企業(yè)經(jīng)營情況及財務(wù)簡要分析總結(jié)

冉晶照明201*年4月5月財務(wù)分析

一、利潤分析：

（一）利潤額增減變動水平分析⑴凈利潤分析：

公司本期實現(xiàn)凈利潤-55,145.71元，

凈利潤下降原因：一是由于從楊莊集分廠搬入新廠各項期間費用和成本都比以前增大，管理費用69,284.30元，營業(yè)費用39042.16元，財務(wù)費用24,746.24元，二是由于新廠大部分工人都是新招的，車間生產(chǎn)各環(huán)節(jié)都要重新學(xué)習(xí)和適應(yīng)一段時間，這樣與同期的生產(chǎn)產(chǎn)量和質(zhì)量相比有所制約，三是搬入新廠后工人工資、管理及銷售人員工資、所租賃的廠房租金等費用與楊莊集分廠前期費用相比有明顯的增加，導(dǎo)致產(chǎn)品成本單價也隨之增加。

⑵營業(yè)利潤分析：

銷售收入實現(xiàn)情況，4月份為84，068元，5月份為354,038.40元，本期共實現(xiàn)收入438,106.40元。搬入新廠后銷售情況比前期銷售有很大的增長。

銷售成本情況，4月份為57,361.97元，主營業(yè)務(wù)成本率68.23%。5月份為302,817.44元，主營業(yè)務(wù)成本率85.53%，本期主營業(yè)務(wù)成本360,179.41元,主營業(yè)務(wù)成本率82.21%，搬入新廠后主營業(yè)務(wù)成本率與前期相比明顯的增大。這取決于銷售政策變化。

⑶產(chǎn)品銷售毛利分析：

4月份營業(yè)利潤26706.03元，主營業(yè)務(wù)毛利率31.77%，5月份營業(yè)利潤51220.96元，主營業(yè)務(wù)毛利率14.47%，本期營業(yè)利潤77926.99，主營業(yè)務(wù)毛利

率17.79%，主營業(yè)務(wù)毛利率與前期相比明顯較少。

（二）費用詳細(xì)情況分析1、管理費用

本期管理費用發(fā)生額共計69284.30元，全部為當(dāng)期費用。其中招待費

16034.00元，小車加油3732.00元，辦公費用2489.30元，通訊費700.00元，交稅金1000.00元，工資34700.00元（不包括5月份管理人員，未發(fā)），差旅費6110.00元，計提應(yīng)分?jǐn)偟淖饨?146.00元，其他費用2373.00元

2、營業(yè)費用

本期管理費用發(fā)生額共計39042.16元，全部為當(dāng)期費用。其中廣告宣

傳費3051.00元（估計當(dāng)期還有未報銷的費用），計提應(yīng)分?jǐn)偟淖饨?46.00元，核銷的本期返貨17798.16元，商品促銷的贈品16252.00元，銷售發(fā)貨的運費1595.00元

2、財務(wù)費用

本期財務(wù)費用發(fā)生額共計24746.24元，其中：還個人借款利息11400.00

元為前期未計提的利息全部由本期支付。本期共發(fā)生手續(xù)費338.00元，本期發(fā)生或應(yīng)計提的利息費用共計13009.24元

（三）成本增加主要因素及分析

本期車間共計提應(yīng)分?jǐn)偟姆孔?0574.00元，直接工人工資80689.00，

與前期相比增加了不少。

（四）主要往來款項變化情況統(tǒng)計

往來款項期初為4月1日，期末為5月31日。

1、應(yīng)收賬款期初為447930.00元，期末為570874.40元。

2、應(yīng)付賬款期初為489621.96元，期末為841672.26元。3、預(yù)付賬款期初為116027.00元，期末為152990.00元（五）主要存貨變化情況統(tǒng)計

1、原材料期初為842953.85元，期末為847426.05元。楊莊集期初為842953.85元，期末為166900.00元鄆城期初為0元，期末為680526.05元2、庫存商品期初為104898.19元，期末為337588.01元。（六）資產(chǎn)負(fù)債情況統(tǒng)計分析

1、期末企業(yè)資產(chǎn)總計3,157,439.62元，其中固定資產(chǎn)原值為275,701.38

元。

2、期末負(fù)債合計1,671,829.53元，

短期借款為320,000.00元，包括楊莊集信用社300,000.00元，農(nóng)

行20,000.00元。

其他應(yīng)付款為400,000.00元，包括欠借個人款200,000.00元，借

劉開兵200,000.00元。

預(yù)提和應(yīng)付工人工資71608.00元。

預(yù)提的電費、租金、借款利息合計54000.00元。3、財務(wù)指標(biāo)分析

流動比率為1.69，速動比率0.72，資產(chǎn)負(fù)債率為1.89

二、存在問題及分析

（一）產(chǎn)品銷售成本的增長率與上月同比遠(yuǎn)大于產(chǎn)品銷售收入的增長率。

具體表現(xiàn)在：成本增長率大于收入增長率；毛利及毛利率下降；（二）負(fù)債增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險加大。

1、對外負(fù)債總額增長35.07%，其中以應(yīng)付賬款形式占用的外部資金有明顯上升，其應(yīng)付賬款嚴(yán)重高于應(yīng)收賬款47.44%，全部應(yīng)付款也高于全部應(yīng)收款。

2、賒銷收入占收入的比重大，造成營運資金緊張，嚴(yán)重影響了現(xiàn)金凈流量。

銷售收回的現(xiàn)金流量少，不足以支付經(jīng)營現(xiàn)金支出，加重了財務(wù)利息支出的負(fù)擔(dān)。

三、意見和改進(jìn)措施

（一）成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴(kuò)大銷售業(yè)

務(wù)的同時狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗，在確保質(zhì)量的前提下加大單位產(chǎn)量，來減少分?jǐn)倖挝划a(chǎn)品的間接費用。

（二）應(yīng)收賬款賒銷比重過大，為有效控制財務(wù)風(fēng)險，建議在加緊應(yīng)收款項的

催收力度的同時，適度從緊控制賒銷比例。

擴(kuò)展閱讀：201*年度公司經(jīng)營狀況財務(wù)分析報告

201*年度公司經(jīng)營狀況財務(wù)分析報告

第一部損益狀況

相關(guān)財務(wù)指標(biāo)（公司-子公司）

項目一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用費用合計三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）加：投資收益（損失以“-”號填列）補(bǔ)貼收入-財務(wù)部退稅收入補(bǔ)貼收入-申報項目收入營業(yè)外收減：營業(yè)外支出四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）減：所得稅五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）08年累計數(shù)（調(diào)整前）##########################1,277,477.49#############6,548,067.13#############1,190,680.90161,727.37#############1,190,680.90#############調(diào)整額08年累計數(shù)（調(diào)07年累計數(shù)整后）31,709,965.3611,425,892.661,277,477.4919,006,595.216,548,067.1313,647,251.81161,727.3720,357,046.31-1,350,451.1044,938,764.9718,654,594.101,678,504.9124,605,665.965,411,962.1012,562,860.12829,768.2918,804,590.515,801,075.45增減比例-29.44%-38.75%-23.89%-22.76%14.59%-143.80%0.001,452,875.60994,760.0012,942.010.00#############1,452,875.600.002,566,599.13994,760.0012,942.010.001,110,126.51166,518.98#############943,607.5360,000.00212,594.108,215,080.491,232,262.076,982,818.41-61.24%-130.77%-100.00%-136.21%說明：調(diào)整額為減少申報項目的成本，增加撥款收入08年度財務(wù)部退稅收入為145.29萬；申報項目收入497.38萬的20%計入補(bǔ)貼收入

201*年度我公司的主營業(yè)務(wù)收入為3171萬，除去成本及其稅金后主營業(yè)務(wù)利潤為1900.66萬，扣除費用2154.77萬，營業(yè)利潤為-254.11萬，07年度的營業(yè)利潤為580.11萬，同比減少143.8%，這些財務(wù)指標(biāo)反映出的主要的問題在于收入減少費用增加。

我公司08年度共計簽訂了3837.46萬合同，比07年度增加了744.53萬，同比增加24.07%；合同差價也增加了276.65萬，同比增加16.08%。07年度收到貨款4914萬元，08年度收到貨款3925.26萬元扣除567.29萬的子公司代簽合同回款，公司實際到款為3357.97萬元，比07年度減少了1556.03萬元，08年度貨款回收的減少直接導(dǎo)致了主營業(yè)務(wù)收入的減少。費用對比表

內(nèi)容07年累計08年累計增減金額同比增減％簡要分析07年平均人數(shù)工資6,370,810.687,021,696.58650,885.9010.22%是90.7，08年增加到108.84，增加20%四金飯貼公共費用折舊費汽車費廣告費展示會費1,309,717.38170,017.002,267,701.60664,723.19251,493.7145,195.00279,745.001,320,332.99229,472.002,184,808.67744,442.37217,231.03880.0045,930.0010,615.6159,455.00-82,892.9379,719.18-34,262.68-44,315.00-233,815.000.81%34.97%-3.66%11.99%-13.62%-98.05%-83.58%08年度新增固定資產(chǎn)46.6萬申請3級系統(tǒng)培訓(xùn)費11,090.00105,107.3394,017.33847.77%集成資質(zhì)項目產(chǎn)生經(jīng)理培訓(xùn)費用差旅費交通費網(wǎng)絡(luò)費手機(jī)費固定電話費辦公費水電費招待費招聘費財務(wù)費用1,218,894.66204,196.0072,379.14150,689.4857,645.55179,578.65243,174.302,151,422.3315,710.50849,787.291,373,903.08232,070.3460,310.01148,708.6855,404.30126,567.01289,171.731,745,701.6716,857.50141,727.37155,008.4227,874.34-12,069.13-1,980.80-2,241.25-53,011.6445,997.43-405,720.661,147.00-708,059.9212.72%13.65%-16.67%-1.31%-3.89%-29.52%18.92%-18.86%7.30%-83.32%水電費漲價從08年4月開始支付北京分公司房租5.3萬/月，上海本部的房租物業(yè)費610,037.531,756,828.841,146,791.31187.99%房租物業(yè)費7月開始漲價由原來每月的5萬漲到13萬，09年北京分公司和上海公司房租物業(yè)共計220萬08年按照合新計提費用-449,435.99160,886.35610,322.34-135.80%會計準(zhǔn)則不計提，按實際發(fā)生計算(年終獎金)621,198.962,065,790.001,444,591.04232.55%08年度檢測費公司60.6萬，各項年費7.8萬，其它1,508,818.551,544,675.3635,856.812.38%標(biāo)書及中標(biāo)服務(wù)費10萬，商標(biāo)注冊及設(shè)計費2.7，會務(wù)費10萬費用小計18,804,590.5121,547,727.212,743,136.7014.59%第二部分產(chǎn)品收入

產(chǎn)品分類集成開發(fā)服務(wù)類外購軟硬件銷售其他桌面加密類（網(wǎng)盾應(yīng)用類）PKI平臺類網(wǎng)關(guān)類信息安全綜合監(jiān)控與管理平臺金融IC卡密鑰管理系統(tǒng)電子政務(wù)類合計201*年產(chǎn)品收入1,306,212.92201*年產(chǎn)品收入6,540,878.19201*年產(chǎn)品收入4,316,647.396,760,917.55合計12,163,738.5023,077,884.1917,040,498.7426,516,050.2726,567,974.3131,325,244.331,062,170.732,374,576.24899,200.005,921,302.7710,395,663.875,881,745.00-3,124,358.9714,283,112.719,289,879.4710,893,905.767,076,832.469,851,321.696,332,265.049,639,820.167,148,520.5012,106,833.6112,069,890.22581,936.752,366,846.16862,200.0049,379.276,704.449,000.00430,854.711,025.6428,000.0040,435,476.0346,729,327.8653,862,533.42141,027,337.

06年桌面加密類（網(wǎng)盾應(yīng)用類）產(chǎn)品收入為928.99萬，占全部收入4043.55萬的23%；07年網(wǎng)關(guān)類產(chǎn)品收入為1210.68萬，占全部收入4672.93萬的23%；08年網(wǎng)關(guān)收入為1206.99萬，占全部收入5386.25萬的22%。

第三部分歷年合同收款情況

日期應(yīng)收賬款截止06.12.3118,912,285.6006年簽訂合同欠款截止07.12.3107年簽訂合同28,281,171.90欠款06年簽訂合同欠款07年簽訂合同截止08.12.31欠款08年簽訂合同28,973,114.50欠款

10,004,124.9018,277,047.008,213,206.083,796,300.0016,963,608.

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