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法規(guī)知識(shí)點(diǎn)總結(jié)201*年10月28號(hào)

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法規(guī)知識(shí)點(diǎn)總結(jié)201*年10月28號(hào)

數(shù)字11日期1年1個(gè)月內(nèi)容納稅人的停業(yè)期限不得超過一年章節(jié)第三章稅收征管法知識(shí)點(diǎn)停業(yè)登記銀行匯票銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月第二章支付結(jié)算法律制度11年一般來說,為了保證會(huì)計(jì)核算工作的正常進(jìn)行和第一章會(huì)計(jì)法律制度當(dāng)期會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整,填制或取得的原始憑證送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的時(shí)間最遲不應(yīng)超過一個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)算期原始憑證11年拘役不得超過1年第一章會(huì)計(jì)法律制度違反會(huì)計(jì)法律制度的法律責(zé)任11%銀行卡收費(fèi):其他行業(yè)不得低于交易金額的1%第二章支付結(jié)算法律制度銀行卡1托收承付結(jié)算金額每筆金額起點(diǎn)為1萬元,1千元第二章支付結(jié)算法律制度托收承付22年對(duì)于偽造學(xué)歷、會(huì)計(jì)從業(yè)資格、和資歷證明,或第一章會(huì)計(jì)法律制度者違紀(jì)行為的,吊銷會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格,2年內(nèi)不得參加會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試會(huì)計(jì)專業(yè)資格22年會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人主管一個(gè)單位或單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于2年第一章會(huì)計(jì)法律制度會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人22個(gè)工作日中國人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日第二章支付結(jié)算法律制度銀行結(jié)算賬戶22個(gè)工作存款人基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行第二章支付結(jié)算法律制日結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日2個(gè)工作日度銀行結(jié)算賬戶22年臨時(shí)存款賬戶最長不得超過2年第二章支付結(jié)算法律制度銀行結(jié)算賬戶2同一持卡人單筆透支發(fā)生額個(gè)人卡2萬元第二章支付結(jié)算法律制度銀行卡22%銀行卡收費(fèi):賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不第二章支付結(jié)算法律制得低于交易金額的2%度第一章會(huì)計(jì)法律制度銀行卡333年月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)檔案保管期限為3年會(huì)計(jì)檔案3年擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的,除應(yīng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)第一章會(huì)計(jì)法律制度會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人資格外,還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上技術(shù)職務(wù)或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷33年總會(huì)計(jì)師的任職資格:取得會(huì)計(jì)師任職資格,主第一章會(huì)計(jì)法律制度管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作不少于3年總會(huì)計(jì)師33年因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金。第三章稅收征管法稅款追征與退還33年因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤未繳或少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年。第三章稅收征管法稅款追征與退還33年管制最高不得超過3年第一章會(huì)計(jì)法律制度違反會(huì)計(jì)法律制度的法律責(zé)任33個(gè)工作銀行為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶第二章支付結(jié)算法律制日和臨時(shí)存款賬戶的應(yīng)自開戶之日起3個(gè)工作日通知度銀行結(jié)算賬戶33個(gè)工作日存款人自收到通知之日起3個(gè)工作日第二章支付結(jié)算法律制度第三章稅收征管法銀行結(jié)算賬戶33個(gè)月納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省級(jí)3個(gè)月稅款征收55年銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)帳單、固定資產(chǎn)卡片在第一章會(huì)計(jì)法律制度報(bào)廢清理后會(huì)計(jì)檔案保管期限為5年會(huì)計(jì)檔案55年納稅人發(fā)生年度虧損的,可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ);下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ),可以逐年延續(xù)彌補(bǔ),但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年附錄11企業(yè)所得稅55個(gè)月實(shí)行按年計(jì)算,分季預(yù)繳的方法。一般在季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)。附錄11外商投資企業(yè)所得稅55年已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。第三章稅收征管法賬簿、憑證管理55年因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤未繳或少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年。第三章稅收征管法稅款追征與退還55個(gè)月企業(yè)所得稅納稅期:年度終了后5個(gè)月內(nèi)報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附錄11企業(yè)所得稅55年違反會(huì)計(jì)法,因情節(jié)嚴(yán)重被依法吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資第一章會(huì)計(jì)法律制度會(huì)計(jì)從業(yè)資格考格證書的人員,自被吊銷之日起5年內(nèi)(含5年)試55個(gè)工作符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶、和第二章支付結(jié)算法律制日個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的,銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù),并于開戶之日起5個(gè)工作日備案度銀行結(jié)算賬戶55個(gè)工作單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他第二章支付結(jié)算法律制日開戶資料發(fā)生變更時(shí),應(yīng)于5個(gè)工作日度銀行結(jié)算賬戶55個(gè)工作存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉、注銷被第二章支付結(jié)算法律制日吊銷營業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)于5個(gè)工作日度銀行結(jié)算賬戶55單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬第二章支付結(jié)算法律制戶的款項(xiàng),每筆超過5萬元度第二章支付結(jié)算法律制度銀行結(jié)算賬戶5單位卡透支不得超過5萬元銀行卡5納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五第三章稅收征管法稅款征收66個(gè)月已登記注冊(cè)的持證人員離開會(huì)計(jì)工作崗位超過6第一章會(huì)計(jì)法律制度個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)向原注冊(cè)機(jī)關(guān)備案注冊(cè)登記66個(gè)月信用證有效期最長不得超過6個(gè)月第二章支付結(jié)算法律制度國內(nèi)信用證77日扣繳義務(wù)人、自行申報(bào)個(gè)人所得稅納稅人每月應(yīng)納稅款都應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表附錄11個(gè)人所得稅1010日扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),按照代扣代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿。第三章稅收征管法賬簿、憑證管理1010年除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,賬簿、記帳憑證、第三章稅收征管法報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。賬簿、憑證管理1010日支票的提示付款期限自出票日起10日。第二章支付結(jié)算法律制度支票1010日納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后10日內(nèi),持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)第三章稅收征管法外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記1010日會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財(cái)?shù)谝徽聲?huì)計(jì)法律制度政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止和糾正無效的,應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見請(qǐng)求處理。單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起10日起作出書面決定,并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任。會(huì)計(jì)監(jiān)督1010%貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支第二章支付結(jié)算法律制余額的10%度銀行卡1515年會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)保管15年第一章會(huì)計(jì)法律制度會(huì)計(jì)檔案1515日企業(yè)所得稅納稅期:納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)納稅申報(bào)附錄11企業(yè)所得稅1515日納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或都宣告終止之日起15日內(nèi),向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。第三章稅收征管法注銷稅務(wù)登記1515日納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的,應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。第三章稅收征管法注銷稅務(wù)登記1515日境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目完工,離開中國前15日內(nèi),向原稅務(wù)機(jī)關(guān)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記第三章稅收征管法注銷稅務(wù)登記1515日納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的,應(yīng)當(dāng)自遺失登記證件之日起15日內(nèi),書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)第三章稅收征管法稅務(wù)登記的管理1515日從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi),按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置帳簿。第三章稅收征管法賬簿、憑證管理1515日眾事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。第三章稅收征管法賬簿、憑證管理2020年有期徒期不得超過20年第一章會(huì)計(jì)法律制度違反會(huì)計(jì)法律制度的法律責(zé)任2424小時(shí)會(huì)計(jì)人員每年參加繼續(xù)教育的時(shí)間不得少于24小時(shí)第一章會(huì)計(jì)法律制度繼續(xù)教育253025年現(xiàn)金和銀行日記帳保管25年第一章會(huì)計(jì)法律制度第三章稅收征管法會(huì)計(jì)檔案稅務(wù)登記30日從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記3030日從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記第三章稅收征管法稅務(wù)登記3030日從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)稅務(wù)登記第三章稅收征管法稅務(wù)登記3030日境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi),向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記第三章稅收征管法稅務(wù)登記3030日非從事生產(chǎn)經(jīng)營但依照規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人,除國家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外,均應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)向納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記第三章稅收征管法稅務(wù)登記3030日納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的,應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)變更登記。第三章稅收征管法變更稅務(wù)登記3030日納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的,應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi),到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理變更原稅務(wù)登記第三章稅收征管法變更稅務(wù)登記3030日稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日內(nèi),審核辦理變更稅務(wù)登記第三章稅收征管法變更稅務(wù)登記3030日《外管證》的有效期限一般為30日,最長不超過180日第三章稅收征管法外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記3030日納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng),涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷登記前,向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記,并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。第三章稅收征管法注銷稅務(wù)登記6060日企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時(shí),應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi),向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳,多退少補(bǔ)。附錄11外商投資企業(yè)所得稅6060天免息還款期最長為60天第二章支付結(jié)算法律制度銀行卡6060天準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天第二章支付結(jié)算法律制度銀行卡9090日持證人員從事會(huì)計(jì)工作,應(yīng)當(dāng)自從事會(huì)計(jì)工作之第一章會(huì)計(jì)法律制度日起90日內(nèi)辦理注冊(cè)登記注冊(cè)登記9090日持證人員在同一會(huì)計(jì)從業(yè)資格管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的,應(yīng)當(dāng)自離開原工作單位之日起90日內(nèi)辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記第一章會(huì)計(jì)法律制度調(diào)轉(zhuǎn)登記9090日持證人員在不同會(huì)計(jì)從業(yè)資格管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的,應(yīng)當(dāng)自辦理調(diào)出手續(xù)之日起90日內(nèi)辦理調(diào)入登記第一章會(huì)計(jì)法律制度調(diào)轉(zhuǎn)登記永久年度財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷第一章會(huì)計(jì)法律制度毀清冊(cè)永久保管會(huì)計(jì)檔案

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201*會(huì)計(jì)從業(yè)財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德

第二章支付結(jié)算法律制度

1《票據(jù)法》于1995年5月10日八屆人大十三次會(huì)議通過。201*年8月28日十屆人大十一次會(huì)議修正。

2銀行信用社以及單位和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。3中國人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算法律制度。

4單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用:按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。5單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守的原則有:恪守信用,履約付款;誰的錢進(jìn)誰的賬,由誰支配;銀行不墊款。

6支付結(jié)算是指單位和個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù);匯兌;托收承付等方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。

(1)根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,可以辦理托收承付結(jié)算的是:商品交易取得的款項(xiàng)。(2)結(jié)算的種類中,有金額起點(diǎn)的是托收承付。托收承付出每筆1萬元,新華書店1000元。7根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu):銀行;城市信用合作社;農(nóng)村信用合作社。

8在中國境內(nèi)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的表述:

(1)票據(jù)和結(jié)算憑證中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫,用繁體字,也應(yīng)受理;(2)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面,均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“¥”;

(3)少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使館根據(jù)實(shí)際需要,金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字。是駐華使用權(quán)館,不是辦事處;

(4)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫,小寫的銀行不予受理;

(5)中文大寫金額數(shù)字的“角”之后不寫“整”(或“正”)字;中文大寫金額數(shù)字有“分”的,“分”后面不寫“整”字。

9票據(jù)是指由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定的金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。我國《票據(jù)法》所規(guī)定的票據(jù)有3種:銀行匯票;商業(yè)匯票;支票。

(1)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫,如果大寫日期未按要求規(guī)范書寫的,銀行可受理,損失自擔(dān)。

(2)票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托付款人支付;

(3)票據(jù)都有付款提示期限。

(4)票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌,不影響票?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。

(5)票據(jù)當(dāng)事人分基本當(dāng)事人(3個(gè))和非基本當(dāng)事人(4個(gè))。票據(jù)的基本當(dāng)事人包括:出票人;收款人。

10單位和個(gè)人都可以采用的票據(jù)結(jié)算方式是:支票;銀行本票;銀行匯票;11根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,銀行匯票的付款人為出票銀行。

12根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,銀行匯票的提示付款期限是自出票日起1個(gè)月。

13銀行匯票的持票人超過提示付款期限未向代理付款銀行提示付款,則出票銀行仍應(yīng)付款。14出票銀行收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票,并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額,應(yīng)將銀行匯票聯(lián)和解訖通知兩聯(lián)交給申請(qǐng)人。銀行匯票的持票人向銀行提示付款時(shí),必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知,缺少任何一聯(lián),銀行不予受理。

15《支付結(jié)算辦法》規(guī)定銀行匯票結(jié)算方式為:

(1)簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票,申請(qǐng)人和收款人都必須是個(gè)人;

(2)銀行匯票應(yīng)在出票金額內(nèi)按實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算,實(shí)際結(jié)算金額超過票面金額的,票據(jù)無

效;銀行匯票未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超出出票金額的,銀行不予受理。

(3)銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改,更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效;(4)銀行匯票適用單位和個(gè)人在異地、同城的各種款項(xiàng)結(jié)算;16銀行匯票必須記載事項(xiàng)有7個(gè):出票人簽章、出票日期、

17銀行匯票在《票據(jù)法》規(guī)定事項(xiàng)以外另行記載其他出票事項(xiàng),該記載事項(xiàng)不具有票據(jù)效力。18銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。

19銀行匯票是指由匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行,由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或提取現(xiàn)金,銀行在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。20簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票申請(qǐng)人和收款人必須是個(gè)人,單位不能簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。21根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,銀行匯票的付款方式是見票即付。

22匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行,由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)應(yīng)是銀行匯票。單位和個(gè)人在同城異地各種款項(xiàng)結(jié)算均可使用銀行匯票。

23銀行匯票結(jié)算方式的特點(diǎn)有:使用靈活,票隨人到;兌現(xiàn)性強(qiáng);適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。

24單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算,均可使用銀行匯票。25商業(yè)匯票的使用必須是國有企業(yè)。26符合《票據(jù)法》規(guī)定的是:(1)商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)匯票

(2)商業(yè)承兌匯票承兌人是銀行以外的付款人(3)銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票

27適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)結(jié)算方式是商業(yè)匯票。

28支票是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托辦理支票業(yè)務(wù)的銀行將確定金額支付給收款人。29支票的持票人應(yīng)自出票日起10天內(nèi)提示付款。

30出票人、收款人和付款人是支票基本當(dāng)事人。支票的持票人超過提示付款期限提示付款的,持票人開戶銀行不予受理,持票人作出相應(yīng)說明后,銀行也不予辦理。31支票僅適用于:單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算。32銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的預(yù)留銀行簽章。33劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬,不得支取現(xiàn)金。

34出票人簽發(fā):空頭支票,支付密碼錯(cuò)誤的支票,簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票,銀行應(yīng)予以退票并按票面金額處于5%但不低于l000元罰款。

35甲企業(yè)在其銀行存款不足l萬元的情況下,向業(yè)務(wù)單位開出一張1.5萬元的轉(zhuǎn)賬支票,銀行可對(duì)其處予1000元罰款?闪P出票金額的5%,不低于1000元。

36某單位出納會(huì)計(jì)張某簽發(fā)現(xiàn)金支票3000元到開戶銀行提款,在該現(xiàn)金支票上的簽章為:預(yù)留銀行的該單位財(cái)務(wù)專用章;經(jīng)授權(quán)的出納人員張某的印章;預(yù)留銀行該單位法定代表人的印章。37支票的記載事項(xiàng)有7項(xiàng):收款人名稱,出票金額可以授權(quán)補(bǔ)記;出票日期;出票人簽章;確定的金額;無條件支付的委托。支票的收款人名稱和金額可以授權(quán)補(bǔ)記。38只能用于同城結(jié)算的結(jié)算方式是:支票;銀行本票。

39匯票與支票區(qū)別有:匯票有即期匯票與遠(yuǎn)期匯票,支票則均為見票即付;匯票的票據(jù)權(quán)利時(shí)效為2年,支票則為6個(gè)月。

40出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額;支票一律記名。41票據(jù)背書:

(1)背書未記載日期的,視為票據(jù)到期日前的背書;(2)背書不得附有條件,所附條件不具有票據(jù)效力;

(3)票據(jù)背書的絕對(duì)記載事項(xiàng)有:被背書人簽章;背書人簽章。(4)轉(zhuǎn)賬支票在票據(jù)交換區(qū)域可以背書轉(zhuǎn)讓。42不得背書轉(zhuǎn)讓的是:

(1)現(xiàn)金支票不能背書。未注明“現(xiàn)金”字樣的支票僅限于其交換區(qū)域內(nèi)背書;

(2)支票的金額、收款人名稱,可由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提款付款。(3)銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓,未填明實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票;填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票不得背書;(4)實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓;

43喪失票據(jù)的補(bǔ)救措施主要有3種:掛失止付;公示催告;提起訴訟。

喪失票據(jù),可以由失票人通知付款人掛失止付,票據(jù)允許掛失止付的有4種情況:(1)現(xiàn)金支票;

(2)注明“現(xiàn)金”字樣和“代理付款人”的銀行匯票;

(3)轉(zhuǎn)賬支票喪失后可以掛失止付。未記載付款人或無法確定付款人及其代理付款人的票據(jù)除外。44甲遺失一張匯票,在其通知掛失止付后3日內(nèi)可依法向法院申請(qǐng)公示催告或提起訴訟。45票據(jù)無效:

(1)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定,單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù),則票據(jù)無效。

(2)在我國,票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼小寫同時(shí)記載,若兩者不一致,則票據(jù)無效。(3)票據(jù)的金額,出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改,更改的票據(jù)無效。46不予受理:

(1)結(jié)算憑證的金額,出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改,更改的結(jié)算憑證,銀行不予受理。(2)票據(jù)填寫不規(guī)范的銀行不受理。

47銀行結(jié)算賬戶有三大特點(diǎn):一是辦理人民幣業(yè)務(wù);二是辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù);三是活期存款賬戶。

48個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶。49存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶的3天后才能辦理付款業(yè)務(wù)。

50銀行為存款人開立一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶的,應(yīng)自開戶之日起一定期限內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。該期限為3個(gè)工作日。

51銀行結(jié)算賬戶有3種分類方法,按用途有4種,按存款人有2種,按開戶地有2種。(1)按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶;(2)按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

52基本存款賬主要辦理:資金收付及其工資、日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付。單位卡賬戶資金只能基本存款賬戶轉(zhuǎn)入,不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

53有些單位雖然不是法人組織,但具有獨(dú)立核算資格,也可以開立基本存款賬戶。(1)非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)不能具備開立基本存款賬戶。(2)獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)可以開基本存款戶。

(3)基本存款賬戶的存款人附屬的非獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)因收入?yún)R繳資金和支出資金開立的專用存款賬戶,應(yīng)使用隸屬單位的名稱。

(4)存款人營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域的,可以在異地開立基本存款賬戶。54根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的共12種:企業(yè)法人;非法人企業(yè);民辦非企業(yè)組織;異地常設(shè)機(jī)構(gòu);單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu);團(tuán)級(jí)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì);外國駐華機(jī)構(gòu)。

55根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶,應(yīng)向銀行出具的證明文件有12個(gè):有納稅義務(wù)的還要稅務(wù)證。(1)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文;

(2)社會(huì)團(tuán)體應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書;企業(yè)法人應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本及稅務(wù)登記證;(3)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì),應(yīng)出具其主管部門的批文;(4)宗教組織應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書和宗教事務(wù)管理部門的批文或證明;(5)非法人企業(yè)應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本及稅務(wù)登記證;

(6)非預(yù)算管理的事業(yè)單位,應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書;(7)民辦非企業(yè)組織,應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書;

(8)獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu),應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文;(9)外資企業(yè)駐華辦事處,應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證就行;

56根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定,存款人開立基本存款賬戶;臨時(shí)存款賬戶賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度,經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶許可證。

57對(duì)基本存款賬戶與臨時(shí)存款賬戶在管理上的區(qū)別:基本存款賬戶沒有時(shí)間限制而臨時(shí)存款賬戶實(shí)行有效期管理,臨時(shí)存款賬戶有效期最長不超過2年。

58存款人因借款需要可以基本存款開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。一般存款賬戶是因借款需要而開設(shè)的,沒有數(shù)量限制。

59與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位,不能申請(qǐng)開一般存款賬戶。60存款人開立的一般存款賬戶可以用于辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。

61存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的有3種:設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu);異地建筑施工;注冊(cè)驗(yàn)資.62因注冊(cè)驗(yàn)資在銀行開設(shè)臨時(shí)存款賬戶的單位,若未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的,在驗(yàn)資期滿后,應(yīng)向銀行申請(qǐng)撤銷該賬戶,其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。63存款人為注冊(cè)資金驗(yàn)資而開設(shè)的臨時(shí)存款賬戶,在驗(yàn)資期間只收不付。

64存款人有下列資金可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶的是:財(cái)政預(yù)算外資金;住房基金;基本建設(shè)資金;社會(huì)保障基金;糧、棉、油收購資金;更新改造資金;期貨交易保證金;收入?yún)R繳資金可以向銀行開設(shè)專用存款賬戶。對(duì)特定用途資金專項(xiàng)管理可開專用存款賬戶。

65存款人因附屬非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出可在異地開立專用存款賬戶。

66根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶,應(yīng)向銀行出具證明文件有10個(gè):

(1)開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;(2)基本存款賬戶開戶登記證;

(3)財(cái)政預(yù)算外資金應(yīng)出具財(cái)政部門的證明;(4)基本建設(shè)基金出具主管部門批文;(5)社會(huì)保障基金應(yīng)出具主管部門的批文;(6)糧、棉、油收購資金應(yīng)出具主管部門批文;

66個(gè)人銀行結(jié)算賬戶除辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)外,可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

67支付給個(gè)人的款項(xiàng)可轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶?梢赞D(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的是:個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金收入;個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;保險(xiǎn)理賠款項(xiàng);繼承;贈(zèng)與款項(xiàng);個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存。

68單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng),每筆超過5萬元的,應(yīng)向其開戶銀行提供的付款依據(jù)包括:借款合同;獎(jiǎng)勵(lì)證明;代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單;保險(xiǎn)公司的證明。69個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄賬戶可以辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù),不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

70銀行結(jié)算賬戶辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù),而儲(chǔ)蓄賬戶不具有辦理資金收付結(jié)算的功能。71中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。

72銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則有4個(gè):一個(gè)基本賬戶原則;銀行結(jié)算賬戶信息保密原則;自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則;守法原則。73單位卡不能存取現(xiàn)金。74銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷:

(1)名稱改變;法定負(fù)責(zé)人變更;住址變更應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請(qǐng),并出具相

關(guān)證。

(2)存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的,應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行,存款人不能直接向人民銀行報(bào)告。而應(yīng)由開戶銀行在2個(gè)工作日內(nèi)向人民銀行報(bào)告。

(3)存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。

(4)存款人尚未結(jié)清其開戶銀行債務(wù)的不得撤銷。

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