內帳會計需要做些什么

內帳會計需要做些什么?”

我公司初建生產電子產品,公司里有一個出納只會做現(xiàn)金和銀行帳,一個外帶的會計負責做外帳.內帳到底是哪些內容.滿意答案

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樓主的問題問得有點籠統(tǒng),不好直接做答,只好將相關資料貼給你了!呵呵!

會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規(guī)�；蚬芾硭�平高一點的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。二、具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。

第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.

借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。三、報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。細節(jié)補充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（201*年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費9、出納日記賬保存25年幾個很有用的分錄：1、現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金

貸：待處理財產損溢借：待處理財產損溢

貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）2、現(xiàn)金短款

借：待處理財產損溢貸：現(xiàn)金

借：其他應收款應收現(xiàn)金短缺款（個人）應收保險賠償款

管理費用現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產損溢3、提取福利費借：生產成本營業(yè)費用管理費用

貸：應付福利費4、計提工會經費

借：管理費用工會經費貸：其他應付款工會經費5、計提職工教育經費借：管理費用職工教育費貸：其他應付款職工教育費6、支付工資借：應付工資貸：現(xiàn)金

應交稅金應交個人所得稅其他應付款

其他應收款（代扣款項）7、提取城建稅

借：主營業(yè)務稅金及附加/其他業(yè)務支出貸：應交稅金應交城建稅8、計提教育費附加

借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：其他應交款教育費附加9、印花稅

借：管理費用/待攤費用

擴展閱讀：會計工作內帳實務指導

【實務指導】企業(yè)會計建賬記賬指導

假設由三名（設為張三、李四、王五）老板投資成立“興旺貿易有限責任公司”，以商品流為主業(yè)，屬于一般納稅人。

前期重要工作：

⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時間。⑵、第一次股東會議決議事項紀要

興旺貿易公司建賬大概程序如下：單位：萬元

公司從7月1日開始籌建。接下來發(fā)生的業(yè)務按順序如下:

1.7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產（發(fā)票上購貨寫興旺貿易公司）借：固定資產××設備貸：其他應付款張三2.7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品

借：管理費用開辦費（因為私企小，所以別進“長期待攤費用”）1貸：其他應付款張三1

3.7月8日ABC公司三名股東交50萬元現(xiàn)金存入臨時賬戶作為注冊資金借：現(xiàn)金50

貸：實收資本——張三10李四20王五20借：銀行存款50貸：現(xiàn)金50

4.7月9日老板張三從事務所取回驗資報告，代墊公司注冊費5000元，印花稅250元借：管理費用開辦費5000元

印花稅250元貸：其他應付款張三5250元

5.8月1日領到公司營業(yè)執(zhí)照。

8月2日，現(xiàn)金支付上月電話費：銷售費用//管理費用100元，貸：現(xiàn)金：100

8月5日：現(xiàn)金或支票支付A公司貨款：借：應付帳款貸：現(xiàn)金或者銀行存款--**銀行6.8.月15日辦理了國稅及地稅的稅務登記

8.9月5日，公司向甲購入商品一批，預付貨款價稅合計11.7萬

借：預付賬款甲11.7貸：銀行存款11.79.9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫

借：庫存商品10應交稅金應交增值稅（進項稅額）1.7貸：預付賬款甲11.7或者：應付帳款--公司10.9月9日，向乙公司銷售商品一批，貨已發(fā)出，貨款未收到。，

借：應收賬款乙公司貸：主營業(yè)務收入應交稅金增值稅（銷項稅額）11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借：銀行存款貸：應收賬款乙公司12.9月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資①借：現(xiàn)金貸：銀行存款

②借：應付工資貸：現(xiàn)金稅金應交個人所得稅13.9月25日分配（計提）本月工資

借：管理費用－工資營業(yè)費用工資貸：應付工資15.9月28日銀行劃賬交社保等費用

借：管理費用社保費貸：銀行存款

9月25日：現(xiàn)金或銀行支付廣告宣傳費（網絡維護費）借：銷售費用//管理費用貸：現(xiàn)金///銀行存款銀行扣帳戶管理費用或手續(xù)費貸：財務費用--手續(xù)費貸：銀行存款月底帳處理：

9月30日；本月應交租金水電借：銷售費用//管理費用貸：其他應付款

9月30日：本月計提折舊借：銷售費用//管理費用貸：累計折舊（設備折舊從購買后的次月開始計提）18.9月30日計提城建稅、教育附加、堤圍防護費

借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金應交城市維護建設稅教育費附加

借：管理費用貸：應交稅金堤圍費19.月末結轉已售商品成本

借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品20.月末結轉本月收入

借：主營業(yè)務收入貸：本年利潤21.月末結轉成本等

借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加

管理費用///營業(yè)費用///財務費用22.假設有利潤，預繳企業(yè)所得稅

借：所得稅貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅

處理原始憑證有哪些要點

屬于當月的業(yè)務單據應清晰，齊全的裝訂

（包括；1、采購進料單須將公司訂單，入庫單，供貨商送貨單裝訂在一起作為記帳憑證，2、銷售送貨須有：當月銷售對帳單，我司送貨單及客戶入庫驗收單裝訂在一起，現(xiàn)金或銀行存款收到貨款或其他款項時須將我方填具的收據及銀行收款回單或銀行進帳單裝訂在一起，支付貨款或費用時須將收款方收據，支票頭，收款人簽名確認單裝訂在一起）客戶或供貨商資料信息有變更時須要求對方及時附一份證明材料或通知書（蓋有公司的公章）現(xiàn)金支付或銀行付款須有正規(guī)的操作流程進行：現(xiàn)金支付：

貨款或費用：收款方的收據及公司要求遞交的其他收款資料必須齊全，同時，由采購或申請人填寫現(xiàn)金報銷單或現(xiàn)金支出證明單，并由收款人簽名，授權人同意簽名再付款銀行支付：

貨款或費用；收款方的發(fā)票，已提前遞交發(fā)票的在收款時須出示收據及其他要求遞交的收款資料，填寫支票付款申請書經領導審批簽名后，填寫支票，由收款人在支票頭和支票付款申請書上簽名后領取支票。（注：在填寫支票時，支票的收款方必須與專用發(fā)票或普通發(fā)票上所蓋的章印為一致。）

（1）原始憑證必須具備的內容：原始憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證的單位名稱和填制人姓名；經辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位的名稱；經濟業(yè)務的內容；數(shù)量、單價和金額。

（2）外來原始憑證（如發(fā)票、收據等），必須蓋有填制單位的財務專用章或發(fā)票專用章，同時具有套印的稅務部門或有權監(jiān)制部門的專用章以及填制人員的簽名或蓋章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章，同時應寫明住址，必要的注明身份證號碼。

（3）自制原始憑證（如入庫單、領料單等）必須有經辦單位負責人（或其指定的人員）和經辦人簽名或者蓋章。（4）凡需填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有實物驗收證明；支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

（9）原始憑證發(fā)現(xiàn)錯誤或無法辨認的，不得涂改、挖補。未入賬的原始憑證，應退回填制單位或填制人員補填或更正，更正處應當加蓋開出單位的公章；發(fā)現(xiàn)有違反財經紀律和財會制度的，應拒絕受理，對弄虛作假、營私舞弊、偽造涂改等違法亂紀的，應扣留憑證，報告領導處理。已經入賬的原始憑證，不能抽出，應另外以正確原始憑證進行更正。

（10）原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經本單位領導批準，可以復制，復制時，須有財務人員在場。向外單位提供的原始憑證復制件，應在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人共同簽名或蓋章。（12）一般情況下，記賬憑證必須附有原始憑證并注明張數(shù)。原始憑證的張數(shù)按自然張數(shù)計算（原始憑證匯總表應計算在內，原始憑證粘貼紙不應計算）。

如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。

一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。更正錯誤或結賬、調賬的記賬憑證，可以不附原始憑證，但應對調整事項說清楚。

（13）附在辦理收付款項的記賬憑證后的原始憑證(如現(xiàn)金收付款及支票收付款業(yè)務），在辦理完收付款項后，必須加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

（14）附在記賬憑證之后的原始憑證，應折疊、粘貼整齊，對小于記賬憑證的原始憑證（如：火車、汽車、飛機、輪船票等），要粘貼在與記賬憑證一樣大小的原始憑證粘貼單上。

會計的業(yè)務流程//會計工作的內容：

1、每個月所要做的第一件事就是將各單據（即原始憑證）根據業(yè)務性質（現(xiàn)金收款，現(xiàn)金付款，銀行收款，銀行付款，其他類型）進行分類，然后粘貼并填寫記帳憑證，入電腦帳，（同時：依據銀行對帳單進行核對，每一筆收付款的回單是否齊全，如有缺少應及時到銀行補單），然后將會計憑證編號，再登記明細賬�？偡诸悗�。帳薄登記完后要進行結帳，并將手工帳與電腦帳的發(fā)生額與余額進行核對，是否一致。

5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析報表之類。

6、注意問題：

（2）月末結現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。

（3）月末25號左右應仔細核算銷項稅額與進項稅額，保證稅負率不要過高或過低。盡量在20號前計算好當月應開出去的發(fā)票與當月應當會收回的購料進項票，避免月底因多開票而無法收回進項，導致多交稅。

（4）次月初在開票系統(tǒng)中進行抄稅處理，并打印增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票匯總表，同時將當月開票資料導出交財務公司；

（5）次月初在認證系統(tǒng)中進行查詢打印上月已認證抵扣進項票的認證清單及認證通知書。并將進項資料導出交財務公司；（6）所有發(fā)票類單據及銀行或政府部門蓋單的有效證明憑證須交財務公司作帳，同時須附有相關授權人簽名的單據（如現(xiàn)金支付電話費或差旅費，必須附費用報銷單及電話費發(fā)票，差旅費發(fā)票，同時費用報銷單須有報銷人，領款人，會計，及領導的簽名）用銀行支票付款也是一樣須附上發(fā)票及支票頭及簽名有效的支票付款申請書，公司財務在月底時一定要依據銀行對帳單仔細核對每一筆業(yè)務是否有回單及公司填制的證明單須寫清楚付款或付費原因，防止財務公司作帳時因不了解原因而做錯帳）

（7）每月進項發(fā)票須附有供貨商開出的送貨單及本公司自制的驗收入庫單（送貨單的送貨內容須與發(fā)票一致）其中記帳聯(lián)及抵扣聯(lián)一齊交財務公司；

（8）每月銷項票須附有雙方有效的買賣合同或者對帳清單

管理費用

⑴管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和自制生產經營活動而發(fā)生的各種費用，包括企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費（包括行政管理部門職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等）、聘請中介機構費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、研究費用、排污費等。

企業(yè)應設置“管理費用”科目，本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產經營所發(fā)生的管理費用。

企業(yè)（商品流通）管理費用不多的，可不設置本科目，本科目的核算內容可并入“銷售費用”科目核算。企業(yè)生產車間（部門）和行政管理部門等發(fā)生的固定資產修理費用等后續(xù)支出，也在本科目核算。

①企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產成本的借款費用等在實際發(fā)生時，借記本科目（開辦費），貸記“銀行存款”等科目。

②行政管理部門人員的職工薪酬，借記本科目，貸記“應付職工薪酬”科目。行政管理部門計提的固定資產折舊，借記本科目，貸記“累計折舊”科目。

③發(fā)生的辦公費、水電費、業(yè)務招待費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、技術轉讓費、研究費用，借記本科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。

④按規(guī)定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅，借記本科目，貸記“應交稅費”科目。

⑷期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。案例：

[例1]某企業(yè)籌建期間發(fā)生辦公費、差旅費等開辦費201*0元，均用銀行存款支付。會計分錄如下：借：管理費用201*0貸：銀行存款201*0

[例2]某企業(yè)就一項產品的設計方案向有關專家進行咨詢，以現(xiàn)金支付咨詢費50000元。會計分錄如下：借：管理費用50000貸：庫存現(xiàn)金50000

[例3]某企業(yè)行政部10月份共發(fā)生費用2201*0元，其中：行政人員薪酬150000元，行政部專用辦公設備折舊費43000元，報銷行政人員差旅費21000元（假定報銷人均未預借差旅費），其他辦公、水電費6000元（均用銀行存款支付）。會計分錄如下：借；管理費用2201*0

貸：應付職工薪酬150000累計折舊43000庫存現(xiàn)金21000銀行存款6000

銷售費用

⑴銷售費用是指企業(yè)在銷售商品、自制半成品和提供勞務過程中發(fā)生的各種費用，以及專設銷售機構的各項經費。包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構（含銷售網點、售后服務網點等）的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經營費用。

企業(yè)應設置“銷售費用”科目，本科目核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。企業(yè)發(fā)生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續(xù)支出，也在本科目核算。

①企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費等費用，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。

②發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業(yè)務費等經營費用，借記本科目，貸記“應付職工薪酬”、“銀行存款”、“累計折舊”等科目。

⑷期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。案例：

[例1]某公司為宣傳新產品發(fā)生廣告費100000元，均用銀行存款支付。會計分錄如下：

借：銷售費用100000貸：銀行存款100000進項票及銷項票：注意事項

每月收取的進項票或開出的銷項增值稅發(fā)票，如果是現(xiàn)金支付或是現(xiàn)金收款的一定要在發(fā)票上蓋上現(xiàn)收或現(xiàn)付的印章；次月初在銀行打印的對帳單，一定要將支票頭或是收款憑證按照銀行對帳單發(fā)生的數(shù)據一筆筆核對，看是否缺單，需完整的交財務做帳。

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