審計局關(guān)于“五亮五比五創(chuàng)”實施方案

鐘祥市審計局

開展“五亮五比五創(chuàng)”活動的工作方案

201*年是深入推進(jìn)創(chuàng)先爭優(yōu)活動的關(guān)鍵一年，根據(jù)市委、市政府的有關(guān)要求，局黨組決定在全局深入開展“五亮”（亮身份、亮職責(zé)、亮承諾、亮點評、亮評議）、“五比”（比素質(zhì)、比干勁、比奉獻(xiàn)、比創(chuàng)新、比作風(fēng)）、“五創(chuàng)”（創(chuàng)一流部門、創(chuàng)一流隊伍、創(chuàng)一流服務(wù)、創(chuàng)一流業(yè)績、創(chuàng)一流形象）活動，進(jìn)一步改變工作作風(fēng)，提高業(yè)務(wù)水平，推進(jìn)鐘祥審計事業(yè)跨越式發(fā)展，現(xiàn)就我局開展“五亮五比五創(chuàng)”活動制定以下實施方案：

一、指導(dǎo)思想

堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，以迎接黨的十八大，學(xué)習(xí)黨的十八大精神為主線，積極落實市委、市政府有關(guān)決策部署，進(jìn)一步深化“五亮五比五創(chuàng)”活動，充分發(fā)揮黨支部的戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員的先鋒模范作用，有效提升審計水平，增強(qiáng)服務(wù)意識，為加快鐘祥市審計工作發(fā)展提供堅強(qiáng)的組織保證，以優(yōu)異成績向黨的十八大獻(xiàn)禮。

二、目標(biāo)要求

全局各干部職工要緊緊圍繞推動科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)社會和諧、服務(wù)人民群眾、加強(qiáng)基層組織的總體要求；爭創(chuàng)“一流部門、一流隊伍、一流服務(wù)、一流業(yè)績、一流形象”。通過開展“五亮五比五創(chuàng)”活動，使干部職工做到立足崗位爭先進(jìn)，凝心聚力提精神，提能增效促跨越。努力實現(xiàn)服務(wù)意識明顯增強(qiáng)，服務(wù)作風(fēng)明顯改進(jìn)，服務(wù)效能明顯提高和服務(wù)能力明顯提升總體目標(biāo)要求。

三、主要內(nèi)容

（一）全面開展“亮身份、亮職責(zé)、亮承諾、亮點評、亮評議”的“五亮”活動。一是亮身份。通過佩戴黨徽、工作牌、服務(wù)卡、設(shè)立黨員公示欄等形式，要求全體黨員干部做到多渠道亮身份、全方位樹形象，增強(qiáng)黨員意識，強(qiáng)化自我約束，接受群眾監(jiān)督。二是亮職責(zé)。結(jié)合審計部門的工作特殊性，通過設(shè)立審計事項公開欄、發(fā)放服務(wù)手冊等舉措，公開職能職責(zé)、工作時限、監(jiān)督電話，主動接受工作對象和社會大眾的監(jiān)督。三是亮承諾。引導(dǎo)黨員干部結(jié)合黨風(fēng)廉政建設(shè)承諾、目標(biāo)管理承諾、工作績效承諾等多重承諾形式，重點圍繞提高服務(wù)水平、惠及人民群眾作出公開承諾，并采取公示欄、辦公桌臺簽、電子顯示屏、網(wǎng)絡(luò)平臺等形式予以公開，自覺接受廣大服務(wù)對象和人民群眾的監(jiān)督。四是亮點評。定期組織行風(fēng)評議監(jiān)督員召開座談會，對提出的意見建議進(jìn)行整改，及時發(fā)現(xiàn)問題解決問

題，及時調(diào)整思路規(guī)范管理。五是亮評議。運用干部績效考核、文明創(chuàng)建考核行風(fēng)評議等手段，借助“星級管理”、“崗位競賽”、“技能比武”等載體，組織黨員干部互評、領(lǐng)導(dǎo)點評、群眾評議，定期將評議結(jié)果在單位公示欄進(jìn)行公示，促進(jìn)黨員干部自覺性。

（二）廣泛推行“比素質(zhì)、比干勁、比奉獻(xiàn)、比創(chuàng)新、比作風(fēng)”的“五比”活動。一是比素質(zhì)。組織全體黨員干部認(rèn)真開展政治、法律、業(yè)務(wù)等知識學(xué)習(xí)，堅持做好理論聯(lián)系實際。通過學(xué)習(xí)，提高理論水平；通過實踐，創(chuàng)新工作方法提升綜合素質(zhì)。二是比干勁。強(qiáng)化量化綜合目標(biāo)管理辦法，把任務(wù)分解到人，把職責(zé)明確到崗，采取周小節(jié)、月總結(jié)、年考核措施，激勵和鞭策全體干部一心一意謀事，勤勤懇懇工作。三是比奉獻(xiàn)。組織全體干部學(xué)習(xí)主題實踐活動精神，鼓勵黨員干部不忘過去、珍惜現(xiàn)在、放眼未來，牢固樹立對黨、國家、人民和本職的忠誠意識，自覺養(yǎng)成樂于奉獻(xiàn)的品德。四是比創(chuàng)新。以創(chuàng)新為動力，堅持“管理出效益，創(chuàng)新求發(fā)展”工作理念，推動全區(qū)財政工作穩(wěn)步前進(jìn)。五是比作風(fēng)。組織開展民主生活會、班子成員議事會、每周工作通氣會，分項工作小結(jié)會、廉政紀(jì)律反饋會等形式，促進(jìn)干部自覺性，切實增強(qiáng)自律意識。

（三）深入實行“創(chuàng)一流部門、創(chuàng)一流隊伍、創(chuàng)一流服務(wù)、創(chuàng)一流業(yè)績、創(chuàng)一流形象”的“五創(chuàng)”活動。一是爭創(chuàng)一流部

門。加強(qiáng)能力建設(shè)，爭創(chuàng)學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)，增強(qiáng)責(zé)任意識，爭創(chuàng)務(wù)實型機(jī)關(guān)，弘揚團(tuán)隊精神，爭創(chuàng)和諧型機(jī)關(guān)。二是爭創(chuàng)一流隊伍。在黨員干部中大力開展宗旨意識、服務(wù)意識、榮辱意識、法紀(jì)意識、公仆意識教育，打造一支思想上同黨和政府保持高度一致，工作上走在同行業(yè)前列，作風(fēng)上敢于動真碰硬的干部隊伍。三是爭創(chuàng)一流服務(wù)。以爭創(chuàng)為契機(jī)結(jié)合內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)、外樹形象，優(yōu)化工作流程、提高服務(wù)水平；積極推行陽光服務(wù)、微笑服務(wù)、規(guī)范服務(wù)、高效服務(wù)、廉潔服務(wù)，提升服務(wù)質(zhì)量和水平，爭創(chuàng)群眾滿意窗口。四是爭創(chuàng)一流業(yè)績。以科學(xué)發(fā)展為主題，以加快促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變?yōu)橹骶�，積極促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，推動我市審計工作又快又好發(fā)展。五是爭創(chuàng)一流形象。充分利用黨員先鋒崗、巾幗示范崗、工人先鋒號、青年文明號等已經(jīng)形成的并具有一定社會影響力的服務(wù)品牌，豐富品牌內(nèi)涵，提升品牌品質(zhì)，不斷創(chuàng)新服務(wù)品牌，接受更廣泛社會民眾的監(jiān)督，以提高服務(wù)品牌的社會知名度、群眾信任度。

四、實施步驟

按照市委、市政府有關(guān)部署和要求，我局“五亮五比五創(chuàng)”活動從201*年4月至11月，共分為四個階段：

（一）動員部署（4月）。召開動員大會，貫徹落實市委、市政府有關(guān)活動精神，部署活動方案，搞好宣傳發(fā)動工作，結(jié)合“喜迎十八大，爭創(chuàng)新業(yè)績”和“三抓一促”活動，每個支

部、黨員做出公開承諾，接受群眾監(jiān)督。

（二）整體實施（5月至9月）。圍繞審計部門的工作特點，結(jié)合局各科室部門工作實際，將承諾事項分解，并跟蹤監(jiān)督落實情況。通過在“三八”、“五一”、“七一”等節(jié)日期間開展黨員先鋒崗、巾幗示范崗等活動，引導(dǎo)干部職工立足崗位、創(chuàng)新工作、無私奉獻(xiàn)。

（三）集中評議（10月）。采取黨員互評、支部講評、領(lǐng)導(dǎo)點評、群眾評議的方式，對黨員的承諾、踐諾情況進(jìn)行集中評議。

（四）總結(jié)整改（11月）。全體黨員對集中評議中所反映的問題，要制定切實有效的整改措施，扎實穩(wěn)妥的逐項進(jìn)行整改，做好“五亮五比五創(chuàng)”及創(chuàng)先爭優(yōu)活動的有關(guān)總結(jié)，并以書面形式報局辦公室。

五、工作要求

（一）落實組織領(lǐng)導(dǎo)。局黨組書記為第一責(zé)任人，要切實擔(dān)負(fù)職責(zé)，明確職責(zé)任務(wù)，細(xì)化工作要求，強(qiáng)化工作指導(dǎo)，推動工作落實。緊緊圍繞“喜迎十八大、爭創(chuàng)新業(yè)績”活動，周密安排、精心組織、強(qiáng)化監(jiān)督、抓好落實。堅持一級抓一級，層層抓落實的工作格局，確�；顒由钊腴_展。

（二）精心組織實施。根據(jù)自身實際，明確具體可行的工作標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計具體可行的工作載體，精心組織落實，不斷推動

工作深入開展。在做好規(guī)定動作的同時，要積極探索，創(chuàng)新自選動作，努力抓出特色，確保取得成效。

（三）積極創(chuàng)新實踐。要緊密聯(lián)系工作實際，科學(xué)制定活動方案，周密安排部署，扎實有效推進(jìn)。要充分發(fā)揮群團(tuán)組織優(yōu)勢，開展各有特色的爭創(chuàng)活動，形成黨群共創(chuàng)的新局面，激發(fā)黨員干部群眾開展“五亮五比五創(chuàng)”活動的內(nèi)在動力，引領(lǐng)和帶動局全體人員形成“個個創(chuàng)先進(jìn)、人人爭優(yōu)秀”的濃厚活動氛圍。

二一二年四月十日

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宜城市鎮(zhèn)(財務(wù)宜城市鎮(zhèn)(辦、區(qū))中心學(xué)校財務(wù)收支審計實施方案

為了切實落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障新機(jī)制，規(guī)范財務(wù)收支行為，強(qiáng)化財務(wù)管理，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根湖北省宜城市教體局年度工作計劃，市教體局?jǐn)M對各鎮(zhèn)（辦事處、區(qū)）中心學(xué)校(教育經(jīng)費核算點)的財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。為了搞好這次審計，特制定如下實施方案：

一、審計對象

全市各鎮(zhèn)(辦事處、區(qū))中心學(xué)校。若因工作需要可延伸到所屬中小學(xué)。二、審計范圍

201*年1月-201*年6月中心學(xué)校財務(wù)收支情況。若因工作需要可延伸到以往年度。三、審計內(nèi)容

1、新機(jī)制專項資金運行情況(財政下?lián)艿闹行�學(xué)生免雜費資金、免課本費資金、公用經(jīng)費補(bǔ)助資金、“兩免一補(bǔ)”�？钍欠癜礃�(biāo)準(zhǔn)及時撥付到所屬中小學(xué))；

2、解決寄宿制學(xué)�！叭�難”問題資金和校舍維修專項資金管理與使用情況(是否實行資金直達(dá)建筑商帳戶，有無截留、挪用、套取資金等情況，是否按規(guī)定進(jìn)行了會計業(yè)務(wù)處理)；

3、用款計劃的編制與執(zhí)行情況；4、借款管理情況；

5、備用金使用及管理情況；

6、所屬核算點資金管理及運行情況；7、預(yù)算執(zhí)行情況；

8、賬務(wù)處理情況(是否按新會計科目分校進(jìn)行了正確的會計分錄及帳務(wù)處理)；

9、軟件運行情況(能否熟練使用配置的財物核算軟件，帳證、帳帳、帳實是否相符，是否同時記錄有紙質(zhì)的輔助帳薄)；

10、財務(wù)管理與監(jiān)督情況(財務(wù)管理制度是否健全，是否存在擠占、截留、挪用所屬中小學(xué)資金情況，現(xiàn)金管理是否規(guī)范)。四、組織實施

此次財務(wù)收支審計工作在教體局統(tǒng)一組織下進(jìn)行，審計共分三個組，具體分工如下(第一位為審計組組長)：

第一組審計人員：陳啟華馬國林高尚蓮

被審單位：板橋中心學(xué)�？诪持行膶W(xué)校鄭集中心學(xué)校第二組審計人員：劉曉政鄧德軍連鳳國許秀麗被審單位：流水中心學(xué)校王集中心學(xué)校鄢城中心學(xué)校第三組審計人員：徐化應(yīng)杜遵云李貴珍

被審單位：劉猴中心學(xué)校雷河中心學(xué)校小河中心學(xué)校南營中心學(xué)校五、時間安排

7月7日至8月7日，審計組完成對各鎮(zhèn)(辦、區(qū))中心學(xué)校的財務(wù)收支審計任務(wù)。具體審計時間安排如下：

7月7日至11日，被審單位：板橋中心學(xué)校流水中心學(xué)校劉猴中心學(xué)校7月12日至18日，被審單位：孔灣中心學(xué)校王集中心學(xué)校雷河中心學(xué)校

7月19日至29日，被審單位：鄭集中心學(xué)校鄢城中心學(xué)校小河中心學(xué)校南營中心學(xué)校

7月30日至8月7日匯總審計情況，提交審計報告。六、審計要求此次財務(wù)審計時間緊，任務(wù)重，原則性強(qiáng)。因此，各審計組要以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度對待這次審計工作，嚴(yán)守審計程序和審計紀(jì)律，強(qiáng)化組織紀(jì)律和責(zé)任意識，確保在規(guī)定的時間內(nèi)完成審計任務(wù)。

各中心學(xué)校要高度重視此次財務(wù)收支審計工作，進(jìn)一步統(tǒng)一思想認(rèn)識，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真對照審計內(nèi)容，切實做好各項準(zhǔn)備工作，為審計提供必要的工作條件，確保審計順利實施。

哈爾濱學(xué)院201*年度財務(wù)收支審計實施方案

為了認(rèn)真落實《哈爾濱學(xué)院201*年工作要點》，按時完成內(nèi)部審計工作計劃任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計處定于201*年3月至8月開展哈爾濱學(xué)院201*年度財務(wù)收支審計工作。為了保證審計工作有序推進(jìn)，特制定實施方案如下：一、審計目的和依據(jù)

為了做好學(xué)校各項財務(wù)制度的督促落實工作，進(jìn)一步規(guī)范各單位的經(jīng)濟(jì)行為，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》開展財務(wù)收支審計工作。二、審計對象和范圍

審計對象：校財務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。審計范圍：201*年度財務(wù)收支情況。三、審計內(nèi)容和重點

本次審計的主要內(nèi)容是校本級財務(wù)及學(xué)校所屬各預(yù)算單位201*年度財務(wù)收支情況，審計重點如下：

（一）校本級財務(wù)

1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。

2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況；對學(xué)費、宿費沒有足額上交的學(xué)生是否有監(jiān)控和促繳措施。

3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關(guān)記錄。（二）學(xué)校所屬各預(yù)算單位

1、收入是否合法、真實，有無坐收坐支情況，有無截留情況。2、支出是否合法、真實，是否符合學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定，是否有對方單位相關(guān)收款證明。3、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

5、經(jīng)費使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實、規(guī)范。四、審計方式

本次審計采取送達(dá)審計與就地審計相結(jié)合的方式進(jìn)行。五、審計工作程序和日程

本次審計工作從201*年3月開始，至201*年8月結(jié)束，具體分以下幾個階段進(jìn)行：（一）審計準(zhǔn)備階段（201*年3月10日前）：

1、按照《哈爾濱學(xué)院201*年工作要點》和內(nèi)部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計實施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標(biāo)及重點，安排各階段審計任務(wù)和實施時間。

2、向被審計單位送達(dá)審計通知書，采集審計資料。（二）審查分析階段（201*年3月11日至201*年7月10日）：

根據(jù)審計實施方案，針對審計內(nèi)容和重點，采用符合性測試和實質(zhì)性測試的方法，審查被審計單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計的適當(dāng)性及其運行的有效性；審查測試被審計單位財務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實施：

1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行相關(guān)測試和評價。2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到各有關(guān)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證，取得相關(guān)審計證據(jù)。

（三）總結(jié)報告階段（201*年7月11日至201*年8月31日）：

1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié)，形成審計報告初稿。2、審計組長復(fù)核審計工作底稿和審計報告初稿。3、審計小組與被審計單位交換意見。

4、綜合以上情況，形成審計結(jié)論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。

5、將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）督促落實階段

按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。（五）審計終結(jié)階段

工作完成后，將全部審計資料進(jìn)行整理和歸檔。六、審計分工

為順利完成審計工作任務(wù)，成立由孫志國擔(dān)任組長，楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。審計組實行組長負(fù)責(zé)制，審計員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計事項。具體分工如下：

審計組長：負(fù)責(zé)組織審計實施、復(fù)核審計工作底稿和審計報告。

審計員：負(fù)責(zé)審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。

七、審計工作紀(jì)律和要求

審計人員在實施審計過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的各項要求。

哈爾濱學(xué)院審計處201*年3月1日

學(xué)校財務(wù)收支審計實施方案（模式）

201*-12-2412:55

根據(jù)我局200x年審計工作計劃，審計組準(zhǔn)備自二00x年五月二十二日起對xx學(xué)校進(jìn)行就地審計，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計機(jī)關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、《xx省審計機(jī)關(guān)審計質(zhì)量控制實施細(xì)則》及審前調(diào)查制定以下審計實施方案。被審計單位基本情況xx學(xué)校

法人代表：xxx財務(wù)負(fù)責(zé)人：xx

單位經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：事業(yè)

財政財務(wù)隸屬關(guān)系：全額財政撥款

職責(zé)范圍：負(fù)責(zé)xx適齡兒童的小學(xué)及初中的九年義務(wù)教育。經(jīng)費來源：財政撥入及收取學(xué)生的雜費。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：內(nèi)設(shè)政教處、教導(dǎo)處。獨立核算下屬機(jī)構(gòu)：xxxxx�？�?cè)藬?shù)：xx

在職人數(shù)(財政供給)：xx在職人數(shù)(非財政供給)：xx離退休人數(shù)：xx

二、財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會計核算方式

200x年x月會計核算工作交由xx會計管理中心核算。設(shè)立財務(wù)聯(lián)絡(luò)員1名，備用金報帳制,核定備用金5000元。

會計政策及相關(guān)內(nèi)控情況：采用《事業(yè)單位會計制度》。審計目標(biāo)

通過對x校200x5年度的財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，主要是核實財務(wù)收支及帳內(nèi)、外負(fù)債情況，以澄清家底。全面掌握財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動真實性、合法性及重大經(jīng)濟(jì)項目的決策、實施和內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。揭露學(xué)校會計信息、資產(chǎn)質(zhì)量、重大經(jīng)濟(jì)決策等方面的違規(guī)、違紀(jì)甚至違法行為；并根據(jù)審計情況提出合理化建議，促進(jìn)學(xué)校進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理和增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識。審計對象和范圍

x校200x年度財務(wù)收支情況，有關(guān)重大事項將追溯或延伸前后年度。審計重要性的確定及審計風(fēng)險的評估

確定重要性水平為總收入的0.5%，總支出0.5%。

可接受審計風(fēng)險10%，固有風(fēng)險80%，控制風(fēng)險50%，則檢查風(fēng)險為25%。審計內(nèi)容和重點審計的內(nèi)容：

1.學(xué)雜費收支情況進(jìn)行審計

①是否按照物價部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取，有無搭車收費的情況、代收費部分有無多收少付的現(xiàn)象。

②各項收入是否及時、足額按照規(guī)定上繳，有無截留、坐支收入情況，有無擴(kuò)大收費范圍、亂收費問題；有無暫存暫付中進(jìn)行收付核算，逃避監(jiān)督的問題。專項資金是否做到�？顚Ｓ�，有無擠占挪用教育專項資金的現(xiàn)象。2.自籌資金審計

①自籌資金的來源是否符合國家有關(guān)規(guī)定，有無違反規(guī)定亂攤派、亂收費，有無存在學(xué)期中收費或集資不入帳而私設(shè)“小金庫”問題。

②自籌資金的使用是否合規(guī)，有無資金使用不當(dāng)，損失浪費問題。3.對財產(chǎn)物資的下列內(nèi)容進(jìn)行檢查

①物資的管理是否嚴(yán)格執(zhí)行驗收、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、登記制度，是否帳實相符;②國有資產(chǎn)有無被無償占用和流失等問題。4.上述未反映的其他財務(wù)方面的問題。審計的重點：

1、學(xué)雜費收取情況。2、專項資金的使用情況。七、步驟與方法

1、搞好審前調(diào)查，了解被審單位基本情況。

2、組織參審人員學(xué)習(xí)，熟悉被審單位應(yīng)執(zhí)行的財經(jīng)法規(guī)、核算辦法。3、提前3天向被審單位送達(dá)審計通知書。

4、按審計方案確定的內(nèi)容實施審計，首先召開進(jìn)點會議，然后監(jiān)盤現(xiàn)金，銀行存款要逐筆進(jìn)行核對，編制銀行存款調(diào)節(jié)表，按照人員分工對各審計項目進(jìn)行詳細(xì)的審查。單位的財務(wù)收支情況審計運用的常規(guī)審計方法；審計年度相關(guān)指標(biāo)完成情況審計，選用統(tǒng)計指標(biāo)跟蹤法和審計抽樣法進(jìn)行。認(rèn)真編寫審計工作底稿，收集證據(jù)，并對審計工作底稿匯集整理。5、審計組組長收集審計工作底稿后，編撰審計報告，審計報告由審計小組成員集體討論，認(rèn)真審核、匯總形成審計報告初稿，征求被審計單位的意見后，起草正式審計報告和審計決定書，送交法制部門復(fù)核，由局審務(wù)會議審定，研究評價意見和需要作出處理處罰的事項，最后向xx政府提交審計報告，并抄送相關(guān)部門。工作要求及紀(jì)律工作要求：

1、依法審計，按法定程序進(jìn)行；

2、認(rèn)真審查會計資料、相關(guān)文件及現(xiàn)金、實物等，有關(guān)方面必須配合；3、按規(guī)定取證；

4、注意聽取被審計單位及人員意見、建議；(二)、審計工作紀(jì)律：

1、不準(zhǔn)接受被審單位安排的就餐和宴請。2、不準(zhǔn)由被審計單位安排住宿。

3、不準(zhǔn)隨意使用被審計單位的交通工具。

4、不準(zhǔn)參加被審計單位安排的旅游和用公款支付的營業(yè)性場所的娛樂、聯(lián)歡等活動。5、不準(zhǔn)接受被審單位以任何名義給予的錢、物和有價證券。6、不準(zhǔn)向被審計單位提出與審計工作無關(guān)的要求。九、預(yù)定的審計工作起訖日期：

1、發(fā)送審計通知書時間：5月18日

2、預(yù)定實施現(xiàn)場審計時間：5月22日6月3日3、復(fù)核和匯總時間：6月4日6月6日4、編寫審計報告時間：6月7日6月9日5、征求被審計單位意見時間：6月10日

6、采納被審計單位意見并修改審計報告時間：6月20日7、向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交審計報告時間：6月21日8、代擬審計結(jié)論性文書時間：6月23日十、審計組成員分工

xxx（分管領(lǐng)導(dǎo)）:協(xié)調(diào)與被審計單位關(guān)系。xxx（部門負(fù)責(zé)人）:復(fù)核審計證據(jù)、報告。xxx（審計組組長）：

1、負(fù)責(zé)往來款項的審計監(jiān)督，主要對暫存款、暫付款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款進(jìn)行審計。2、負(fù)責(zé)對對被審單位下屬獨立核算單位即各村小的財務(wù)收支進(jìn)行抽樣審計。3、復(fù)核審計工作底稿，并撰寫審計報告及決定。4、審計檔案的立卷歸檔。

xxx（審計組成員）:負(fù)責(zé)對資金審計監(jiān)督，主要是對事業(yè)收入、事業(yè)支出、與上級往來及結(jié)余各項目進(jìn)行審計。

編制人：xxx二00x年x月xx日

西湖區(qū)房管局內(nèi)部財務(wù)收支審計實施方案

按照西湖區(qū)房管局201*年度內(nèi)審工作的計劃安排，為了對局屬基層單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和效益性進(jìn)行審計監(jiān)督，進(jìn)一步促進(jìn)局屬基層單位嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度、強(qiáng)化內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、保障全局經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康穩(wěn)定地發(fā)展，特制定西湖區(qū)房管局內(nèi)部財務(wù)收支審計實施方案。

一、審計依據(jù)

我局內(nèi)部財務(wù)收支審計主要依據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計工作基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》和十個具體準(zhǔn)則等。

二、審計組成員及人員分工審計組成員由內(nèi)審科組成，組長：楊利

成員：袁亞靜、鄧俊杰具體分工如下：

楊利：負(fù)總責(zé)，重點對會計報表、會計帳簿、收入、支出、結(jié)余及專項資金等的審計

袁亞靜：負(fù)責(zé)對現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶的審計鄧俊杰：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、庫存材料的審計三、審計范圍

局屬基層10個單位（十字街、禾草街、筷子巷、瓦子角房管所，西湖商廈，總公司、西建、西房建、拆遷辦、局物業(yè)公司）201*年度的會計資料，局屬基層11個單位（三眼井、南站、繩金塔、西湖、廣外、系馬樁房管所，撫建、撫房建、經(jīng)貿(mào)公司、恒發(fā)物業(yè)、旅游公司）201*、201*年度的會計資料，包括會計報表、會計帳簿和會計憑證的真實、合法進(jìn)行審查，同時對往來賬戶的審查進(jìn)行必要的延伸。

四、審計方式

內(nèi)部財務(wù)收支審計繼續(xù)堅持“全面審計、突出重點”的原則，采取就地審計的方式對審計項目進(jìn)行審查。

五、審計內(nèi)容及審計方法1、會計報表審計

審查會計報表的種類、格式、編制是否符合規(guī)定，會計處理方法的選用是否符合一貫性原則，會計報表是否根據(jù)登記完整、核對無誤的帳簿編制，帳表是否相符，報表間具有鉤稽關(guān)系的數(shù)字是否相符等。

2、會計帳簿審計

審查帳簿設(shè)置是否完整、全面，帳簿反映的內(nèi)容是否真實、完整、準(zhǔn)確，記錄是否及時、清晰，是否采用正確的更正方法，帳簿反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與記帳憑證相符等。

3、現(xiàn)金審計

審查現(xiàn)金核算、管理和使用是否符合國家有關(guān)規(guī)定；審查現(xiàn)金收付的審批、稽核、收付入帳等現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況；審查現(xiàn)金日記帳是否及時登記、有無超范圍使用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為；抽查部分記帳憑證和原始憑證，核實二者反映業(yè)務(wù)活動和金額的一致性；抽查部分原始憑證，核實有無內(nèi)容不完整、支出審批手續(xù)不齊全和重復(fù)報銷的現(xiàn)象；抽查大額現(xiàn)金收支的項目，確認(rèn)現(xiàn)金收付的合法性等。

4、銀行存款審計

審核銀行對帳單，確認(rèn)與開戶行對賬是否及時，銀行存款明細(xì)賬與對帳單（包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表）的收支發(fā)生額和余額是否一致；審查轉(zhuǎn)帳支票的簽發(fā)、使用等手續(xù)是否嚴(yán)密；抽查與外單位直接發(fā)生貨幣資金往來的帳目，確認(rèn)銀行存款收付與本單位業(yè)務(wù)活動的關(guān)聯(lián)性等。

5、固定資產(chǎn)審計

審查固定資產(chǎn)管理制度，是否執(zhí)行年度財產(chǎn)清查制度；對固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查或清查，了解固定資產(chǎn)管理的真實情況和存在的問題，審查賬實、賬賬是否相符，有無非法處置資產(chǎn)情況等。

6、庫存材料審計

了解和評價庫存材料的審批、驗收、保管、盤點等制度是否存在、有效；抽查部分庫存材料原始憑證，審查材料購、領(lǐng)、存手續(xù)是否完備，記錄是否及時、準(zhǔn)確；將庫存材料明細(xì)賬與倉庫保管賬進(jìn)行核對，并進(jìn)行實物盤點，確認(rèn)賬賬、賬實是否相符等。

7、往來賬戶審計，包括對暫付款和暫存款的審計

審查往來款項性質(zhì)、掛賬時間及其核算內(nèi)容是否符合規(guī)定，并與相關(guān)明細(xì)賬及報表核對；審核債權(quán)、債務(wù)的明細(xì)項目是否清晰，清理是否及時，對長期掛賬款項應(yīng)進(jìn)一步追查原因；審查呆帳的核銷是否真實、審批程序和手續(xù)是否符合規(guī)定；逐筆檢查大額往來業(yè)務(wù)，審核借款情況，抽查部分業(yè)務(wù)，查閱原始憑證，核查往來款項審批手續(xù)是否完備，有無利用往來賬戶隱瞞收入，直接列收列支、濫發(fā)錢物、套取現(xiàn)金等問題。

8、專項資金審計

審查專項資金明細(xì)賬，核實是否正確分類核算；審查專項資金是否做到�？顚Ｓ玫取�9、收入審計

審查收入的正確性，理清被審計單位收入來源渠道(比如主營業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)等)，分清收入款項；審查收入的完整性，被審計單位是否將收入全部分類進(jìn)行核算和管理；審查有關(guān)收入的完稅情況等。

10、支出審計

審查支出結(jié)構(gòu)(比如人員、公用經(jīng)費及福利開支)是否合理，有關(guān)手續(xù)是否完備；審查支出項目是否真實；抽查部分大額資金

支出項目審查支出的合規(guī)性和效益性等。11、結(jié)余（利潤）審計

審查會計帳簿，確認(rèn)年終收入與支出的結(jié)轉(zhuǎn)是否正確；審查結(jié)余計算是否正確，有無轉(zhuǎn)移、隱瞞結(jié)余行為等。

12、重大經(jīng)濟(jì)事項決策的制定和執(zhí)行情況審計

審查重大經(jīng)濟(jì)事項決策是否經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決定，有無獨斷專行造成重大損失的行為，有無重大遺留問題等。

六、計劃工作時間

對局屬基層10個單位（十字街、禾草街、筷子巷、瓦子角房管所，西湖商廈，總公司、西建、西房建、拆遷辦、局物業(yè)公司）201*年度的會計資料，局屬基層11個單位（三眼井、南站、繩金塔、西湖、廣外、系馬樁房管所，撫建、撫房建、經(jīng)貿(mào)公司、恒發(fā)物業(yè)、旅游公司）201*、201*年度的會計資料，包括會計報表、會計帳簿和會計憑證的真實、合法進(jìn)行審計，全部審計計劃為期63個工作日完成，平均每個單位3個工作日。

財務(wù)收支內(nèi)部審計是我局財務(wù)工作自我管理、自我監(jiān)督、自我完善的有效方法，是推進(jìn)依法行政、加強(qiáng)廉政建設(shè)、保障增收節(jié)支的重要手段。在實施方案執(zhí)行過程中，對新發(fā)現(xiàn)的問題根據(jù)工作需要，對方案可作必要的修訂和補(bǔ)充，使其更符合實際，便于操作。關(guān)于印發(fā)《羅莊區(qū)審計局關(guān)于201*年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支審計工作方案》

的通知

日期：201*-02-0409:30:17點擊：10羅莊區(qū)審計局

區(qū)政府有關(guān)部門、市屬有關(guān)分支機(jī)構(gòu)、區(qū)直有關(guān)事業(yè)單位：

《羅莊區(qū)審計局關(guān)于201*年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支審計工作方案》已經(jīng)區(qū)政府研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，望根據(jù)《方案》要求，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

二○○九年一月二十二日

羅莊區(qū)審計局關(guān)于201*年度本級預(yù)算執(zhí)行

和其他財政財務(wù)收支審計工作方案

為認(rèn)真貫徹落實《審計法》，切實做好201*年度本級預(yù)算執(zhí)行審計工作，根據(jù)《山東省本級預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》和省、市預(yù)算執(zhí)行審計工作會議精神，現(xiàn)制定如下審計工作方案：

一、指導(dǎo)思想和基本原則

201*年度本級預(yù)算執(zhí)行審計工作指導(dǎo)思想：全面貫徹落實黨的十七大和中央經(jīng)濟(jì)工作會議、全國審計工作會議精神，緊緊圍繞我區(qū)經(jīng)濟(jì)工作中心，以推動科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)社會和諧、完善公共財政制度、提高財政資金使用效率為目標(biāo)，堅持“揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績效”的總體思路，牢固樹立科學(xué)審計理念，繼續(xù)在維護(hù)財經(jīng)秩序、關(guān)注民生、推進(jìn)民主法制建設(shè)、促進(jìn)廉政勤政等方面發(fā)揮積極作用。

按照審計署《201*年至201*年審計工作發(fā)展規(guī)劃》對財政審計的總體部署，201*年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行審計重點把握以下基本原則：一是整體性原則。要注重對總體的把握了解，全面掌握部門單位財政資金收支余情況，從總體上作出分析和評價。二是宏觀性原則。緊緊圍繞區(qū)委區(qū)政府工作中心，重點關(guān)注中央擴(kuò)大內(nèi)需相關(guān)宏觀調(diào)控政策落實情況以及涉及民生利益等問題，加強(qiáng)對重點部門和重要資金的審計，維護(hù)財政安全，積極發(fā)揮審計監(jiān)督的“免疫系統(tǒng)”作用。三是效益性原則。在堅持真實、合法審計的基礎(chǔ)上，把關(guān)注財政資金使用效益情況放在更加突出的位置，從不同角度對影響財政資金績效的突出問題進(jìn)行剖析，力求在財政資金績效審計上實現(xiàn)新突破。四是建設(shè)性原則。緊扣預(yù)算執(zhí)行主題，準(zhǔn)確把握審計重點，深化審計內(nèi)容，全面系統(tǒng)地反映區(qū)級預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算資金分配使用和財政改革進(jìn)程中的突出問題，從體制、機(jī)制和制度層面提出對策建議，促進(jìn)規(guī)范財政管理。五是創(chuàng)新性原則。創(chuàng)新審計組織方式、審計內(nèi)容和審計手段，加大揭示問題的力度和深度，特別是要加大對二、三級單位的延伸審計力度，促進(jìn)提升預(yù)算執(zhí)行審計工作成效。二、審計項目安排

根據(jù)部門單位審計時限、輪審計劃和保持一定審計覆蓋面的要求，按照預(yù)算執(zhí)行審計與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計相結(jié)合的原則，201*年審計局將組成8個審計組對區(qū)財政局、地稅分局等10個部門單位201*年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，重大問題及重要事項可追溯或延伸。安排對政府債務(wù)負(fù)擔(dān)情況、稅收收入增減變化趨勢、抗震救災(zāi)款物管理使用情況等3個專題進(jìn)行專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查。三、審計內(nèi)容及重點

（一）對區(qū)財政局具體組織預(yù)算執(zhí)行情況的審計。

圍繞區(qū)級預(yù)算執(zhí)行的真實性、完整性和合規(guī)性，以預(yù)算管理和資金分配為重點對國家擴(kuò)大內(nèi)需政策措施落實情況和財政資金管理使用的合規(guī)性、效益性進(jìn)行審計，促進(jìn)貫徹落實宏觀調(diào)控政策和公共財政體系建設(shè)，推進(jìn)深化財政體制改革。

1、擴(kuò)大內(nèi)需政策措施落實和執(zhí)行情況。摸清全區(qū)擴(kuò)大內(nèi)需資金投入規(guī)模和支出方向，關(guān)注資金是否落實到位，分配和撥付是否及時，監(jiān)管制度是否健全有效，有無滯留、擠占和挪用等問題。對參與資金分配的相關(guān)部門進(jìn)行重點檢查，重點關(guān)注新增投資是否及時足額撥付到位，有無隱瞞截留、擠占挪用等問題。

2、財政政策制定和執(zhí)行情況。重點關(guān)注有關(guān)政策制度制定合規(guī)性、合理性和科學(xué)性，分析政策制度執(zhí)行效果及存在的缺陷，從健全完善政策制度角度提出改進(jìn)意見。

3、區(qū)級預(yù)算收支完成情況。從總體上分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的真實性、合規(guī)性，有無虛假平衡、人為調(diào)節(jié)預(yù)算收支等問題。重點關(guān)注預(yù)算收支內(nèi)容是否完整，各項收支是否按照規(guī)定納入預(yù)算管理。預(yù)算超收收入的安排和使用是否合規(guī)，資金安排投向是否合理。區(qū)級抗震救災(zāi)資金支出是否合規(guī)，對部門單位是否按要求壓縮公用經(jīng)費開支。

4、細(xì)化部門預(yù)算情況。重點關(guān)注審批的部門預(yù)算中專項支出是否明確到具體項目和用途，有無預(yù)留資金過多和不列明具體用途“切塊”給部門自行分配的問題。關(guān)注有無應(yīng)編未編或少編年初預(yù)算，通過預(yù)留資金追加部門預(yù)算，以及年底集中下達(dá)預(yù)算指標(biāo)和撥付資金等問題。分析追加部門預(yù)算的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及其合理性。

5、重點支出資金分配情況。關(guān)注法定支出是否達(dá)到規(guī)定比例，分析公共財政的重點支出方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)，在預(yù)算安排、項目確定以及資金分配等方面是否體現(xiàn)重視民生、社會建設(shè)等內(nèi)容。選擇部分重點專項資金，對項目單位具體事宜情況進(jìn)行重點檢查，注意解釋預(yù)算管理、分配方式、內(nèi)部監(jiān)管以及使用效益等方面存在的突出問題，分析原因，提出建議。

6、轉(zhuǎn)移支付資金管理分配情況。從總體上把握近年來轉(zhuǎn)移支付資金的比重以及結(jié)構(gòu)性變化，應(yīng)納入一般性轉(zhuǎn)移支付的項目是否及時納入并逐年加大。各項轉(zhuǎn)移支付資金是否按照《預(yù)算法》規(guī)定編入年初預(yù)算，有無脫離政府和人大監(jiān)督的問題；資金安排是否符合規(guī)定程序，資金分配是否及時到位，有無截留轉(zhuǎn)移以及年底集中分配，影響使用效益等問題。7、財政專項資金（基金）及預(yù)算外專戶資金管理情況。重點關(guān)注專戶管理的資金使用是否合規(guī)、有效，有無隱瞞轉(zhuǎn)移、擠占挪用、損失浪費以及資金清理不及時，長期沉淀閑置等問題。關(guān)注預(yù)算外資金收支計劃執(zhí)行情況，各項非稅收入管理和審批使用是否合規(guī)。政府統(tǒng)籌調(diào)劑資金來源和使用是否嚴(yán)格規(guī)范。（二）對地稅系統(tǒng)稅收征管情況的審計。

針對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，將結(jié)合對地稅稅收征管質(zhì)量的審計，開展稅收收入增減變化趨勢專項審計調(diào)查。除常規(guī)審計事項外，重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1、摸清總體情況。按照中央擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的要求，結(jié)合稅收政策調(diào)整和企業(yè)面臨的困境，通過審查地稅部門的統(tǒng)計、征管、稽查等資料，分別從不同行業(yè)選擇大中小型企業(yè)進(jìn)行延伸審計，全面分析當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢對稅收收入影響程度、變化趨勢和表現(xiàn)形式，主要涉及哪些行業(yè)和稅種。

2、深入分析原因。從經(jīng)濟(jì)運行、政策調(diào)整和稅收征管等角度，對稅收收入增減變化的原因和影響進(jìn)行對比分析。重點關(guān)注地稅部門針對當(dāng)前形勢，采取哪些加強(qiáng)征管的措施，在執(zhí)行稅收政策和征管工作中存在哪些漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。

3、提出對策建議。根據(jù)調(diào)查結(jié)果，從促進(jìn)落實擴(kuò)大內(nèi)需政策，加強(qiáng)財源建設(shè)，健全完善征管機(jī)制等角度提出建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（三）對區(qū)直部門單位預(yù)算執(zhí)行情況的審計。

緊緊圍繞預(yù)算執(zhí)行這一主題，分析部門及部分所屬二、三級單位預(yù)算編制和執(zhí)行的完整性、真實性和合規(guī)性，審計預(yù)算內(nèi)、外資金收支的合規(guī)性及分配、使用的效益性；預(yù)算管理與核算的規(guī)范性。重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1、預(yù)算編制情況。審計按照新的政府收支分類編制預(yù)算的完整性、真實性，各項資金是否全部編入部門預(yù)算，有無隱瞞結(jié)余和收入。

2、預(yù)算資金的分配、撥付和使用情況。一是審計是否按規(guī)定的支出范圍辦理直接支付和授權(quán)支付；二是審計預(yù)算資金管理使用情況，是否按財政批復(fù)的預(yù)算及時足額分配下?lián)�；三是審計追加預(yù)算資金使用的合理性、合規(guī)性和效益性以及是否存在虛報項目，騙取財政資金問題；四是審計津貼補(bǔ)貼和獎金福利發(fā)放的合規(guī)性。

3、專項資金管理使用情況。從資金分配、管理使用以及會計核算、監(jiān)管制度等環(huán)節(jié)，逐項核查專項資金分配、使用的合規(guī)性、及時性和效益性。對重點專項資金，按資金流向加大延伸審計力度，檢查不合規(guī)支出，弄虛作假、騙取財政資金，以及截留挪用和損失浪費等問題。

4、資金結(jié)余情況。核實賬面結(jié)余資金的真實性，審計有無通過虛列支出、以撥列支等方式隱瞞結(jié)余、轉(zhuǎn)移財政資金等問題；分析結(jié)余資金性質(zhì)、規(guī)模和原因，對以前年度結(jié)余資金要核查項目的批復(fù)時間，檢查有無資金長期滯留和閑置的問題。

5、非稅收入收繳、管理情況。一是審計有收費職能的部門各項行政、事業(yè)性收費是否合規(guī)、合法，有無亂收費和將行政性收費職能轉(zhuǎn)由所屬事業(yè)單位執(zhí)行等問題；二是應(yīng)納入預(yù)算管理的各項收費是否按照“票款分離”的規(guī)定要求，及時、足額上繳國庫，有無緩繳、少繳和不繳等問題；三是預(yù)算外資金以及房屋出租等國有資產(chǎn)收益，是否按規(guī)定上繳財政專戶，有無少繳、不繳、坐收坐支等問題。

6、房產(chǎn)管理情況。重點審查有無房產(chǎn)交付使用后長期未進(jìn)行決算，資產(chǎn)未納入帳內(nèi)核算管理等問題。審查房產(chǎn)的經(jīng)營管理情況，房產(chǎn)出租收入是否依法納稅并納入財政專戶管理，有無隱瞞轉(zhuǎn)移、截留坐支，違規(guī)經(jīng)營、使用房產(chǎn)造成國有資產(chǎn)流失等問題。

7、部門財政財務(wù)管理內(nèi)控情況。關(guān)注部門預(yù)算管理、資金使用、會計核算、資產(chǎn)管理等內(nèi)控制度是否健全，各項制度在決策和執(zhí)行過程中是否到位有效，財務(wù)管理、會計核算等基礎(chǔ)工作是否真實、規(guī)范。（四）專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查。

今年安排對政府債務(wù)負(fù)擔(dān)情況、稅收收入增減變化趨勢、抗震救災(zāi)款物管理使用情況3個專題進(jìn)行專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查。四、審計的組織實施

201*年度的區(qū)級預(yù)算執(zhí)行審計，總的時間安排如下：

于201*年1月22日召開全區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計工作會議，傳達(dá)省、市會議精神，各審計組于2月3日起進(jìn)點，4月上旬審計實施階段基本結(jié)束，4月底前按照審計程序下達(dá)審計報告和審計決定。月底前審計實施階段基本結(jié)束，并于5月30日前完成全部審計成果匯總工作，向區(qū)審計局提交審計結(jié)果報告初稿，向區(qū)政府匯報。6月中旬向區(qū)政府提交審計結(jié)果報告，6月下旬向區(qū)人大常委會提交審計工作報告。11月底前向區(qū)人大常委會提交預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果落實整改情況報告，同時由區(qū)審計局向市審計局提交審計整改報告。五、工作要求

（一）增強(qiáng)全局意識，堅持“一體化”原則。預(yù)算執(zhí)行審計是審計機(jī)關(guān)的首要任務(wù)，是全局的一項中心工作。各審計組必須強(qiáng)化大局意識、中心意識、“一盤棋”意識，按照預(yù)算執(zhí)行審計的統(tǒng)一部署，精心組織，密切配合，進(jìn)一步提高審計成效。

（二）把握重點內(nèi)容，確保審計質(zhì)量。一是認(rèn)真開展審前調(diào)查，嚴(yán)格按照審計規(guī)范的要求，制定出目標(biāo)明確、內(nèi)容細(xì)化、操作性強(qiáng)的審計實施方案。二是緊緊圍繞預(yù)算執(zhí)行，將審計重點內(nèi)容分解落實到具體審計環(huán)節(jié)和有關(guān)人員，確保審深審?fù)�。三是繼續(xù)加大對部門單位所屬二、三級單位的延伸審計力度。重點是使用財政資金多、有收費職能的單位。（三）搞好協(xié)調(diào)配合，提高工作效率。一是各審計組要認(rèn)真履行承擔(dān)的職責(zé)，切實做到相互支持，及時溝通，配合聯(lián)動，確保整個審計工作順利進(jìn)行。二是實施審計期間，要召開二至三次的審計情況調(diào)度會，聽取審計項目進(jìn)展、查出的問題以及需要研究解決的問題等情況匯報，研究解決工作中遇到的問題，及時調(diào)整工作思路。三是要搞好預(yù)算執(zhí)行審計與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計及其他審計項目的銜接，確保審計質(zhì)量，提高審計效率。（四）努力提高“兩個報告”質(zhì)量。努力按照“揭露問題，規(guī)范管理，促進(jìn)改革”的總體要求，強(qiáng)化成果意識，重視“兩個報告”的撰寫。審計報告既要反映存在問題，又要注意綜合分析，提出針對性強(qiáng)的意見和建議，拿出有內(nèi)容、有深度，層次高、分量重的報告，提高工作成效。

（五）認(rèn)真做好審計結(jié)果落實和督促整改工作。各審計組要強(qiáng)化對被審計單位的審計回訪和督促整改工作，確�！皟蓚�報告”涉及的問題逐項得到落實。

（六）嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律。要嚴(yán)格執(zhí)行審計機(jī)關(guān)關(guān)于廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格要求，嚴(yán)格管理，嚴(yán)格監(jiān)督，自覺維護(hù)審計機(jī)關(guān)良好形象。附：被審計單位名單

被審計單位名單

1、區(qū)檢察院2、區(qū)財政局3、區(qū)民政局4、區(qū)工商聯(lián)5、區(qū)經(jīng)貿(mào)局6、區(qū)司法局7、區(qū)糧食局

8、工業(yè)園管委會9、區(qū)一中

10、羅莊地稅分局

關(guān)于對某某中學(xué)201*年至201*年財務(wù)收支審計的實施方案

編制依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定和201*年審計項目計劃。被審計單位：某某中學(xué)。

基本情況：某某中學(xué)是***財政全額撥款的事業(yè)單位。201*年末在職職工***人，臨時或聘用人員**人，離退休人員**人，內(nèi)設(shè)辦公室、教務(wù)處、總務(wù)處、政教處、保衛(wèi)科。201*年末，賬面反映資產(chǎn)總計********.**元，其中：現(xiàn)金******.**元，銀行存款******.**元，其他應(yīng)收款*******.**元，固定資產(chǎn)*******.**元；負(fù)債總計********.**元，其中：其他應(yīng)付款*******.**元，應(yīng)繳財政專戶款******.**元；凈資產(chǎn)總計-*******.**元，其中：固定基金*******.**元,事業(yè)結(jié)余-********.**元。

收入主要包括財政撥入經(jīng)費、學(xué)雜費、代收代支書籍作業(yè)費、住宿費、復(fù)讀費等；支出主要包括人員支出、日常公用支出、對個人和家庭補(bǔ)助支出等。

審計目標(biāo)：通過對某某中學(xué)201*年至201*年財務(wù)收支的審計，檢查單位資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)余的真實性、合法性，審查學(xué)校各項收入、支出和收費，以及財務(wù)核算的合法性，促進(jìn)健全內(nèi)控制度，完善財務(wù)管理，促進(jìn)教育事業(yè)的健康發(fā)展。

重要性水平的確定：根據(jù)審前調(diào)查了解的情況，某某中學(xué)的收入主要是財政撥款和收取的費用，支出主要用于工資、教學(xué)支出和辦公費用和購置費。因此，實質(zhì)性測試的范圍主要包括：財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、事業(yè)支出、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)繳財政專戶款、現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)和票據(jù)管理、使用情況。

審計風(fēng)險評估：從審前調(diào)查的情況看，某某中學(xué)建立了《某某中學(xué)財務(wù)管理規(guī)定》、《會計室財務(wù)管理制度》、《某某中學(xué)購物管理制度》、《校產(chǎn)管理制度》和報賬員、出納員崗位職責(zé)等內(nèi)控制度，在職責(zé)分工上能實行出納與會計獨立分管貨幣資金收支和記錄，有支出審核手續(xù)。但從201*年我局對該校審計看，查出超標(biāo)準(zhǔn)收費、私設(shè)“小金庫”、欠繳應(yīng)繳財政專戶款等問題。因此，不能排除該校仍有弄虛作假，違紀(jì)違規(guī)開支，亂收費以及收費不入賬，私設(shè)小金庫等行為存在。同時，審計人員對教育教學(xué)單位的業(yè)務(wù)狀況和核算特點了解不多，審計手段也存在局限。因此，存在審計結(jié)論不一定符合被審計事項實際情況的可能，審計風(fēng)險較高。

審計范圍、內(nèi)容、重點：

審計范圍：201*年至201*年財務(wù)收支情況。

內(nèi)容：1、財政撥款收支情況；2、學(xué)雜費收支情況；3、其他資金收支情況；4、往來

款情況；5、固定資產(chǎn)情況；6，貨幣資金情況；7、票據(jù)管理情況；8、內(nèi)控制度情況。

重點：1、各項收費是否合規(guī)合法，有無亂收費行為；2、各項支出是否合規(guī)合法，有無弄虛作假，虛列支出，亂補(bǔ)亂發(fā)行為；3，各項收入是否全額入賬，有無私設(shè)小金庫行為；4基建財務(wù)收支是否存在舞弊行為。

審計步驟與方法：1、5月24日，發(fā)出審計通知書；2、201*年5月27日至5月28日，開展審前調(diào)查，了解被審計單位基本情況；3、5月29日，撰寫審計方案；4、5月30日，審計組討論審計方案，學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)文件；5、6月1日，實施審計；6、7月2日至7月10日，綜合分析審計工作底稿，分類整理；7月11日至7月16日，撰寫審計報告。

方法：審計擬采用查賬與調(diào)查、分析與復(fù)核、以及抽樣審計等方法，必要時將追溯以前年度或延伸審計有關(guān)單位。

預(yù)定的審計工作起止時間：201*年5月24日至8月1日。

審計組織與分工：審計組由某某某任組長，某某某為成員。某某某負(fù)責(zé)201*年的審計事項，某某某負(fù)責(zé)201*年的審計事項。

編制時間：201*年5月29日。

審計組：組長：某某某，成員：某某某。

審批人：審核人：編制人：某某某

江蘇省審計廳辦公室關(guān)于印發(fā)《全省各級教育行政主管部門201*年

度財政財務(wù)收支審計工作方案》的通知

蘇審辦發(fā)〔201*〕21號各省轄市、縣（市、區(qū)）審計局：現(xiàn)將《全省各級教育行政主管部門201*年度財政財務(wù)收支審計工作方案》印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織實施。實施過程中如有問題，請及時與省廳行政事業(yè)與社會保障審計處聯(lián)系。聯(lián)系人：饒曉云；聯(lián)系電話：025-83758646

附件：全省各級教育行政主管部門201*年度財政財務(wù)收支審計工作方案二ΟΟ七年四月十六日

全省各級教育行政主管部門201*年度財政財務(wù)收支審計工作方案

根據(jù)審計署《審計機(jī)關(guān)審計方案準(zhǔn)則》和我廳《201*年度審計項目計劃》，現(xiàn)制定本方案。

一、審計目的

通過審計，了解各級教育行政主管部門201*年度財政財務(wù)收支情況，檢查各級財政安排教育經(jīng)費的分配、使用和管理情況、行政事業(yè)性收費管理情況以及投資辦企業(yè)情況，揭露重大違法違規(guī)問題，評價財政性資金使用的真實性、合法性和效益性，注重從體制和機(jī)制上提出加強(qiáng)教育部門及教育經(jīng)費管理的意見和建議，促進(jìn)各級教育行政主管部門規(guī)范財政財務(wù)收支行為和加強(qiáng)財務(wù)管理，推動我省教育事業(yè)健康發(fā)展。二、審計對象及范圍

本次審計的對象為省、市、縣（市、區(qū)）教育行政主管部門及其直屬事業(yè)單位等。審計的范圍為上述部門和單位201*年度財政、財務(wù)收支，重要事項可追溯至以前年度及延伸審計相關(guān)單位。三、審計內(nèi)容及重點

（一）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況

審查部門、單位在預(yù)算執(zhí)行、國庫集中支付和政府采購、行政事業(yè)性收費、票據(jù)和資產(chǎn)管理、內(nèi)部審計以及與財政收支相關(guān)的重大決策等方面，是否建立健全了相應(yīng)的制度，各項制度是否得到了有效執(zhí)行。

（二）201*年度財政財務(wù)收支情況

1．各級教育行政主管部門接受教育撥款及本地區(qū)生均預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費增長情況。了解本級財政201*年度預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費的安排和撥付情況、教育費附加收入和安排使用情況，審查預(yù)算安排是否足額，資金到位是否及時，有無被財政等部門違規(guī)統(tǒng)籌、滯留等問題；了解201*年實行義務(wù)教育免學(xué)雜費后，本地區(qū)義務(wù)教育階段生均預(yù)算內(nèi)教育事業(yè)費和生均預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費的安排和增長情況。2．收入情況。審查部門和單位的收入核算是否真實、完整，各項收入的取得是否合規(guī)，有無轉(zhuǎn)移、隱瞞、少計收入和私設(shè)“小金庫”等行為，有無違規(guī)集中下屬單位資金；預(yù)算外資金是否嚴(yán)格實行“收支兩條線”管理，有無直接坐支或轉(zhuǎn)移資金；各類行政性收費是否合規(guī)，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍及擅自設(shè)立收費項目等問題。

3．支出情況。審查部門和單位的各項支出的真實性及合規(guī)性，是否嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行預(yù)算，有無隨意調(diào)整項目間預(yù)算；支出核算是否真實、完整，有無虛列、少列支出，有無違反規(guī)定在下屬單位開支費用和發(fā)放福利，重點關(guān)注各級財政安排的教育經(jīng)費，包括預(yù)算內(nèi)教育事業(yè)費撥款、教育費附加及其他專項經(jīng)費的使用和管理情況，檢查資金是否及時到位；專項經(jīng)費是否按規(guī)定安排使用，有無滯留、擠占、挪用或轉(zhuǎn)移到下屬單位；有無多報項目資金或項目安排不合理造成損失浪費等問題。

（三）基本建設(shè)情況。重點審查各級教育行政主管部門和直屬事業(yè)單位的重大基本建設(shè)項目立項及審批手續(xù)是否完善，建設(shè)資金來源是否合規(guī)；有無擅自擴(kuò)大基建規(guī)模及改變基建用途；是否按規(guī)定實行招投標(biāo)，是否及時辦理竣工決算；有無因重復(fù)建設(shè)、管理不善造成損失浪費等問題。

（四）投資興辦實體的情況。重點審查教育行政主管部門及直屬事業(yè)單位有無利用行政職能從事經(jīng)營活動，或通過對外投資、對外借款、授權(quán)經(jīng)營等方式占用國有資產(chǎn)、直接或變相轉(zhuǎn)移財政專項補(bǔ)助資金，獲取不當(dāng)利益或造成國有資產(chǎn)流失等問題。四、審計組織與分工

本次審計省廳行社處負(fù)責(zé)全省的審計工作組織和審計情況匯總，直接審計省教育廳及延伸審計其直屬事業(yè)單位；各省轄市審計局負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)的審計工作組織和審計情況匯總，審計市教育局及延伸審計其直屬事業(yè)單位；各縣（市、區(qū)）審計局負(fù)責(zé)對本地區(qū)教育局及其直屬事業(yè)單位實施審計。五、審計要求

（一）各市、縣（市、區(qū)）審計局要按本工作方案的要求組織和實施審計，嚴(yán)格項目質(zhì)量控制，確保審計質(zhì)量；認(rèn)真整理和分析研究審計情況，出具審計綜合報告，如實反映審計及處理和整改情況；認(rèn)真填報審計情況表，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

（二）突出審計重點，創(chuàng)新審計方法。各地實施審計時應(yīng)結(jié)合本地區(qū)實際把握重點，積極探索財政性資金的效益審計方法；審計過程中應(yīng)注意發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)問題及線索。此外，各地應(yīng)積極推行計算機(jī)輔助審計，提高審計工作效率。

（三）對審計查出問題的處理、處罰，各地應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)行法律法規(guī)及國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，各地應(yīng)及時與省廳溝通。

（四）審計的時間要求。各省轄市審計局應(yīng)于10月31日前將本級及所轄各縣（市、區(qū)）的匯總審計報告及附表，包括書面、電子文檔，報省廳行社處。

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