酒店財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)崗位工作程序與標(biāo)準(zhǔn)

總賬會(huì)計(jì)

編號(hào)：FC003-1一.審核各類(lèi)原始憑證的真實(shí)和準(zhǔn)確性：1.對(duì)各部門(mén)的原始憑證、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、轉(zhuǎn)賬憑據(jù)等進(jìn)行審核并簽字，以確保其數(shù)額的準(zhǔn)確性，并查看各種發(fā)票的水印、防偽標(biāo)識(shí)，確保原始憑證取得的真實(shí)性。2.在審核各種費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和轉(zhuǎn)賬支付憑證的同時(shí)，要嚴(yán)格把關(guān)，決不能輕意簽字通過(guò)，對(duì)不符合手續(xù)或單據(jù)不齊全、金額不正確的報(bào)銷(xiāo)單要堅(jiān)決予以退回。3.在審核時(shí)，要針對(duì)各部門(mén)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單情況，及時(shí)標(biāo)注上會(huì)計(jì)科目，注明是沖賬還是入部門(mén)費(fèi)用，按會(huì)計(jì)科目代碼填寫(xiě)，以利于電腦輸入會(huì)計(jì)憑證時(shí)的準(zhǔn)確和及時(shí)。二.審核記賬憑證及電腦月結(jié)賬務(wù)的操作業(yè)務(wù)：1.對(duì)應(yīng)收帳會(huì)計(jì)、應(yīng)付賬會(huì)計(jì)、成本帳會(huì)計(jì)及工資、出納等各崗位制作的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，保證其會(huì)計(jì)科目使用準(zhǔn)確，費(fèi)用劃分無(wú)誤等。2.對(duì)所有輸入電腦中的記賬憑證進(jìn)行打印并審核簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總監(jiān)審核無(wú)誤后才可最終正式進(jìn)行月結(jié)工作。3.在所有賬務(wù)處理完成后，包括月末存貨盤(pán)點(diǎn)、假退庫(kù)、調(diào)撥、內(nèi)部消費(fèi)、費(fèi)用計(jì)提、費(fèi)用攤銷(xiāo)、折舊計(jì)提等項(xiàng)目，再進(jìn)行報(bào)表生成和打印，主要報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、總損益表部門(mén)損益表、管理費(fèi)用明細(xì)表及現(xiàn)金流量表，最后還必須做當(dāng)月?lián)p益分析。4.所有報(bào)表生成打印后，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和總監(jiān)審核無(wú)誤，并簽字或蓋章后送總經(jīng)理蓋章，報(bào)表一式四份（股東一份、總經(jīng)理一份、財(cái)務(wù)總監(jiān)一份、財(cái)務(wù)部留存一份），并做好會(huì)計(jì)檔案資料的存檔和整理工作。三.按期報(bào)送對(duì)外的各種報(bào)表：1.酒店內(nèi)部正式的財(cái)務(wù)報(bào)表完成后，要著手進(jìn)行對(duì)外報(bào)表的報(bào)送和申報(bào)納稅。2.著先進(jìn)行酒店?duì)I業(yè)稅申報(bào)，還有酒店的房產(chǎn)稅、國(guó)稅的報(bào)表、統(tǒng)計(jì)局的報(bào)表和旅游局的報(bào)表等，要進(jìn)行細(xì)心的填寫(xiě)和申報(bào)，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和總監(jiān)審核無(wú)誤，再報(bào)送總經(jīng)理處簽字或蓋章后報(bào)送，要保證核算口徑一致，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，與酒店各類(lèi)報(bào)表統(tǒng)一。3.在計(jì)算個(gè)人所得稅的申報(bào)時(shí)，要注意員工的四項(xiàng)保險(xiǎn)是稅前扣除，不能計(jì)算在應(yīng)納稅額中，以免員工多承擔(dān)稅款。而且，要根據(jù)不同的稅率檔次和速算扣除數(shù)進(jìn)行填報(bào)，不得出現(xiàn)多報(bào)或少報(bào)等情況。4.如果企業(yè)有租賃業(yè)務(wù)和商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的，要考慮租賃部分的房產(chǎn)稅按租金的16%進(jìn)行交納，小商品銷(xiāo)售還應(yīng)申報(bào)小規(guī)模納稅人的“增值稅”稅目及相應(yīng)的城建稅和教育費(fèi)附加。5.在申報(bào)所得稅、印花稅、土地使用稅等稅目時(shí)，要按季度或按月份進(jìn)行申報(bào)，以免小稅大罰，而且在報(bào)送季度報(bào)表時(shí)，要注意各種數(shù)據(jù)的連續(xù)性。四.參于年終報(bào)表決算和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算：1.財(cái)務(wù)報(bào)表最關(guān)鍵的是年末決算，對(duì)一些其他月份遺漏的賬目或費(fèi)用進(jìn)行列支，多列的要沖回，還包括一些預(yù)提費(fèi)用的平帳，其他應(yīng)付款項(xiàng)的清理，嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)

崗位：總賬會(huì)計(jì)編號(hào)：FC003-2行財(cái)務(wù)核算，在稅前列支或稅后列支的一定要區(qū)分清楚，以免給企業(yè)造成罰款等不必要的麻煩。2.年終報(bào)表決算時(shí)，部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)要一起參于，共同完成好一個(gè)會(huì)計(jì)年度的賬目處理工作，具體細(xì)節(jié)非常煩雜，除考慮總賬科目的余額問(wèn)題外，還有最大的工作量是年末資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)及庫(kù)存方面的調(diào)整，對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧數(shù)額進(jìn)行賬務(wù)處理，有的必須報(bào)業(yè)主董事會(huì)審批后才能進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.在年終決算的賬目處理完后，最關(guān)鍵的還有電腦賬目的初始化，包括各個(gè)總賬科目的余額是否正常轉(zhuǎn)入下一會(huì)計(jì)年度、創(chuàng)建新的會(huì)計(jì)科目等等問(wèn)題需要注意。4.在下一會(huì)計(jì)年度的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算上，總賬先根據(jù)各部門(mén)自行上報(bào)的收入預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算情況進(jìn)行初步平衡，制作出明細(xì)分項(xiàng)表，對(duì)各種數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算，再與財(cái)務(wù)經(jīng)理和總監(jiān)共同進(jìn)行調(diào)整。按照自下而上，再自上而下的原則進(jìn)行預(yù)算的評(píng)估，由財(cái)務(wù)總監(jiān)主要負(fù)責(zé)與各部門(mén)總監(jiān)或經(jīng)理溝通，對(duì)各項(xiàng)收入、費(fèi)用指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。5.根據(jù)股東或業(yè)主的要求進(jìn)行經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的測(cè)算，結(jié)合同類(lèi)型、同檔次酒店的情況進(jìn)行市場(chǎng)考察、分析，最終確定經(jīng)營(yíng)指標(biāo)數(shù)值的可行性，再報(bào)總經(jīng)理審核，由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)與股東確定各項(xiàng)指標(biāo)，最后確認(rèn)通過(guò)，并下發(fā)酒店各個(gè)部門(mén)的下一年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)明細(xì)表。6.在每月的部門(mén)報(bào)表中，要對(duì)預(yù)算的完成情況進(jìn)行比較分析，在每月的經(jīng)營(yíng)分析會(huì)上進(jìn)行闡述，讓各部門(mén)的負(fù)責(zé)人都參于到經(jīng)營(yíng)中來(lái)，共同從開(kāi)源節(jié)流上想辦法。五.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案裝訂、保管和其他會(huì)計(jì)事務(wù)：1.每月賬目結(jié)算完，要對(duì)當(dāng)月所有的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行裝訂成冊(cè)，統(tǒng)一編號(hào)、登記和歸類(lèi)存放，便于以后查閱。2.對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理要嚴(yán)格，不得私自帶出酒店或外借，必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理或總監(jiān)同意后方可將原始憑證復(fù)印給借閱人，原則上不得借原始憑證的原件。3.除做好本職工作外，還應(yīng)協(xié)助經(jīng)理或總監(jiān)作好其他賬目等方面的核算工作，特別是一些成本控制方面的明細(xì)核算等。4.積極參于部門(mén)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并進(jìn)行相互間的學(xué)習(xí)，讓其他崗位也熟悉一下總賬崗位的業(yè)務(wù)流程，可以在工作繁忙時(shí)通力協(xié)作。5.完成好部門(mén)經(jīng)理和總監(jiān)指派的臨時(shí)工作，保質(zhì)保量地完成，并作好反饋。

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總賬會(huì)計(jì)

編號(hào)：FC003-1一.審核各類(lèi)原始憑證的真實(shí)和準(zhǔn)確性：1.對(duì)各部門(mén)的原始憑證、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、轉(zhuǎn)賬憑據(jù)等進(jìn)行審核并簽字，以確保其數(shù)額的準(zhǔn)確性，并查看各種發(fā)票的水印、防偽標(biāo)識(shí)，確保原始憑證取得的真實(shí)性。2.在審核各種費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和轉(zhuǎn)賬支付憑證的同時(shí)，要嚴(yán)格把關(guān)，決不能輕意簽字通過(guò)，對(duì)不符合手續(xù)或單據(jù)不齊全、金額不正確的報(bào)銷(xiāo)單要堅(jiān)決予以退回。3.在審核時(shí)，要針對(duì)各部門(mén)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單情況，及時(shí)標(biāo)注上會(huì)計(jì)科目，注明是沖賬還是入部門(mén)費(fèi)用，按會(huì)計(jì)科目代碼填寫(xiě)，以利于電腦輸入會(huì)計(jì)憑證時(shí)的準(zhǔn)確和及時(shí)。二.審核記賬憑證及電腦月結(jié)賬務(wù)的操作業(yè)務(wù)：1.對(duì)應(yīng)收帳會(huì)計(jì)、應(yīng)付賬會(huì)計(jì)、成本帳會(huì)計(jì)及工資、出納等各崗位制作的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，保證其會(huì)計(jì)科目使用準(zhǔn)確，費(fèi)用劃分無(wú)誤等。2.對(duì)所有輸入電腦中的記賬憑證進(jìn)行打印并審核簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總監(jiān)審核無(wú)誤后才可最終正式進(jìn)行月結(jié)工作。3.在所有賬務(wù)處理完成后，包括月末存貨盤(pán)點(diǎn)、假退庫(kù)、調(diào)撥、內(nèi)部消費(fèi)、費(fèi)用計(jì)提、費(fèi)用攤銷(xiāo)、折舊計(jì)提等項(xiàng)目，再進(jìn)行報(bào)表生成和打印，主要報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、總損益表部門(mén)損益表、管理費(fèi)用明細(xì)表及現(xiàn)金流量表，最后還必須做當(dāng)月?lián)p益分析。4.所有報(bào)表生成打印后，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和總監(jiān)審核無(wú)誤，并簽字或蓋章后送總經(jīng)理蓋章，報(bào)表一式四份（股東一份、總經(jīng)理一份、財(cái)務(wù)總監(jiān)一份、財(cái)務(wù)部留存一份），并做好會(huì)計(jì)檔案資料的存檔和整理工作。三.按期報(bào)送對(duì)外的各種報(bào)表：1.酒店內(nèi)部正式的財(cái)務(wù)報(bào)表完成后，要著手進(jìn)行對(duì)外報(bào)表的報(bào)送和申報(bào)納稅。2.著先進(jìn)行酒店?duì)I業(yè)稅申報(bào)，還有酒店的房產(chǎn)稅、國(guó)稅的報(bào)表、統(tǒng)計(jì)局的報(bào)表和旅游局的報(bào)表等，要進(jìn)行細(xì)心的填寫(xiě)和申報(bào)，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和總監(jiān)審核無(wú)誤，再報(bào)送總經(jīng)理處簽字或蓋章后報(bào)送，要保證核算口徑一致，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，與酒店各類(lèi)報(bào)表統(tǒng)一。3.在計(jì)算個(gè)人所得稅的申報(bào)時(shí)，要注意員工的四項(xiàng)保險(xiǎn)是稅前扣除，不能計(jì)算在應(yīng)納稅額中，以免員工多承擔(dān)稅款。而且，要根據(jù)不同的稅率檔次和速算扣除數(shù)進(jìn)行填報(bào)，不得出現(xiàn)多報(bào)或少報(bào)等情況。4.如果企業(yè)有租賃業(yè)務(wù)和商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的，要考慮租賃部分的房產(chǎn)稅按租金的16%進(jìn)行交納，小商品銷(xiāo)售還應(yīng)申報(bào)小規(guī)模納稅人的“增值稅”稅目及相應(yīng)的城建稅和教育費(fèi)附加。5.在申報(bào)所得稅、印花稅、土地使用稅等稅目時(shí)，要按季度或按月份進(jìn)行申報(bào)，以免小稅大罰，而且在報(bào)送季度報(bào)表時(shí)，要注意各種數(shù)據(jù)的連續(xù)性。四.參于年終報(bào)表決算和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算：1.財(cái)務(wù)報(bào)表最關(guān)鍵的是年末決算，對(duì)一些其他月份遺漏的賬目或費(fèi)用進(jìn)行列支，多列的要沖回，還包括一些預(yù)提費(fèi)用的平帳，其他應(yīng)付款項(xiàng)的清理，嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)

崗位：總賬會(huì)計(jì)編號(hào)：FC003-2行財(cái)務(wù)核算，在稅前列支或稅后列支的一定要區(qū)分清楚，以免給企業(yè)造成罰款等不必要的麻煩。2.年終報(bào)表決算時(shí)，部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)要一起參于，共同完成好一個(gè)會(huì)計(jì)年度的賬目處理工作，具體細(xì)節(jié)非常煩雜，除考慮總賬科目的余額問(wèn)題外，還有最大的工作量是年末資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)及庫(kù)存方面的調(diào)整，對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧數(shù)額進(jìn)行賬務(wù)處理，有的必須報(bào)業(yè)主董事會(huì)審批后才能進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.在年終決算的賬目處理完后，最關(guān)鍵的還有電腦賬目的初始化，包括各個(gè)總賬科目的余額是否正常轉(zhuǎn)入下一會(huì)計(jì)年度、創(chuàng)建新的會(huì)計(jì)科目等等問(wèn)題需要注意。4.在下一會(huì)計(jì)年度的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算上，總賬先根據(jù)各部門(mén)自行上報(bào)的收入預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算情況進(jìn)行初步平衡，制作出明細(xì)分項(xiàng)表，對(duì)各種數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算，再與財(cái)務(wù)經(jīng)理和總監(jiān)共同進(jìn)行調(diào)整。按照自下而上，再自上而下的原則進(jìn)行預(yù)算的評(píng)估，由財(cái)務(wù)總監(jiān)主要負(fù)責(zé)與各部門(mén)總監(jiān)或經(jīng)理溝通，對(duì)各項(xiàng)收入、費(fèi)用指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。5.根據(jù)股東或業(yè)主的要求進(jìn)行經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的測(cè)算，結(jié)合同類(lèi)型、同檔次酒店的情況進(jìn)行市場(chǎng)考察、分析，最終確定經(jīng)營(yíng)指標(biāo)數(shù)值的可行性，再報(bào)總經(jīng)理審核，由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)與股東確定各項(xiàng)指標(biāo)，最后確認(rèn)通過(guò)，并下發(fā)酒店各個(gè)部門(mén)的下一年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)明細(xì)表。6.在每月的部門(mén)報(bào)表中，要對(duì)預(yù)算的完成情況進(jìn)行比較分析，在每月的經(jīng)營(yíng)分析會(huì)上進(jìn)行闡述，讓各部門(mén)的負(fù)責(zé)人都參于到經(jīng)營(yíng)中來(lái)，共同從開(kāi)源節(jié)流上想辦法。五.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案裝訂、保管和其他會(huì)計(jì)事務(wù)：1.每月賬目結(jié)算完，要對(duì)當(dāng)月所有的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行裝訂成冊(cè)，統(tǒng)一編號(hào)、登記和歸類(lèi)存放，便于以后查閱。2.對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理要嚴(yán)格，不得私自帶出酒店或外借，必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理或總監(jiān)同意后方可將原始憑證復(fù)印給借閱人，原則上不得借原始憑證的原件。3.除做好本職工作外，還應(yīng)協(xié)助經(jīng)理或總監(jiān)作好其他賬目等方面的核算工作，特別是一些成本控制方面的明細(xì)核算等。4.積極參于部門(mén)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并進(jìn)行相互間的學(xué)習(xí)，讓其他崗位也熟悉一下總賬崗位的業(yè)務(wù)流程，可以在工作繁忙時(shí)通力協(xié)作。5.完成好部門(mén)經(jīng)理和總監(jiān)指派的臨時(shí)工作，保質(zhì)保量地完成，并作好反饋。

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