南康市學(xué)校報(bào)賬員工作規(guī)則

南康市學(xué)校報(bào)賬員工作規(guī)則

為了做好各學(xué)校與市教育會(huì)計(jì)核算中心會(huì)計(jì)工作的銜接，規(guī)范會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，保障資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合市教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算中心的特點(diǎn)，特制定學(xué)校報(bào)賬員工作規(guī)則。

一、報(bào)賬員的基本要求和工作職責(zé)

1、報(bào)賬員由市教育局招考確定，原則上一個(gè)學(xué)校確定一個(gè)專職報(bào)賬員。學(xué)校的一切報(bào)賬業(yè)務(wù)由報(bào)賬員負(fù)責(zé)辦理。報(bào)賬員在市教育局領(lǐng)導(dǎo)下工作，向市教育局負(fù)責(zé)。

2、報(bào)賬員要熟悉國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，具備一定的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握本學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批制度等規(guī)定。

3、報(bào)賬員要具有良好的職業(yè)道德和工作責(zé)任心，堅(jiān)持原則，秉公辦事，不徇私情。

4、報(bào)賬員的工作職責(zé)：

（1）負(fù)責(zé)辦理本學(xué)校應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專戶和其他預(yù)算外收入的報(bào)賬業(yè)務(wù)。

（2）中心學(xué)校報(bào)賬員負(fù)責(zé)辦理各轄區(qū)小學(xué)的報(bào)賬業(yè)務(wù)。（3）負(fù)責(zé)辦理日常經(jīng)費(fèi)支出及專項(xiàng)支出的報(bào)銷業(yè)務(wù)。（4）負(fù)責(zé)保管、使用學(xué)校的備用金。

（5）負(fù)責(zé)將會(huì)計(jì)核算中心編制的會(huì)計(jì)報(bào)表傳遞到本學(xué)校。5、報(bào)賬員在業(yè)務(wù)上接受市教育會(huì)計(jì)核算中心指導(dǎo)。二、報(bào)賬員工作程序：1、預(yù)審原始憑證

報(bào)賬員受理本學(xué)校業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的收入票據(jù)和支出票據(jù)時(shí)，須對(duì)原始憑證進(jìn)行預(yù)審，包括：

（1）原始憑證的真實(shí)性、完整性、合法性；（2）銀行結(jié)算票據(jù)填寫的正確性、有效性；（3）復(fù)核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額的準(zhǔn)確性；

（4）檢查經(jīng)辦人、審批人的簽字是否完備并符合本單位審批權(quán)限的規(guī)定。

2、整理原始憑證

報(bào)賬員對(duì)預(yù)審合格的原始憑證，進(jìn)行整理、歸類、粘貼，并核清憑證的張數(shù)。

3、填制報(bào)賬單

對(duì)整理好的原始憑證按會(huì)計(jì)核算中心所規(guī)定的格式填制報(bào)賬單。要求項(xiàng)目填寫齊全，一事（指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)）一單。報(bào)賬單上注明收入方式（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬）或報(bào)銷支付方式（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬）。

4、辦理報(bào)賬手續(xù)（1）審核憑證

報(bào)賬員要將報(bào)賬單據(jù)交會(huì)計(jì)核算中心定點(diǎn)業(yè)務(wù)柜組審核。收入報(bào)賬業(yè)務(wù)，經(jīng)業(yè)務(wù)柜組主管會(huì)計(jì)審核無誤后予以入賬，對(duì)收入票據(jù)與銀行結(jié)算票據(jù)金額不一致的，退回報(bào)賬員核實(shí)更正后再報(bào)賬。支出報(bào)賬業(yè)務(wù)，經(jīng)業(yè)務(wù)柜組按業(yè)務(wù)流程審核無誤后，如實(shí)予以報(bào)銷；對(duì)于審核結(jié)果與報(bào)賬金額不一致的，按核定金額報(bào)銷；對(duì)于原始憑證不準(zhǔn)確、不完整或有涂改、有錯(cuò)誤的，交報(bào)賬員退回經(jīng)辦人按要求補(bǔ)充，更正或更換后再報(bào)銷；對(duì)于不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)核算中心不予受理。

（2）報(bào)銷支付

對(duì)于會(huì)計(jì)核算中心受理的報(bào)賬業(yè)務(wù)，分兩種形式支付；A、學(xué)校已用定額備用金支付的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)核算中心按規(guī)定審核后開具現(xiàn)金支票，由報(bào)賬員到銀行專柜兌付。報(bào)賬員在記賬憑證和現(xiàn)金支票存根上簽字。

B、屬待付款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由報(bào)賬員填寫報(bào)賬單及銀行進(jìn)賬單（其中戶名應(yīng)與出具發(fā)票單位名稱一致），會(huì)計(jì)核算中心通過銀行專柜直接辦理轉(zhuǎn)賬付款手續(xù)，報(bào)賬員在轉(zhuǎn)賬支票存根上簽字。

會(huì)計(jì)核算中心在辦理報(bào)銷支付手續(xù)的同時(shí)，將報(bào)賬匯總單第三聯(lián)交于報(bào)賬員。報(bào)賬員持此聯(lián)與本學(xué)校業(yè)務(wù)經(jīng)辦人清理報(bào)賬手續(xù)。

三、備用金的使用和管理

1、會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)各學(xué)校具體情況核撥備用金。2、備用金為各學(xué)校備作差旅費(fèi)、零星開支、零星采購(gòu)等款項(xiàng)的周轉(zhuǎn)金。報(bào)賬員應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定支付方式使用。對(duì)于已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)。3、各學(xué)校的備用金由報(bào)賬員妥善保管，報(bào)賬員對(duì)備用金的安全負(fù)完全責(zé)任。對(duì)備用金實(shí)行嚴(yán)格管理，采取有效措施防盜、防遺失。對(duì)備用金定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，必要時(shí)對(duì)賬實(shí)差異進(jìn)行分析說明。

4、各學(xué)校財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)監(jiān)督備用金的使用及安全，不定期抽查備用金使用情況，督促報(bào)賬員定期盤點(diǎn)備用金。一旦發(fā)現(xiàn)報(bào)賬員有利用備用金舞弊的行為，除給予相應(yīng)處分外，市教育局應(yīng)立即將其調(diào)離報(bào)賬員崗位。

四、報(bào)賬員的紀(jì)律要求

1、報(bào)賬員在受理業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的原始憑證后，應(yīng)及時(shí)對(duì)憑證進(jìn)行嚴(yán)格預(yù)審，預(yù)審要按會(huì)計(jì)制度規(guī)定嚴(yán)格把關(guān)，不徇私情。

2、報(bào)賬員應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定使用從會(huì)計(jì)核算中心取得的備用金，不得將備用金轉(zhuǎn)存，不得挪用、私借備用金。

3、報(bào)賬員受理報(bào)賬業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)到會(huì)計(jì)核算中心辦理報(bào)賬手續(xù)，不得積壓。

4、會(huì)計(jì)核算中心編制出會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)傳遞給學(xué)校負(fù)責(zé)人。

5、報(bào)賬員應(yīng)自覺接受單位和會(huì)計(jì)核算中心對(duì)備用金的使用情況的檢查，保證備用金按規(guī)定用途使用。

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文件名稱主管部門報(bào)賬審批程序文件編號(hào)文件類型LMDC/CW003公共文件財(cái)務(wù)部

審批：審核|：編制：日期：

報(bào)賬審批程序

一、辦公審批流程

1、費(fèi)用預(yù)支取流程

經(jīng)辦人→部門經(jīng)理審核→運(yùn)營(yíng)總監(jiān)審核→總經(jīng)理簽批→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→出納支付說明：（1）經(jīng)辦人持費(fèi)用支取單簽字后轉(zhuǎn)給出納支取款項(xiàng)；

（2）出納見簽字后付款并留存費(fèi)用支取單據(jù)，帶報(bào)賬后剔除。

2、費(fèi)用報(bào)賬流程

經(jīng)辦人→部門經(jīng)理審核→預(yù)算部簽字→財(cái)務(wù)審核→運(yùn)營(yíng)審核→總經(jīng)理簽批→財(cái)務(wù)確認(rèn)報(bào)賬

說明：（1）購(gòu)置品需開具發(fā)票；只有收據(jù)另行添補(bǔ)發(fā)票的要含購(gòu)置品收據(jù)，收據(jù)連同發(fā)票一同報(bào)賬簽字，以便識(shí)別，并注明購(gòu)置品明細(xì)；

（2）財(cái)務(wù)審核報(bào)賬支付款賬單、票據(jù)真?zhèn)蔚认嚓P(guān)事項(xiàng)，確認(rèn)后審批簽字；（3）審批完成后，出納確認(rèn)無誤后給予報(bào)賬（支付款、沖抵付款賬單等）。

3、差旅費(fèi)費(fèi)用報(bào)賬流程

（1）公司：經(jīng)辦人→部門經(jīng)理審核→綜合辦→預(yù)算部簽字→財(cái)務(wù)審核→運(yùn)營(yíng)總監(jiān)審核→總經(jīng)理簽批→財(cái)務(wù)確認(rèn)報(bào)賬

（2）項(xiàng)目：經(jīng)辦人→部門經(jīng)理審核→項(xiàng)目行政→預(yù)算部簽字→財(cái)務(wù)審核→運(yùn)營(yíng)總監(jiān)審核→總經(jīng)理簽批→財(cái)務(wù)確認(rèn)報(bào)賬

說明：①.凡與公司規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后方可報(bào)銷。

②.財(cái)務(wù)審核報(bào)賬支付款賬單、票據(jù)真?zhèn)蔚认嚓P(guān)事項(xiàng)，確認(rèn)后審批簽字；③.審批完成后，財(cái)務(wù)確認(rèn)無誤后給予報(bào)賬（支付款、沖抵付款賬單等）。

4、合同、協(xié)議類后付款（或分期付款）流程

經(jīng)辦人→部門經(jīng)理審核→預(yù)算部簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→運(yùn)營(yíng)總監(jiān)審核→總經(jīng)理簽批→出納確認(rèn)付款

說明：（1）簽訂協(xié)議或合同的費(fèi)用支出，如固定資產(chǎn)采購(gòu)、房租、大宗商品購(gòu)置等；

（2）財(cái)務(wù)審核主要是付款是否符合合同或協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)，付款數(shù)額是否正確等。

二、銷售事項(xiàng)審批流程

1、定房（含小訂、會(huì)員金等）

銷售代表持定房單→客戶簽字→銷售代表→代理公司銷售經(jīng)理→銷售經(jīng)理→出納收款并簽訂定房協(xié)議、開具票據(jù)→銷售、財(cái)務(wù)銷控

說明：（1）各審批環(huán)節(jié)切記要查看銷控表，防止一房多賣；

（2）審批檢查優(yōu)惠折扣及房款等相關(guān)數(shù)據(jù)，是否符合價(jià)格表和銷售政策。

2、調(diào)房

銷售代表持調(diào)房單→客戶簽字→銷售代表→代理公司銷售經(jīng)理→銷售經(jīng)理→出納修訂定房協(xié)議、票據(jù)→銷售、財(cái)務(wù)修訂銷控3、退房

銷售代表持退房單→客戶簽字→銷售代表→代理公司銷售經(jīng)理→銷售經(jīng)理→運(yùn)營(yíng)總監(jiān)→出納收回定房協(xié)議、票據(jù)、退款→銷售、財(cái)務(wù)銷控

說明：（1）退房前，先口頭逐級(jí)報(bào)告退房相關(guān)事宜，同意后方可進(jìn)行簽字；

（2）盡最大可能的禁止出現(xiàn)客戶退房的現(xiàn)象，銷售說辭在原則上是不允許

退房，退房不予退還定金；對(duì)執(zhí)意退房的客戶，銷售代表洽談挽回周期要在30天以上。4、特殊優(yōu)惠審批

銷售代表持特殊優(yōu)惠單→客戶簽字→銷售代表→代理公司銷售經(jīng)理→銷售經(jīng)理→運(yùn)營(yíng)總監(jiān)（1萬元以下）→總經(jīng)理簽字（1萬元以上）→出納確認(rèn)后填寫定房協(xié)議、票據(jù)

說明：（1）超過1000元的特殊優(yōu)惠原則上不予通過，銷售代表切記不要答應(yīng)客戶的特殊優(yōu)惠要求；

（2）依據(jù)銷售政策，由代理公司自行控制的優(yōu)惠額度，開發(fā)公司不予干預(yù)；（3）對(duì)于個(gè)別客戶提出的“減零”定房要求，500元以下的由銷售經(jīng)理根

據(jù)情況自行控制。5、簽訂購(gòu)房合同

銷售代表持轉(zhuǎn)簽單并簽訂購(gòu)房合同→客戶簽字→銷售代表（轉(zhuǎn)簽單上簽字）→代理公司銷售經(jīng)理→銷售經(jīng)理→出納核對(duì)收款，開具票據(jù)→銷售、財(cái)務(wù)銷控

說明：（1）轉(zhuǎn)簽合同前由銷售代理到財(cái)務(wù)領(lǐng)取購(gòu)房合同，并提前填寫，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)保管購(gòu)房合同；

（2）對(duì)于購(gòu)房合同有尾款的，銷售代表需要在備注欄注明，并注明補(bǔ)交時(shí)

間，負(fù)責(zé)按時(shí)催繳；

（3）財(cái)務(wù)每月要進(jìn)行一次尾款核查，對(duì)于未繳納尾款的，財(cái)務(wù)要告知銷售

部催繳尾款。6、營(yíng)銷類費(fèi)用審批

經(jīng)辦人持支付款單據(jù)（附代理公司已審批的方案或說明）→銷售經(jīng)理→營(yíng)銷運(yùn)營(yíng)總監(jiān)→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字→出納支款

說明：（1）營(yíng)銷類費(fèi)用主要含：廣告費(fèi)用、策劃活動(dòng)費(fèi)用、與銷售相關(guān)的銷售物料購(gòu)置費(fèi)用等；

（2）營(yíng)銷類費(fèi)用支付，需要代理公司已經(jīng)審批的營(yíng)銷方案，無營(yíng)銷方案的

需要說明；

（3）購(gòu)置或報(bào)賬流程同辦公審批流程。

三、合同、協(xié)議類后付款（或分期付款）流程

經(jīng)辦人→銷售經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→運(yùn)營(yíng)總監(jiān)審核→總經(jīng)理簽批→出納確認(rèn)付款

說明：（1）簽訂協(xié)議或合同的費(fèi)用支出，如代理傭金等；

（2）財(cái)務(wù)審核主要是付款是否符合合同或協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)，付款數(shù)額是否正確等。

四、工程事項(xiàng)審批流程

（1）費(fèi)用預(yù)支付審批

經(jīng)辦人持支付款單據(jù)（附工程合同等文件或說明）→工程部經(jīng)理簽字→預(yù)算部簽字→運(yùn)營(yíng)總監(jiān)→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字→出納支付款

說明：①.工程類事項(xiàng)費(fèi)用指與項(xiàng)目工程部和建筑相關(guān)的物料購(gòu)置；

②.對(duì)于工程類小件商品參照辦公費(fèi)用流程審批；

③.總價(jià)超過5000元的并提及供貨商的大宗商品，需簽訂合同或協(xié)議；④.報(bào)賬流程同辦公審批流程。

（2）內(nèi)部招投標(biāo)及定價(jià)審批

經(jīng)辦人持投標(biāo)公司的合同、報(bào)價(jià)單、相關(guān)企業(yè)資質(zhì)介紹等文件）→工程部經(jīng)理簽字→預(yù)算部簽字→運(yùn)營(yíng)總監(jiān)→總經(jīng)理簽字→定標(biāo)后，綜合辦簽訂合同（核對(duì)修改稿和最終稿是否一致，綜合辦持審批后相關(guān)文件到財(cái)務(wù)加蓋法人章、合同章，并記錄用章登記表）

說明：①.工程類招投標(biāo)公司需邀請(qǐng)5家以上，個(gè)別小額訂單可在3家以上；

②.相關(guān)審批后的合同要修改稿和最終稿一同報(bào)批；

③.最終合同由綜合辦、財(cái)務(wù)部各持原件一份備案，無原件的工程部留存復(fù)

印件。

（3）合同、協(xié)議類后付款（或分期付款）流程

經(jīng)辦人→工程部經(jīng)理審核→預(yù)算部審核→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→運(yùn)營(yíng)總監(jiān)審核→總經(jīng)理簽批→出納確認(rèn)付款

說明：①.簽訂協(xié)議或合同的費(fèi)用支出，如工程款、大宗建筑物料采購(gòu)、供應(yīng)商付款等；

②.財(cái)務(wù)審核主要是付款是否符合合同或協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)，付款數(shù)額是否正確等；③.工程事項(xiàng)付款需要附加工程施工驗(yàn)收確認(rèn)單，驗(yàn)收完成需施工方、監(jiān)理

方、開發(fā)方審核確認(rèn)。

五、其它部門費(fèi)用審批

（1）費(fèi)用預(yù)支取流程

經(jīng)辦人→部門經(jīng)理審核→運(yùn)營(yíng)總監(jiān)審核→總經(jīng)理簽批→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→出納支付說明：①.其它部門費(fèi)用審批內(nèi)容為專業(yè)性較強(qiáng)的辦公類物料，綜合辦不可替代購(gòu)置的商品；

②.其它部門的日常辦公物品通知綜合辦集中采購(gòu)。（2）費(fèi)用報(bào)賬流程

經(jīng)辦人→部門經(jīng)理審核→預(yù)算部簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→運(yùn)營(yíng)總監(jiān)審核→總經(jīng)理簽批→出納確認(rèn)報(bào)賬

六、本制度另行規(guī)定執(zhí)行事項(xiàng)：

（1）要求各部門、各人員嚴(yán)格按照審批流程相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

（2）銷售部要建立詳細(xì)的銷售臺(tái)賬，并要留存與銷售相關(guān)的所有單據(jù)的原件歸類備檔，不可遺漏；

（3）預(yù)算部要進(jìn)行所有采購(gòu)商品最終的記錄，包含：日期、經(jīng)辦人、地點(diǎn)、品牌、型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量、總價(jià)等詳細(xì)的內(nèi)容，需要備注說明的，要詳細(xì)說明。記錄分為電子檔和紙質(zhì)登記兩種；

（4）預(yù)算部的登記記錄每月15日之間，交予辦公室核對(duì)備案；

（5）關(guān)于餐飲類、交通類等多人參與的票據(jù)，在其背面需要有3人以上人員的簽字，不足3人的，全部簽字。

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