jī)非現(xiàn)場稽核和預(yù)警,使農(nóng)村信用社有效防范和化解金融風(fēng)險。本文對信用社審計稽核工作存在的問題進(jìn)行分析，并提出加強(qiáng)內(nèi)部稽核審計工作的對策措施。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；內(nèi)部稽核審計；問題；措施

abstract:tostrengthentheinternalaudit,throughtheestablishmentofruralcreditcooperativesauditmanagementsystem,toprovidecomputeroff-sitesurveillanceandearlywarning,theruralcreditcooperativestoeffectivelyguardagainstanddefusefinancialrisks.thispaperanalyzesthecreditcooperativeofauditworktoanalyzetheexistingproblems,andputforwardtostrengtheninternalauditcountermeasures.

keywords:ruralcreditcooperative;internalauditing;problems;measures中圖分類號：e232.6

隨著農(nóng)村信用社改革不斷向縱深發(fā)展，市場競爭的持續(xù)加劇，稽核審計工作越來越被各級管理者重視。但由于審計體制、范圍和人員配備等方面存在的不足，其職能作用的發(fā)揮受到諸多因素的制

約。因此，如何充分發(fā)揮農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核審計的職能作用，進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村信用社風(fēng)險管理，確保農(nóng)村信用社經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義。

1．信用社審計稽核工作存在的問題

1.1審計稽核管理體系的建設(shè)較為落后，制約了其獨(dú)立性、客觀性和權(quán)威性職能的表現(xiàn)。農(nóng)村信用社經(jīng)過幾十年的發(fā)展，其業(yè)務(wù)經(jīng)營的范圍和規(guī)模都有了很大的變化，與國內(nèi)其他的金融機(jī)構(gòu)相比，已經(jīng)沒有了多大的差別，但是在審計稽核制度的建設(shè)上卻落后于其他金融機(jī)構(gòu)，主要表現(xiàn)在：

1）審計稽核工作自身缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致審計工作無法真正履行審計監(jiān)督的職能。一般來說，審計稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)組織層次越高，其獨(dú)立性和有效性才越有保障，而目前實行的上收下派制的管理模式一方面不能保證審計隊伍的穩(wěn)定性，另一方面無法保證審計稽核工作的獨(dú)立性和有效性。加之，審計稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)一般由各縣市級聯(lián)社負(fù)責(zé)組織和管理，在業(yè)務(wù)上接受上級主管部門審計機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)，相對于外部審計而言，其內(nèi)部審計的獨(dú)立性較弱。

2）審計稽核工作缺乏完整的制度管理，使審計工作的開展存在一定的盲目性。信用社目前的審計稽核工作只有一部較為抽象的《農(nóng)村信用社稽核管理辦法》，無具體實施細(xì)則，而其作為信用社內(nèi)控制度的一個重要組成部分，對審計稽核工作的職能、職責(zé)、工作程序等缺乏明確細(xì)致的責(zé)權(quán)范圍，使審計工作在其執(zhí)行的過程中缺乏

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