基建工程項目內(nèi)部審計制度 - 副本

基建工程項目內(nèi)部審計制度

第一章總則

第一條為了加強**集團有限公司及其下屬投資并實際控制的子公司（以下簡稱“公司”）基建工程項目審計管理，建立與健全基建工程項目跟蹤審計行為，提高審計工作質(zhì)量，制定本制度。

第二條本制度所指的基建工程項目審計，是指對由公司投資且具有實際控制力的新建、擴建、改建工程項目實施的審計。

第二章職責(zé)分工

第三條基建工程項目審計由公司審計部統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)。具體分工如下：(一)公司審計部的職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)制定工程項目內(nèi)部審計有關(guān)制度、辦法；2、負(fù)責(zé)制定年度工程項目的審計計劃；3、負(fù)責(zé)工程項目審計工作的開展；4、負(fù)責(zé)向公司報告工程項目審計報告。(二)財務(wù)部的職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)工程項目投資的概算、預(yù)算管理和審查，下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)后的投資額和投資計劃；2、負(fù)責(zé)工程項目質(zhì)量、進(jìn)度、資金管理，嚴(yán)格控制工程項目的造價；3、負(fù)責(zé)參與對工程項目的審計工作，并為審計工作提供所需相關(guān)資料。(三)建筑工程部的職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)在建設(shè)項目開工前向公司審計部門申報工程項目的審計項目。

2、負(fù)責(zé)為審計工作提供必要的工作條件，及時提供審計項目所需的相關(guān)資料。3、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)審計期間審計組與設(shè)計單位、施工承包單位、監(jiān)理等參建單位的關(guān)系。

第三章審計程序

第四條工程項目審計組織實施前，應(yīng)組成審計組，明確審計項目負(fù)責(zé)人；審計組應(yīng)由基本建設(shè)管理的審計、工程、財務(wù)、法律等專業(yè)人員組成。

第五條審計組應(yīng)根據(jù)審計要求做好審前調(diào)查工作，并在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定切實可行的審計方案。

第六條公司審計部應(yīng)在實施審計前10日向項目建設(shè)單位下達(dá)審計通知書，建筑工程部負(fù)責(zé)提供相關(guān)審前資料。

第七條審計組首次進(jìn)點應(yīng)召開審計進(jìn)點會，審計進(jìn)點會參加人員應(yīng)包括項目建設(shè)單位計劃、工程、物資、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、監(jiān)理單位負(fù)責(zé)人、施工承包單位有關(guān)負(fù)責(zé)人。

第八條工程項目審計期間，被審計單位應(yīng)積極配合審計組的工作，就審計涉及到的項目立項、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、結(jié)算等方面提供下列資料，并對提供材料的真實性、完整性、及時性負(fù)責(zé)。

(一)基建項目建議書、可行性研究報告；(二)基建項目初步設(shè)計的批準(zhǔn)文件；

(三)概算投資構(gòu)成、批準(zhǔn)及重大設(shè)計變更等相關(guān)調(diào)整資料；

(四)施工、設(shè)計、監(jiān)理、設(shè)備及主要材料招標(biāo)的有關(guān)資料、合同及執(zhí)行情況；(五)土地征用及賠償?shù)扔嘘P(guān)文件；

(六)施工圖紙、設(shè)計變更圖紙、設(shè)計變更簽證、施工組織設(shè)計；(七)工程監(jiān)理、工程質(zhì)量鑒定、現(xiàn)場簽證等情況；

(八)設(shè)備價款和工程價款的結(jié)算情況，工程結(jié)算書等與工程有關(guān)的工程結(jié)算資料；提供與合同對應(yīng)的結(jié)算臺賬紙版及電子版；

(九)基建項目的年度投資計劃；(十)其它工程成本和費用支付情況；(十一)有關(guān)的內(nèi)部控制制度；(十二)竣工初步驗收報告；(十三)工程竣工財務(wù)決算報告；(十四)審計組需要提供的其它資料。

第九條工程項目報價審計、竣工結(jié)算審計、竣工決算審計應(yīng)相結(jié)合，前兩個階段的審計結(jié)果將作為工程竣工決算審計的重要依據(jù)。

第十條審計組要根據(jù)工程進(jìn)展情況，及時實施各階段現(xiàn)場審計，出具各階段審計報告，提出審計意見和建議。審計中發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時向公司審計部報告。

第十一條公司審計部根據(jù)審計組出具的各階段審計報告和被審單位的反饋意見，及時向被審單位下達(dá)審計意見。

第十二條公司工程項目審計組應(yīng)在工程項目投產(chǎn)一年內(nèi)提交工程項目竣工決算審計報告，竣工決算審計報告經(jīng)總裁辦公會審批后，及時下達(dá)工程項目竣工決算審計意見。

第四章工作任務(wù)及內(nèi)容

第十三條項目預(yù)算審計是指工程項目立項需要申報的工程投資審計；項目竣工結(jié)算審計是指工程項目竣工驗收階段對項目承包單位送審結(jié)算的審核；竣工決算審計是指對工程項目竣工決算報告進(jìn)行的審核。

第十四條項目預(yù)算審計的主要任務(wù)及內(nèi)容：

(一)收集建設(shè)項目的相關(guān)資料。包括工程項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、工程項目概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、合同、項目初步設(shè)計圖紙及初步設(shè)計概算等文件。

(二)重點審計30萬元以上專項合同是否報請公司同意后簽訂；初步可研報告、可行性研究報告等主要設(shè)計合同的咨詢或?qū)彶樵u估是否由公司統(tǒng)一委托，合同價款是否合理。

(三)審核建設(shè)項目預(yù)算費用申報的真實、合理情況。第十五條工程竣工結(jié)算審計的主要任務(wù)及內(nèi)容：

(一)對工程項目竣工結(jié)算進(jìn)行審計，核查工程項目結(jié)算文件的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，出具工程結(jié)算審計定案表，并匯總各單項審計結(jié)果，出具最終的竣工結(jié)算審計報告。

(二)工程結(jié)算審計重點內(nèi)容：

1、審查結(jié)算文件編制依據(jù)是否合法、合規(guī)，資料是否真實、完整、齊全。

2、對于施工承包合同約定的價款調(diào)整條件，在竣工結(jié)算時是否依據(jù)約定確定合同調(diào)整價款。

3、工程結(jié)算超批準(zhǔn)執(zhí)行概算建安工程費用和相應(yīng)基本預(yù)備費的，是否報公司審批。4、核查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合法、合規(guī)、真實。設(shè)計變更是否按照公司工程設(shè)計管理程序辦理，對于重大設(shè)計變更如影響到工程質(zhì)量、安全、環(huán)保和其他公眾利益等國家強制性標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計變更，以及引起金額增加30萬元人民幣以上的所有設(shè)計變更是否按規(guī)定上報公司批準(zhǔn)后執(zhí)行；現(xiàn)場簽證的內(nèi)容、范圍是否明確、清楚，簽證數(shù)量是否準(zhǔn)確。由于施工單位施工組織措施不合理以及施工單位不按圖施工等施工單位自身原因而造成額外費用不應(yīng)進(jìn)行簽證。凡發(fā)生的簽證是否有相應(yīng)的補充圖紙(如需要)，工程量核定、估算費用等結(jié)論報告書作簽證附件。

(三)審查工程項目招投標(biāo)、合同、施工現(xiàn)場管理、工程建設(shè)資金管理以及財務(wù)核算情況，及時掌握工程造價變動情況，為竣工結(jié)算審計提供可靠的依據(jù)。

第十六條工程項目竣工決算審計的主要任務(wù)及內(nèi)容：

對工程項目竣工決算報告進(jìn)行審計，按時完成竣工決算審計業(yè)務(wù)，出具竣工決算審計報告。工程項目竣工決算審計的主要內(nèi)容：

(一)內(nèi)部控制制度建立、健全及執(zhí)行情況。檢查項目建設(shè)單位是否建立、健全并執(zhí)行各項內(nèi)部控制制度，如招投標(biāo)管理、合同管理、施工現(xiàn)場管理、隱蔽工程驗收、計劃管理、設(shè)備材料采購和驗收、安全管理等內(nèi)部控制制度。

(二)招投標(biāo)管理情況。工程項目招投標(biāo)程序是否嚴(yán)格執(zhí)行公司工程招標(biāo)有關(guān)規(guī)定，重點審計內(nèi)容：

1、是否存在應(yīng)招標(biāo)的項目未招標(biāo)或以各種方式規(guī)避招標(biāo)現(xiàn)象。

2、主要設(shè)備采購、主要工程的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、咨詢、主要材料、調(diào)試、運輸?shù)鹊恼袠?biāo)方案和招標(biāo)結(jié)果是否上報公司審批。其他非公司審批限額范圍內(nèi)的所有項目招標(biāo)方案和招標(biāo)結(jié)果是否將評標(biāo)結(jié)果報公司核備。

(三)合同管理情況。是否嚴(yán)格執(zhí)行公司合同管理有關(guān)規(guī)定，檢查合同的履行、變更、索賠、解除、終止和解決爭議等活動的真實性、合法性。重點審計是否嚴(yán)格按照招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及澄清文件內(nèi)容與中標(biāo)單位簽訂合同，合同條款是否合法、嚴(yán)謹(jǐn)、公允，有無隨意調(diào)整合同范圍、合同價格、降低技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及修改商務(wù)條款的現(xiàn)象。

(四)概算執(zhí)行情況：檢查是否存在執(zhí)行概算外項目和單項超概算情況，有無超出執(zhí)行概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本，非生產(chǎn)性設(shè)施超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等問題。工程項目投資及概算執(zhí)行情況，重點審計以下內(nèi)容：

1、實際工程項目投資完成額。

2、工程項目概算執(zhí)行的真實性、合法性。

3、工程項目概算調(diào)整的真實性、合法性，包括概算調(diào)整的原因、各項調(diào)整系數(shù)、設(shè)計變更和估算增加費用等。

4、核查工程項目建設(shè)費用超概算的金額，分析原因并審查擴大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)的情況；有無擠占、挪用建設(shè)資金的情況。

(五)竣工決算編制工作情況，重點審計竣工決算報告編制依據(jù)是否符合國家和公司有關(guān)規(guī)定，相關(guān)資料是否真實、完整，對遺留問題處理是否合規(guī)。

(六)工程項目交付使用資產(chǎn)情況，重點審計以下內(nèi)容：1、交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)是否真實，手續(xù)是否完備。2、交付使用的無形資產(chǎn)的計價依據(jù)。3、交付使用的遞延資產(chǎn)情況。

第五章質(zhì)量控制

第十七條為確保工程項目審計做到事實清楚、證據(jù)充分、定性準(zhǔn)確，應(yīng)加強審計項目過程質(zhì)量控制，其主要內(nèi)容有：

(一)審計組應(yīng)進(jìn)行審前調(diào)查，了解被審計單位的基本情況，審前調(diào)查應(yīng)考慮對審計實施方案編寫的指導(dǎo)性。

(二)審計組應(yīng)根據(jù)審前調(diào)查結(jié)果合理確定審計范圍、內(nèi)容與重點、實施步驟和方法，編制審計實施方案，方案要具有針對性和可操作性，審計分工應(yīng)考慮各審計人員的專業(yè)特長。

(三)審計組進(jìn)點前，審計人員應(yīng)充分了解審計程序、工作責(zé)任及工作目標(biāo)。

(四)審計實施過程中，如發(fā)現(xiàn)重大線索需要改變審計內(nèi)容和重點、發(fā)現(xiàn)已有的審計實施方案不適應(yīng)審計工作等情形，應(yīng)及時調(diào)整審計實施方案。

(五)審計人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計準(zhǔn)則及有關(guān)操作方法，按審計方案要求實施必要的審計程序，根據(jù)不同的審計事項采用不同的審計技術(shù)與方法。

(六)審計項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織項目審計的實施，掌握審計情況，控制審計工作進(jìn)度，指導(dǎo)審計組成員按要求完成審計任務(wù)。

(七)審計人員收集的審計證據(jù)，必須具備客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性。(八)對工程結(jié)算進(jìn)行審計時，審計人員應(yīng)進(jìn)行必要的現(xiàn)場勘查和市場調(diào)查。

(九)審計項目實施結(jié)束前，審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)對實施方案規(guī)定事項的完成情況進(jìn)行檢查，對審計人員取得的審計證據(jù)，編制的審計工作底稿進(jìn)行全面復(fù)核。

(十)審計人員應(yīng)及時就審計發(fā)現(xiàn)的主要問題與被審計單位進(jìn)行反饋和溝通，并對存在異議的事項進(jìn)行重新核實。

(十一)審計項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)起草審計報告、審計報告應(yīng)全面反映被審計單位真實狀況、不得隱瞞。

第十八條審計組人員數(shù)量與專業(yè)結(jié)構(gòu)應(yīng)滿足審計任務(wù)要求，并保持相對穩(wěn)定。審計項目負(fù)責(zé)人不應(yīng)隨意更換。

第六章附則

第十九條本實施細(xì)則未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十條本實施細(xì)則由公司審計部負(fù)責(zé)解釋。第二十一條本實施細(xì)則自發(fā)布之日起執(zhí)行。

擴展閱讀：基建項目審計管理

基本建設(shè)是一個國家的社會和經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)，基本建設(shè)審計是我國國家審計的重要組成部分，也是國家審計的一個重要領(lǐng)域。做好基本建設(shè)項目審計，首先要搞清楚基本建設(shè)的概念，基本建設(shè)有幾個階段，有哪些特征等等，只有了解了基本建設(shè)項目全過程的內(nèi)容，才能掌握基本建設(shè)項目審計從哪個階段入手，哪個階段應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容，確定審計重點基建項目審計管理。

基本建設(shè)項目審計主要包括對在建的固定資產(chǎn)投資項目開展的審計和對已完工的固定資產(chǎn)投資項目開展的竣工決算審計。一、基本建設(shè)審計的主要內(nèi)容包括：

1、對建設(shè)項目特別是大中型骨干項目的建設(shè)方案，可行性研究方案的經(jīng)濟效益，概(預(yù))算及審批程序、審批手續(xù)等方面進(jìn)行審計監(jiān)督；對基本建設(shè)投資的實際支出和投資效果進(jìn)行審計監(jiān)督。

2、對勘察、設(shè)計單位的財務(wù)支出和勘察設(shè)計質(zhì)量及其經(jīng)濟效益，施工企業(yè)的施工任務(wù)完成情況、工程質(zhì)量、財務(wù)收支、資金、成本、結(jié)算利潤、貸款、施工經(jīng)濟效益進(jìn)行審計監(jiān)督。

3、審查財政部門的基本建設(shè)預(yù)算資金的分配是否合理，建設(shè)銀行的預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金來源是否正當(dāng)，基本建設(shè)貸款的執(zhí)行情況，撥款和貸款資金的使用效益；審查其他銀行基本建設(shè)投資貸款計劃酌執(zhí)行情況，貸款資金來源是否恰當(dāng)，貸款資金的使用效益等。

4、基本建設(shè)經(jīng)濟責(zé)任制審計，包括對基本建設(shè)投資包干責(zé)任制，招標(biāo)承包責(zé)任制等進(jìn)行審計。

二、基本建設(shè)的主要特征：

1、具有明確的建設(shè)目標(biāo)。建設(shè)目標(biāo)既有宏觀目標(biāo)，又有微觀目標(biāo)。政府建設(shè)項目，主要要看宏觀經(jīng)濟效果和社會效果；企業(yè)則更多地重視建設(shè)項目的盈利能力等微觀的財務(wù)目標(biāo)。

2、具有諸多約束條件。主要有時間約束、資源約束、質(zhì)量約束。

3、具有特定的用途。任何工程，不論建設(shè)規(guī)模大小，工程結(jié)構(gòu)繁簡,都要切實符合既定的目的和需要。

4、具有位的固定性。在哪里建設(shè)，就在哪里形成生產(chǎn)能力。

基建工程項目審計流程

暫無描述

基建工程項目審計程序

1.立項項目送審計處備案2.參與建設(shè)項目的方案選擇3.參與招投標(biāo)運作的全過程監(jiān)督

基建項目內(nèi)部審計策略與審計風(fēng)險...閉合審計回路確保審計程序?qū)徲嬕罁?jù)和審計行為的規(guī)范化基建項目審計是一項政策性強專業(yè)水平高的系統(tǒng)性工作，審計程序方法與技巧是否得當(dāng)，既是審計人員政策水平的體現(xiàn)，也是審計人員綜合能力的反映審計人員在整個審計...

基建工程項目內(nèi)部審計制度

第一章總則第二章職責(zé)分工第三章審計程序第四章工作任務(wù)及內(nèi)容

基建項目內(nèi)部審計風(fēng)險與審計策略.doc

...回路。四）確保審計程序、審計依據(jù)和審計行為的規(guī)范化基建項目審計是一項政策性強、專業(yè)水平高的系統(tǒng)性工作，審計程序、方法與技巧是否得當(dāng)，既是審計人員政策水平的體現(xiàn)，也是審計人員綜合能力的反映。審計人員在整...

友情提示：本文中關(guān)于《基建工程項目內(nèi)部審計制度 - 副本》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，基建工程項目內(nèi)部審計制度 - 副本：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

來源：網(wǎng)絡(luò)整理 免責(zé)聲明：本文僅限學(xué)習(xí)分享，如產(chǎn)生版權(quán)問題，請聯(lián)系我們及時刪除。

《基建工程項目內(nèi)部審計制度 - 副本》由互聯(lián)網(wǎng)用戶整理提供,轉(zhuǎn)載分享請保留原作者信息,謝謝!
鏈接地址：http://m.hmlawpc.com/gongwen/557935.html

• 上一篇：中學(xué)分管教學(xué)副校長工作職責(zé)
• 下一篇：基建工程竣工決算審計程序