河池市貫徹落實全國國際稅收工作會議精神的匯報

河池市國家稅務局關于貫徹落實201*年全國國際稅收工作會議的情況匯報

自治區(qū)國家稅務局：

根據(jù)全國國際稅收工作會議精神及區(qū)局國際處工作要求，現(xiàn)將我局貫徹落實上級會議精神情況匯報如下；

一、貫徹落實全國國際稅收工作會議精神情況

接到區(qū)局《關于做好201*年全國國際稅收工作視頻會議貫徹落實的通知》后，我局高度重視，及時將全國國際稅收工作視頻會議的有關文件轉(zhuǎn)發(fā)至各縣、市（區(qū)）局，并要求各縣、市（區(qū)）局組織學習。同時，還召開了有分管領導參加的業(yè)務部門會議，專門對今年我市國際稅收工作進行分析研究，制定和完善了我市201*年國際稅收工作的思路和工作安排。經(jīng)過學習、討論，大家認為：肖捷局長在全國稅務工作會議上對國際稅收工作提出的“加強國際稅收管理體系建設和跨境稅源專業(yè)化管理，抓好反避稅工作，推動國際稅收征管協(xié)作，優(yōu)化非居民以及‘走出去’企業(yè)和個人稅收服務與管理，維護國家稅收權益”是我們201*年的工作指南。

二、我市201*年國際稅收工作目標、工作計劃、工作措施情況根據(jù)上級關于做好今年經(jīng)濟和稅收工作的有關精神，結合我市國際稅收工作實際，201*年我市國際稅收工作指導思想是：全面貫徹黨的十七大和十七屆五中、六中全會精神，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，牢記為國聚財、

為民收稅的神圣使命，圍繞“服務科學發(fā)展，共建和諧河池國稅”主題，牢牢把握“圍繞一條主線，完善四項機制，強化三個保障”的總體思路，扎實推進國際稅收管理體系建設，積極探索跨境稅源專業(yè)化管理，進一步提高國際稅收工作水平。

按照全國國際稅收工作會議的總體部署和要求，以及今年我市國際稅收工作指導思想，突出抓好以下七項工作：

（一）始終堅持依法行政，促進稅收法治環(huán)境不斷優(yōu)化。根據(jù)總局、區(qū)局依法行政工作會議的要求，著力推進依法行政、依法治稅工作。一是提高干部職工依法行政意識和能力。二是推進依法行政工作的考核。三是提高稅收工作制度建設質(zhì)量。四是堅持科學依法民主決策。五是規(guī)范稅收行政行為，嚴格依照法定權限和程序行使權力、履行職責。六是強化稅收執(zhí)法監(jiān)督。七是切實抓好“六五”普法工作。

（二）要切實提高對維護國家稅收權益的認識。目前，我市國際稅收收入規(guī)模相對較小，但我們不能因為其稅收收入小就忽視這一重要工作，放松對國際稅收的管理。維護國家稅收權益是稅收工作的基本要求和重要職責，也是國際稅收管理的出發(fā)點和落實點。國際稅收管理不僅是為了組織財政收入，更重要的是擔負著維護國家稅收主權和經(jīng)濟安全的重大職責�！鞍牙麧櫮米撸�把GDP留給中國”的現(xiàn)象仍然不同程度地存在。在當前跨境稅源爭奪日益激烈的背景下，如果我們不重視加強國際稅收管理，在國際稅源的競爭中就會處于不利的地位，本屬于我國的稅源就會流失，給我國稅收權益帶來不可估量的損失，嚴重危害我國稅收主權與經(jīng)濟安全。我們要按照“圍繞一條主線，完善四項機制，強化三個保障”的國際稅收工作總體思路加強我市國際稅收工作管理，把新形勢下的國際稅收工作提高到一個新水平。

（三）探索建立有效的專業(yè)化管理團隊。要把國際稅收政策與管理納入稅務人員全員培訓內(nèi)容，強化基礎操作培訓，提高基層一線人員發(fā)現(xiàn)國際稅收稅源和風險識別意識。

國際稅收政策和管理水平的缺失是我們管好國際稅收工作的瓶頸，光有國際稅收管理的領軍人物還是不能滿足國際稅收管理工作的需要的，加強國際稅收業(yè)務知識培訓是目前的當務之急。

（四）構建縱向聯(lián)動、橫向互動的協(xié)調(diào)機制。形成國際稅收部門與其他管理部門相互合作、相互支持的工作機制。形成上下級稅務機關縱向聯(lián)動、同級稅務機關橫向互動、國稅地稅緊密合作的協(xié)調(diào)機制。形成稅務部門與工商、商務、外匯等部門的信息共享機制，努力獲取第三方信息。

（五）加強關聯(lián)申報審核和同期資料管理工作。督促納稅人依法履行關聯(lián)申報。加大對同期資料的檢查力度，進一步規(guī)范同期資料管理工作。積極與相關部門配合，及時獲取企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓的信息，采取有效工作措施，促使企業(yè)按照獨立交易原則轉(zhuǎn)讓股權

（六）加強非居民稅收管理。加強非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權、間接轉(zhuǎn)讓股權以及取得利息、租金和特許權使用費等所得征收企業(yè)所得稅的管理。強化非居民企業(yè)承包工程和提供勞務的源泉扣繳工作。其中，股權轉(zhuǎn)讓所得征收企業(yè)所得稅是重中之重。

（七）采取多種措施，積極為“走出去”企業(yè)提供服務。我市有4戶“走出去”企業(yè)，我們將通過稅收協(xié)定，為這三戶企業(yè)在境內(nèi)、外享受協(xié)定待遇提供便利。

三、目前在工作開展中遇到的問題和困難

（一）科里的人員過去從未從事過國際稅收管理工作，業(yè)務水平還有待提高。

（二）由于信息反饋的不對等性，反避稅調(diào)查的工作任重而道遠。

擴展閱讀：王力在全國國際稅收工作會議上的講話

提高認識狠抓落實全面加強國際稅收管理工作

王力

（201*年5月17日）

同志們：

全國國際稅收工作會議今天召開，這次會議的主要任務是：以科學發(fā)展觀為指導，認真貫徹落實中央經(jīng)濟工作會議和全國稅務工作會議精神，按照4月16日總局第5次局長辦公會議提出的要求，總結201*年國際稅收工作，研究部署下一階段工作任務，全面加強國際稅收管理。下面，我講幾點意見。

一、扎實工作，201*年國際稅收管理取得明顯成效

201*年，各級稅務機關按照去年全國國際稅收工作會議確定的工作目標和任務，完善體制機制，實施專業(yè)管理，監(jiān)控國際稅源，有效防范避稅，強化國際協(xié)作，優(yōu)化稅收服務，嚴格外事紀律，國際稅收管理工作取得明顯成效。

（一）國際稅收法律制度更加健全。積極擴大我國稅收協(xié)定網(wǎng)絡，有重點、針對性地開展協(xié)定談簽和修訂工作，使協(xié)定規(guī)定更加有利于促進國際經(jīng)濟合作與交流，更加有利于防范逃避稅行為。分別與法國、德國、芬蘭、比利時和捷克開展協(xié)定全面修訂及簽署工作，完成與烏干達、埃塞俄比亞和土庫曼斯坦的協(xié)定談簽工作，并與巴巴多斯、新加坡、香港開展協(xié)定部分條款的修訂工作。明確了股息、特許權使用費和財產(chǎn)收益條款有關規(guī)定以及協(xié)定相關條款涉及的受益所有人概念，規(guī)范了非居民享受稅收協(xié)定待遇管理規(guī)程。截至201*底，我國共對外正式簽署93個稅收協(xié)定以及與香港和澳門的2個稅收安排，其中89個稅收協(xié)定和2個稅收安排已經(jīng)生效。與近十個低稅國家（地區(qū)）開展了稅收情報交換協(xié)議談判工作，其中與英屬維爾京群島、巴哈馬的稅收情報交換協(xié)議已經(jīng)簽署。圍繞貫徹落實企業(yè)所得稅法等相關法律法規(guī)，先后出臺實施了一系列國際稅收規(guī)章制度。下發(fā)了特別納稅調(diào)整實施辦法、非低稅率地區(qū)的白名單和進一步加強轉(zhuǎn)讓定價跟蹤管理等規(guī)定，制定了指導反避稅工作的全面操作規(guī)程，簡化了受控外國企業(yè)管理規(guī)定，明確了在金融危機條件下強化對跨境關聯(lián)交易的監(jiān)控和調(diào)查辦法。下發(fā)了非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法，規(guī)范了非居民源泉扣繳、匯算清繳、征管范圍等管理規(guī)定，明確了非居民取得股息、紅利、股權轉(zhuǎn)讓所得、利息繳納企業(yè)所得稅等有關政策和管理制度。國際稅收的管理規(guī)定和操作辦法明顯細化和更加規(guī)范。

（二）反避稅調(diào)查取得突破性進展。開創(chuàng)新的思路和方法，拓寬反避稅工作領域，將反避稅調(diào)查對象從以往的制造業(yè)向其他行業(yè)延伸；通過深入開展行業(yè)聯(lián)查、全國聯(lián)查，增強案件調(diào)查調(diào)整的規(guī)范性、統(tǒng)一性，強化了反避稅工作的威懾作用。通過加強關聯(lián)申報、同期資料管理等基礎工作，促進企業(yè)自覺遵循獨立交易原則，主動提高利潤水平；各地嚴格執(zhí)行立案、結案兩個環(huán)節(jié)層報總局審核的制度，全年主要針對制鞋、筆記本電腦代工、高速公路、輪胎制造、零售百貨、酒店連鎖等行業(yè)進行聯(lián)查，并對重點避稅嫌疑企業(yè)進行立案調(diào)查，繼續(xù)嚴把案件辦理質(zhì)量關，加大案件查補力度。201*年全國轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查共立案179件，結案167件，彌補虧損8.7億元，調(diào)增應納稅所得額160.9億元，補稅20.9億元，比201*年補稅增加8.5億元，增長69%，是我國開展反避稅工作以來查補收入最多、增長最快的一年。全年轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查調(diào)整個案補稅超千萬元的案件40件，其中超億元的4件。平均個案補稅1252.14萬元，首次突破千萬元大關。跟蹤管理企業(yè)自行調(diào)增稅額12.9億元，調(diào)查補稅3.1億元。江蘇、天津、廣東、北京、山東、上海國稅局和深圳地稅局反避稅補稅均超過億元，其中江蘇國稅補稅近4億元。黑龍江、遼寧、陜西和湖北國稅局克服案源較少的困難，拓展反避稅新領域，全年查補收入均超過千萬元；江蘇、上海、廣東國稅局在筆記本電腦代工行業(yè)聯(lián)查中緊密溝通，按照總局確定的統(tǒng)一調(diào)整方案進行調(diào)整，緩解了主管稅務機關的壓力，提高了電腦代工行業(yè)的利潤水平。深圳地稅局在反避稅協(xié)查中取得某公司制鞋企業(yè)的再銷售價格，在全國鞋業(yè)聯(lián)查中提供了較有價值的信息，為聯(lián)查工作取得成功奠定了基礎。福建、浙江、廈門國稅局在反避稅領域拓展方面取得新進展。

（三）非居民稅收管理取得實效。各地針對非居民稅源分散、易流失的特點，設立非居民稅收管理專業(yè)崗位，加大非居民稅收管理力度。山東、浙江、湖南、天津、深圳、武漢國稅局和山東、天津、河南、廈門、深圳地稅局以重點建設項目為突破口，加強非居民承包工程和提供勞務稅收管理。江蘇、北京、上海、青海、重慶、安徽、河南、青島、廈門、大連國稅局和安徽、甘肅、青島地稅局加強非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳工作，尤其是對股權轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的行為，以被轉(zhuǎn)讓股權的境內(nèi)企業(yè)為抓手，以稅務變更登記為控制點，追繳稅款。山西、湖北、內(nèi)蒙古、河北、新疆、四川、吉林國稅局和四川、北京地稅局充分發(fā)揮對外支付稅務證明作用，防范未納稅所得付出境外。江西、遼寧、海南、廣西、廣東、福建國稅局和成都地稅局把非居民企業(yè)首次納入稅收專項檢查內(nèi)容，查處逃騙稅行為。201*年，全國共征收非居民企業(yè)稅收收入560.18億元，比201*年增加176.16億元，增長45.9%；其中：企業(yè)所得稅416.11億元，比201*年增長55%，通過源泉扣繳345.75億元，比201*年增長98.8%。

（四）稅收協(xié)定執(zhí)行工作水平得到提高。201*年總局首次在稅收協(xié)定執(zhí)行程序方面作出規(guī)定，規(guī)范執(zhí)行程序、統(tǒng)一執(zhí)行標準，并通過視頻會議、宣講培訓等形式抓落實。湖北、安徽、深圳、四川、北京等國稅局和大連、湖北、山西、四川、深圳、甘肅、北京等地稅局制定了較規(guī)范的具體實施規(guī)則。各地稅務機關對協(xié)定執(zhí)行情況，尤其是對來自低稅地的締約對方居民要求享受協(xié)定優(yōu)惠稅率及其他優(yōu)惠待遇的，做到嚴格把關，確保執(zhí)行到位。為保證享受協(xié)定待遇對方居民身份的真實性，總局向所有締約對方國家收集其居民身份證明樣式后，整理下發(fā)了42個國家和地區(qū)的居民身份證明樣式，方便了各地執(zhí)行。從北京、山東國稅局和山東、大連、青島地稅局等上報情況看，協(xié)定執(zhí)行的情況清晰、案例增加，執(zhí)行水平得到提高。

（五）情報交換的威懾作用得到較好發(fā)揮。繼續(xù)履行稅收協(xié)定所規(guī)定的義務，201*年向19個協(xié)定締約國提出情報請求68份,比201*年增加3國21份；核查41個外國稅務機關提出的專項情報258份，增加11國61份,全部在保證核查和回函質(zhì)量的前提下及時給予了回復。全年共下發(fā)核查外來自動、自發(fā)情報4000余份,向5個協(xié)定國提供自動情報10000余份。各地利用外來情報查補稅款、加收滯納金和罰款總計4.8億元，比201*年增加1.6億元，其中江蘇國稅局通過對一份情報的延伸利用查補企業(yè)所得稅4000多萬元，上海國稅局個人所得稅案件平均查補稅款200余萬元，新疆地稅局查補一名自然人個人所得稅1070萬元。深圳地稅局和北京、浙江、寧波國稅局依據(jù)現(xiàn)有信息化平臺開展自動情報電子化制作試點工作，基本實現(xiàn)自動情報自動化制作。全年收到協(xié)定締約國情報交換感謝信函和郵件42封。（六）通過國際稅收協(xié)商程序維護國家和企業(yè)合法權益。一是發(fā)揮稅收協(xié)定作用，積極開展與締約對方國家稅務當局間相互協(xié)商工作，解決我國企業(yè)在境外經(jīng)濟活動中遇到的稅務糾紛，如深圳國稅局在總局支持下幫助某企業(yè)成功解決了其在境外遇到的稅務糾紛，為企業(yè)爭取利益2275萬美元。二是積極推進反避稅雙邊磋商，消除國際雙重征稅，增強企業(yè)經(jīng)營的確定性，并降低稅收管理成本。北京、天津、上海、深圳、廣東、江蘇、寧波、山東、大連國稅局積極配合總局，在預約定價談簽和轉(zhuǎn)讓定價雙邊磋商中做了大量細致的審核、評估和分析工作，為我國雙邊磋商工作的開拓和發(fā)展做出了積極貢獻。全年共簽訂7個雙邊預約定價安排、4個單邊預約定價安排和2個轉(zhuǎn)讓定價相應調(diào)整雙邊協(xié)議。7個雙邊預約定價安排為我國補稅5.44億元，在執(zhí)行期間如果企業(yè)經(jīng)營規(guī)模與簽署安排前保持不變，還可以在未來4年為我國多征收稅款36億元。在我國與丹麥之間簽署的中歐第一例雙邊預約定價安排中，我方提出的成本節(jié)約和市場溢價等理念得到了對方的認同。我國與某國簽署了一項我方補稅最多、外方退稅最多的雙邊預約定價安排，中方補稅4.5億元，對方相應調(diào)整退稅4.5億元，實現(xiàn)了該部分稅源向中國的轉(zhuǎn)移。目前全國正在審核或磋商的案件涉及32個雙邊預約定價安排和7個轉(zhuǎn)讓定價相應調(diào)整。三是利用情報交換維護企業(yè)的合法權益，上海國稅局靈活利用授權代表訪問，有效保護了企業(yè)在跨境業(yè)務中的合法權益。

（七）國際稅收交流合作力度不斷加大。積極配合有關單位，參與我國領導人出席20國集團會議的準備工作，提出我國對反避稅天堂的專業(yè)意見。參與國際稅收規(guī)則制定，主要參與了OECD和聯(lián)合國稅收協(xié)定范本及注釋和聯(lián)合國《發(fā)展中國家轉(zhuǎn)讓定價手冊》的制定，與財政部一同代表中國成為透明度和有效情報交換全球論壇的副主席和下設情報交換同行審議小組副組長。繼續(xù)推進與國際組織和地區(qū)性稅收組織合作。派員參加OECD稅收領域13項專業(yè)會議、國際稅收對話機制（ITD）第三屆全球大會、SGATAR第39屆年會和第5次聯(lián)合培訓及第11次工作級別會議、亞洲稅收論壇第6屆會議、美洲稅收管理中心第43屆年會和第4屆利茲堡會議等國際會議；派員參加OECD稅收領域2個多邊培訓,與OECD合作在我國舉辦5期培訓班和3次立法推動咨詢活動，首次邀請印度、馬來西亞、新加坡、泰國和越南等5國的學員來我國參加轉(zhuǎn)讓定價高級研討班；邀請OECD專家介紹發(fā)達國家經(jīng)驗，為制定或調(diào)整我國有關稅收政策提供有價值的參考；圓滿完成UNDP項目各項任務；繼續(xù)加強與IMF的合作，先后兩次組織技術援助活動。參加組織境外長期培訓和實習工作，向英國稅務局派出第三批實習人員�？偩謬�際司領導當選聯(lián)合國稅收專家委員會副主席，我國在國際上的稅收話語權和地位得到進一步提高。（八）外事管理工作成效明顯。認真貫徹落實黨中央、國務院關于厲行節(jié)約、堅決制止公款出國（境）旅游的文件精神，進一步規(guī)范因公出國（境）審批手續(xù)，加強計劃管理，控制出訪數(shù)量，嚴格經(jīng)費審核，實現(xiàn)了外事經(jīng)費、出訪項目、出訪人數(shù)均壓縮在20%以上的目標。201*年，總局機關、國稅系統(tǒng)外事出訪71項，出訪540人次，國稅系統(tǒng)隨地方政府組團出訪約350人次；接待來訪團組25項100人次，接待臨時來總局機關拜訪人員約250人次。繼續(xù)與日本、韓國、荷蘭等國執(zhí)行互訪協(xié)議。利用國際稅收對話機制高層會議在北京舉辦的機會，與美國、加拿大、英國、俄羅斯、丹麥、蒙古、印尼等國稅務高層舉行雙邊會晤，加強與上述國家間稅務當局的溝通與合作。通過日本國際協(xié)力機構援助項目、中國-荷蘭雙邊稅務合作項目、中韓稅務交流項目及中日稅務雙邊交流項目，分別在日本、荷蘭、韓國以及國內(nèi)的廣西、寧夏、無錫舉辦了納稅服務、大企業(yè)稅務管理和國際稅務管理培訓班。在澳大利亞舉辦了納稅服務與大企業(yè)稅務管理高級稅務培訓班。通過開展上述培訓活動，提升了廣大稅務干部特別是領導干部的稅收服務和管理水平。

同志們，去年的工作成績，是各級稅務機關認真貫徹落實總局黨組的工作部署，在各級黨委政府關心重視和廣大納稅人以及社會各界支持配合下取得的，也凝聚著國際稅務戰(zhàn)線廣大干部的無數(shù)心血和艱辛努力，是同志們盡職盡責、勤奮工作的結果。在此，我代表國家稅務總局黨組，向辛勤工作在國際稅收戰(zhàn)線上的同志們表示崇高的敬意和誠摯的問候!

在肯定成績的同時，我們應當清醒地看到國際稅收工作存在的問題和不足。一是少數(shù)地區(qū)對國際稅收工作重視不夠，個別地區(qū)國際稅收管理體制和機制還不夠健全，未能有效實施國際稅收專業(yè)化管理。二是國際稅收管理還不夠扎實，管理制度需要進一步規(guī)范，稅收流失時有發(fā)生。三是“走出去”稅收服務與管理還較薄弱，許多工作有待進一步完善。四是國際稅收隊伍建設有待加強，反避稅等專業(yè)人才較為匱乏，個別地方人才流失現(xiàn)象比較突出。五是信息化建設水平有待提高，與相關部門信息共享的渠道不夠通暢。六是國際交流合作和境外考察與培訓效果需要進一步增強。對于這些問題，我們必須高度重視，采取有效措施加以解決。

二、提高認識，進一步明確全面加強國際稅收管理的工作思路201*年是我國進入新世紀以來經(jīng)濟形勢最為復雜的一年，稅收工作也面臨許多復雜困難和不確定因素。為應對后金融危機的影響，去年底召開的中央經(jīng)濟工作會議明確指出，把加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變作為深入貫徹落實科學發(fā)展觀的重要目標和戰(zhàn)略舉措，保持宏觀經(jīng)濟政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，更加注重統(tǒng)籌國內(nèi)國際兩個大局，努力實現(xiàn)經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。去年12月，中共中央政治局常委、國務院副總理李克強同志在稅收工作座談會上，對新時期稅收工作提出了明確要求。全國稅務工作會議認真貫徹落實黨中央國務院領導的要求，對201*年稅收工作作了全面部署。今年4月16日，肖捷局長主持局長辦公會議，專門聽取國際稅務司的工作匯報�？偩洲k公會議認為，在經(jīng)濟全球化的背景下，隨著我國對外開放的擴大，稅源國際化的趨勢日益明顯，國際稅收事務大量增加。認真做好國際稅收管理工作，對于維護國家稅收權益，促進擴大對外開放和國際經(jīng)濟合作具有十分重要的意義。會議對近年來國際稅收管理工作取得的積極成效，包括基礎制度不斷完善，專業(yè)化管理水平逐步提高，涉外稅收顯著增加等，給予了充分肯定。并要求各級稅務機關要進一步提高認識，以抓好反避稅工作等為重點，全面加強國際稅收管理工作。會議還對做好國際稅收管理各項工作，加強和充實反避稅工作力量等提出了要求。這是總局黨組在新的形勢下，從促進經(jīng)濟社會發(fā)展和對外開放大局出發(fā)，對國際稅收工作作出的重要部署。各級稅務機關尤其是國際稅務管理部門要認真學習領會，把認識統(tǒng)一到總局黨組的工作要求上來。應當看到，總局黨組的高度重視和明確要求，既加重了國際稅務管理部門的工作責任，又為國際稅收工作提供了難得的發(fā)展機遇。我們一定要認清形勢，明確任務，增強責任感和使命感，以總局對國際稅收工作提出的新要求為契機，全面加強國際稅收管理，把國際稅收各項工作提升到一個新的水平。

（一）提高對全面加強國際稅收管理重要意義的認識

全面加強國際稅收管理是服務我國進一步提高對外開放水平的需要。國際稅收管理是伴隨著我國對外開放而產(chǎn)生和發(fā)展起來的。我國對外開放30多年來，前期以引進外資為主，與此相適應，國際稅收工作以外資企業(yè)為主要對象實施管理和服務。當前，隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，我國對外開放已進入拓展對外開放廣度和深度，提高開放型經(jīng)濟水平的新階段。在這一階段，要繼續(xù)堅持對外開放的基本國策，把“引進來”和“走出去”更好結合起來，擴大開放領域，優(yōu)化開放結構，提高開放質(zhì)量，完善內(nèi)外聯(lián)動、互利共贏、安全高效的開放型經(jīng)濟體系，形成經(jīng)濟全球化條件下參與國際經(jīng)濟合作和競爭的新優(yōu)勢。在這一大的背景下，隨著內(nèi)外資企業(yè)稅收政策的統(tǒng)一，稅源國際化的趨勢日益明顯，各國對跨境稅源的爭奪更加激烈，國際稅收事務大量增加，必然對國際稅收管理提出新的任務和要求。這就需要各級稅務機關服從和服務于我國進一步提高對外開放水平的大局需要，按照總局辦公會議提出的要求，盡快轉(zhuǎn)變國際稅收工作的理念，調(diào)整目標和任務，完善和落實吸引外商投資的稅收政策，進一步強化“走出去”稅收服務和管理工作，切實做好國際稅收各項工作，把全面加強國際稅收管理的要求落到實處。

全面加強國際稅收管理是充分發(fā)揮稅收職能作用的需要。國際稅收工作是稅收工作的有機組成部分，不僅同樣要履行稅收籌集財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟、調(diào)節(jié)收入分配的基本職能，而且在經(jīng)濟全球化的背景下，還肩負著防范和打擊跨境逃避稅，維護國家稅收權益的重任。當前，我國經(jīng)濟社會健康發(fā)展、市場潛力巨大，對外開放進程加快，外商來我國投資的信心增強，我國進出口數(shù)量和實際利用外資金額持續(xù)位居全球前列；隨著“走出去”戰(zhàn)略的實施，我國企業(yè)和個人境外投資經(jīng)營的領域增加，規(guī)模擴大，“走出去”步伐不斷加快。國際稅收管理工作任務進一步加重，難度也進一步加大。主要表現(xiàn)為跨境稅源的覆蓋面更加寬泛，無論是非居民來源于我國境內(nèi)投資所得還是我國居民來源于境外投資所得的數(shù)量和規(guī)模都在增多；同時，防范境內(nèi)外跨國公司逃避稅、延遲納稅的任務更加艱巨。近年來反避稅案件和查補稅款的增加足以證明，反避稅工作面臨艱巨的任務；各地非居民稅收管理、協(xié)定執(zhí)行和情報交換的案例表明，非居民企業(yè)簽訂虛假合同規(guī)避我國納稅義務，在低稅地或避稅地設立導管公司逃避我國稅收管轄權，設立不合理商業(yè)目的公司套取我國稅收協(xié)定稅收優(yōu)惠等種種行為有增無減。此外，我國居民企業(yè)和個人在境外設立的離岸公司即受控外國公司的利潤不及時匯回我國申報納稅的現(xiàn)象也時有發(fā)生。這些都需要我們堅持組織收入原則，加大防范逃避稅工作力度，進一步采取有效措施予以應對，以堵塞稅收收入流失，切實維護國家稅收主權。全面加強國際稅收管理是實施稅收專業(yè)化管理的需要。專業(yè)化是伴隨社會化大生產(chǎn)帶來的科技迅速發(fā)展、分工日益嚴密、資源高度集中、管理更加集約所形成的現(xiàn)代管理方式。把現(xiàn)代管理理念與稅收工作特點相結合，實行稅收專業(yè)化管理，既是新時期對稅收管理理念的創(chuàng)新和發(fā)展，更是進一步提高稅收管理水平的需要。肖捷局長在全國稅務工作會議上指出，要按照科學化、精細化的管理理念，大力推行專業(yè)化、信息化管理，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。稅收專業(yè)化管理的內(nèi)涵就是“科學分類、探索規(guī)律、整合資源、集約管理”。稅收專業(yè)化管理的重點是對納稅人實施分類管理，加強國際稅收管理是其中的重要內(nèi)容。首先，國際稅收管理依據(jù)的法律不僅是企業(yè)所得稅法和個人所得稅法等國內(nèi)稅法，還必須依據(jù)稅收協(xié)定、稅收情報交換協(xié)議等國際稅法和公認的國際慣例；其次，國際稅收管理的對象是跨境納稅人的跨境所得，稅源流動性和隱蔽性較強，容易避稅；第三，國際稅收管理還涉及國家及地區(qū)之間的稅收協(xié)調(diào)和征管協(xié)助。因此，健全國際稅收管理機構，規(guī)范國際稅收崗責體系，完善國際稅收工作機制，配備高素質(zhì)的專業(yè)人員，是落實國際稅收工作專業(yè)化管理的內(nèi)在要求，也是實行稅收專業(yè)化管理的重要組成部分。

全面加強國際稅收管理是提高納稅服務水平的需要。納稅服務是世界稅收發(fā)展的時代主題，納稅服務與稅收征管共同構成稅務部門的核心業(yè)務。稅務部門最重要的職責，就是通過優(yōu)化納稅服務和加強稅收征管等措施，維護好納稅人合法權益，促使納稅人提高稅法遵從度。與各級國際稅務部門打交道的納稅人，主要是外國企業(yè)和“走出去”的大型跨國公司，他們的納稅意識較強，對稅收政策和管理規(guī)定的確定性十分關心，也注重辦稅效率和成本。為他們提供更加及時、更具針對性的納稅服務，不僅是落實我國納稅服務總體要求的需要，更是展示我國稅務部門良好國際形象的重要載體。各級國際稅務管理部門要切實改變重稅收征管輕納稅服務的現(xiàn)象，主動做好非居民納稅人和“走出去”企業(yè)及個人的稅收服務工作，方便納稅人履行納稅義務，降低稅法遵從成本，確保納稅人合法權益得到有效保護，在促進我國實施“引進來”和“走出去”相結合的對外開放戰(zhàn)略中，營造良好的稅收環(huán)境，充分發(fā)揮稅務部門的積極作用。

（二）明確今后一個時期國際稅收管理工作的總體思路根據(jù)總局黨組對新時期稅收工作的總體部署和4月16日總局局長辦公會議提出的要求，今后一個時期國際稅收管理工作的總體思路是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入學習實踐科學發(fā)展觀，按照總局黨組的工作部署，圍繞一條主線，完善四項機制，強化三個保障，全面加強國際稅收管理工作。

圍繞一條主線，就是加強跨境稅源管理，維護國家稅收權益。經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展，必然帶來稅源的國際化和稅制安排的國際化，給國際稅收管理帶來新的挑戰(zhàn)。采取切實有效手段、加強跨境稅源管理、維護我國稅收權益，已經(jīng)成為國際稅收管理工作的重要任務和當務之急�？缇扯愒醇劝�括非居民企業(yè)和個人取得的來源于我國境內(nèi)的收入或所得，也包括我國居民企業(yè)和個人在境外取得的收入或所得。加強跨境稅源管理，是我國稅務部門履行稅收管轄權的職責所在，是維護我國稅收主權和跨境納稅人合法稅收權益的重要手段。各級稅務機關只有緊緊圍繞這條主線開展國際稅收管理工作，摒棄傳統(tǒng)理念，拓寬工作視野，才能正確理解國際稅收管理工作的實質(zhì)，擺正國際稅收管理工作的位，使國際稅收管理工作得到全面加強。

完善四項機制，就是完善反避稅工作機制、非居民稅收管理機制、“走出去”稅收服務與管理機制、國際稅收征管協(xié)作機制。完善反避稅工作機制，是全面加強國際稅收管理工作的重點，要堅持“防查并舉”的原則，建立“管理--服務--調(diào)查”三位一體的統(tǒng)一規(guī)范的反避稅防控體系，防止企業(yè)特別是跨國公司通過各種避稅手段侵蝕稅基。要實行反避稅工作統(tǒng)一規(guī)范管理，保持不同地區(qū)之間、同一行業(yè)不同企業(yè)之間以及不同國家企業(yè)之間調(diào)查調(diào)整力度的一致。通過強化關聯(lián)申報、同期資料管理和跟蹤管理，開展單邊和雙邊預約定價，加大反避稅調(diào)查和聯(lián)查力度，督促企業(yè)自覺遵循獨立交易原則，主動提高利潤水平，增強企業(yè)經(jīng)營的確定性，帶動行業(yè)整體利潤水平的提高，切實防范各種跨境避稅行為，不斷提高我國反避稅工作水平。完善非居民稅收管理機制，就是遵從收入來源地稅收管轄權，對取得我國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)和個人加強稅收管理和優(yōu)化納稅服務。非居民是在我國境內(nèi)負有納稅義務的外國企業(yè)和個人，其稅源流動性和隱蔽性較強，不及時監(jiān)控，稅款就容易流失境外且難以挽回。要通過規(guī)范完善非居民企業(yè)和個人的稅源監(jiān)控、納稅申報、日常檢查、協(xié)定執(zhí)行、納稅服務等辦法，掌握非居民稅源分布規(guī)律，識別并及時控制非居民稅收風險，正確落實稅收協(xié)定待遇，防范稅收協(xié)定濫用，確保協(xié)定執(zhí)行的準確性和一致性，堵塞非居民稅收收入流失。完善“走出去”稅收服務與管理機制，是服務我國“走出去”戰(zhàn)略在稅收方面的重要配套措施，也是全面加強國際稅收管理工作的重要舉措。要通過完善國際稅收法律和有關政策扶持措施，充分利用國際稅收交流與合作平臺，幫助“走出去”企業(yè)和個人了解投資國的稅收制度并解決境外發(fā)生的稅務糾紛，為他們提供更加及時更具針對性的稅收服務，以維護其境外合法稅收權益。同時要遵從居民稅收管轄權，防范“走出去”企業(yè)和個人逃避稅務監(jiān)管的風險。與有關部門密切配合，通過強化稅源管理，全面掌握我國“走出去”企業(yè)和個人在境外投資經(jīng)營活動的詳細信息，確保其及時準確地依法履行國內(nèi)納稅義務。

完善國際稅收征管協(xié)作機制，主要是通過稅收情報交換和稅款征收協(xié)助等手段，加強與其他國家和地區(qū)稅務部門的合作，充分利用雙方的征管資源，以防止國際逃避稅，提高對納稅人跨境交易的稅收征管水平。要通過建立健全我國稅收情報交換網(wǎng)絡，穩(wěn)步做好專項、自動和自發(fā)情報交換工作，逐步開展授權代表訪問、同期稅務檢查、行業(yè)情報交換和稅款征收協(xié)助，為加強跨境稅源管理提供充分有效的信息保障。強化三個保障，就是強化國際稅收法律制度保障、國際稅收信息保障和國際稅收專業(yè)人才保障。

國際稅收法律制度是國際稅收管理工作的法律依據(jù)和制度保障，主要包括以稅收協(xié)定、稅收情報交換協(xié)議等為主要內(nèi)容的國際稅法，和涉及跨境稅源政策與管理內(nèi)容的國內(nèi)稅法及相關制度。強化國際稅收法律制度保障，就是要通過完善和落實國際稅收法律制度，加大稅收協(xié)定談簽和執(zhí)行力度，使得國際稅收工作有法可依、執(zhí)法有據(jù)，實現(xiàn)國際稅收工作的法律化和制度化。

掌握和利用國際稅收信息，是全面加強國際稅收管理的重要支撐。強化國際稅收信息保障，就是要通過整合內(nèi)部資源、加強部門合作和國際稅收征管協(xié)助、采集納稅人財務數(shù)據(jù)，拓寬信息獲取渠道，為國際稅收管理提供基礎信息，并遵循總局CTAIS和金稅三期建設統(tǒng)一要求，規(guī)范和完善業(yè)務需求，形成日常管理和決策分析功能齊備的國際稅收管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)國際稅收管理的規(guī)范化和信息化。建設一支高素質(zhì)的國際稅收專業(yè)化人才隊伍，是國際稅收管理工作必不可少的保障�！笆略谌藶椤薄�沒有人才保障，加強跨境稅源管理、維護國家稅收權益的目標就無法實現(xiàn)。要通過規(guī)范職責、健全機構、建立國際稅收人才庫、配備必要數(shù)量和相對穩(wěn)定的高素質(zhì)的國際稅收專業(yè)人才，激發(fā)和保護他們干事敬業(yè)的熱情和積極性，為全面加強國際稅收管理工作提供堅實有力的人才保障。三、真抓實干，做好201*年國際稅收工作

201*年的國際稅收工作，要認真貫徹全國稅務工作會議精神和總局局長辦公會議的要求，結合今后一個時期國際稅收工作的總體思路，完善法律制度，強化專業(yè)管理，優(yōu)化納稅服務，加強國際協(xié)作，嚴格外事管理，實施信息管稅，注重人才培養(yǎng)，全面加強國際稅收管理工作。按照上述要求，今年應著重做好以下幾項工作：

（一）完善國際稅收法律制度。要根據(jù)我國經(jīng)濟社會發(fā)展需要，特別是適應對外開放新格局的要求，研究完善國際稅收法律制度體系。今年要有針對性地開展稅收協(xié)定談簽與修訂工作，加大與我國企業(yè)境外投資較多國家稅收協(xié)定談簽力度，繼續(xù)關注與早期所簽協(xié)定國家間經(jīng)貿(mào)往來及投資情況，對已簽協(xié)定有選擇地進行修訂，重點修訂易被濫用的協(xié)定及相關條款。要加快情報交換協(xié)議談簽進程，今年與根西、澤西、馬恩島、開曼、百慕大等離岸金融中心談簽情報交換協(xié)議，逐步更新已有稅收協(xié)定情報交換條款，特別是更新我國與低稅、避稅地協(xié)定情報交換條款。要積極參與稅收征管法和個人所得稅法的修訂工作，增補反避稅條款，擴充反避稅立法范圍，研究制定《特別納稅調(diào)整工作制度》，明確各級稅務機關在反避稅案件辦理過程中的工作流程和相應職責；制定并對外公布《201*年中國預約定價安排報告》，介紹中國預約定價制度、單邊和雙邊預約定價安排申請及簽署情況，增強預約定價工作的透明度；研究制定《反避稅案件專家小組會審制度暫行辦法》，試行反避稅案件專家會審制度。要進一步完善非居民稅收政策和管理規(guī)范，加快與相關法律相配套的稅收政策的調(diào)研和出臺進程，研究制定國際運輸稅收管理辦法、非居民稅收協(xié)同管理辦法、機構場所所得歸屬管理辦法等制度。要研究制定國際稅收情報交換工作指導意見。

（二）進一步加強反避稅工作。一是強化反避稅工作的統(tǒng)一規(guī)范管理，堅持防查并舉，加強對各類型企業(yè)的反避稅監(jiān)控。二是加強對企業(yè)關聯(lián)申報信息的采集、匯總、分析和審核，為篩選避稅嫌疑企業(yè)和進行可比性分析提供基礎信息。三是強化同期資料管理。要把提高基層稅務機關和納稅人對同期資料的認同，作為今明兩年強化同期資料管理的核心工作，今年將組織抽查，了解各地同期資料準備和管理情況，進一步完善相關制度和辦法。四是推進雙邊磋商進程。對目前全國受理的39件雙邊磋商案件，從有利于發(fā)展中國家的成本節(jié)約、選址節(jié)約、營銷型無形資產(chǎn)的定價等方面，進一步與對方加強磋商，力爭取得好的效果。五是加大反避稅調(diào)查和聯(lián)查力度。以加強行業(yè)聯(lián)查和集團跨區(qū)域聯(lián)查為著力點，實現(xiàn)案件調(diào)查的全國聯(lián)動，避免出現(xiàn)同一行業(yè)或者同一集團不同子公司之間調(diào)整力度的區(qū)域性差異。繼續(xù)做好輪胎制造、飯店連鎖企業(yè)的調(diào)查和結案工作；重點做好關聯(lián)股權轉(zhuǎn)讓、制藥、房地產(chǎn)、汽車行業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查；開展對外投資企業(yè)的調(diào)查，強化轉(zhuǎn)讓定價和受控外國企業(yè)管理。六是開拓反避稅新領域，積極開展對成本分攤、受控外國企業(yè)、資本弱化和一般反避稅等新業(yè)務領域的嘗試和探索，對于較為典型的案件，總局將在全國范圍內(nèi)抽調(diào)經(jīng)驗豐富、專業(yè)水平高的人員，共同參與案件的審核過程。七是試行反避稅案件專家小組會審制度，繼續(xù)堅持所有反避稅案件必須在立案和結案兩個環(huán)節(jié)通過案件監(jiān)控管理系統(tǒng)逐級層報總局審核。各省市要根據(jù)本地工作實際建立專家小組會審制度，統(tǒng)一評估審核本地案件的立案、調(diào)查、結案各環(huán)節(jié)，如判斷企業(yè)立案的可行性、企業(yè)避稅疑點的確定、擬定調(diào)查調(diào)整方案等。各省市層報總局審核的結案案件必須經(jīng)過本地專家小組會審，對于全國范圍內(nèi)的行業(yè)聯(lián)查、大型集團跨地區(qū)調(diào)查等重大案件，由總局抽調(diào)全國反避稅專家，進行集體會審。（三）加大非居民稅收管理力度。要進一步規(guī)范非居民稅收管理職責，各級稅務機關都應建立健全非居民稅收管理崗位，推動非居民稅收管理專業(yè)化機制的建立。要以非居民企業(yè)所得稅申報和匯算清繳為重點，落實今年初下發(fā)的外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理辦法，進一步提高非居民企業(yè)匯算清繳面，抓好對非居民常規(guī)納稅人的稅基管理；以強化稅源監(jiān)控和加大違章處罰力度為重點，落實《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法》各項要求，防范非居民企業(yè)和個人虛構境外勞務逃避納稅義務行為，加強境外演出團體、中外合作辦學、國際運輸?shù)亩愂展芾�；以防范間接轉(zhuǎn)讓、低價轉(zhuǎn)讓逃避稅為重點，落實總局《關于加強非居民企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的通知》要求，各地要及時受理境外投資方報送的資料并層報總局審核；以歸屬應稅所得和提高據(jù)實申報面為重點，落實非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法，防范濫用核定征收方式少繳或漏繳稅款現(xiàn)象。要依托并充分利用居民企業(yè)稅收日常管理成果，全面掌握居民企業(yè)對外支付信息和非居民稅源，落實好非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理和對外支付稅務證明管理辦法，切實加強非居民取得我國股息、利息、租金和特許權使用費等所得的企業(yè)所得稅管理，特別要防范上市公司不依法扣繳非居民企業(yè)股息所得稅現(xiàn)象，同時要及時為付匯單位和個人出具對外支付稅務證明。非居民稅收檢查已納入今年總局專項檢查的指令性項目，各地要研究分析非居民稅源的分布規(guī)律和風險，按照總局的統(tǒng)一部署，精心抓好今年的非居民稅收專項檢查，遏止非居民稅收收入流失。加大稅收執(zhí)法監(jiān)督力度，今年下半年總局將組織抽查非居民稅收政策與管理規(guī)定的執(zhí)行情況，防范有稅不知道收和故意少收甚至不收的現(xiàn)象。

（四）做好稅收協(xié)定執(zhí)行工作。要以防范稅收協(xié)定濫用為重點，提高協(xié)定執(zhí)行水平。針對稅收協(xié)定執(zhí)行需求增多的新形勢，要把稅收協(xié)定執(zhí)行工作與執(zhí)行國際條約、體現(xiàn)國家執(zhí)法形象緊密聯(lián)系起來，進一步提高對稅收協(xié)定執(zhí)行工作的認識；要及時了解研究協(xié)定執(zhí)行中存在的問題，做好股息、利息、特許權使用費及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益等易被濫用的條款規(guī)定的解釋工作，提升稅收協(xié)定執(zhí)行工作質(zhì)量。要抓好稅收協(xié)定待遇管理辦法的落實工作，進一步規(guī)范并細化稅收協(xié)定執(zhí)行程序。今年下半年總局將組織開展《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法》執(zhí)行情況的檢查，重點檢查協(xié)定待遇審批、各地內(nèi)部工作流程及崗責體系的建立情況；開展對協(xié)定待遇落實情況的匯總及評估，重點為存在濫用及易被濫用的稅收協(xié)定及相關條款，分析并防范執(zhí)行中存在的潛在風險。（五）加強國際稅收征管協(xié)作。要繼續(xù)履行好稅收協(xié)定所規(guī)定的義務，做好稅收情報交換工作，集中力量核查重要案件，特別是要發(fā)揮征管協(xié)作在防止納稅人利用轉(zhuǎn)讓定價、稅收協(xié)定濫用、不合理列支成本費用等逃避稅收方面的作用，逐步縮小納稅人跨境逃避稅空間。要結合當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平，開展有一定深度的情報交換工作，繼續(xù)做好外來情報核查、對外提出情報請求、對外提供自動和自發(fā)情報工作，特別是對荷蘭的自發(fā)情報工作。今年要為有效執(zhí)行與巴哈馬和英屬維爾京群島的情報交換協(xié)議做準備。要配合近期出臺的反避稅、非居民稅收管理和稅收協(xié)定執(zhí)行管理措施，核查涉及核實境外居民身份、境外經(jīng)濟實質(zhì)等內(nèi)容的重點案件。

（六）做好“走出去”稅收服務與管理工作。近年來總局明確提出，要加強對“走出去”稅收服務與管理工作。針對這方面工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，如許多基礎信息尚未掌握，服務水平有待提高，管理措施還沒有完全跟上，近期總局還將發(fā)文進一步明確有關要求。加強“走出去”稅收服務與管理工作，涉及稅務機關內(nèi)部多個部門，總局已明確該項工作由國際稅務司牽頭。各級國際稅務管理部門要切實承擔起牽頭責任，與各相關部門加強協(xié)調(diào)配合，按照現(xiàn)行工作職責，共同做好有關工作。要落實好促進企業(yè)“走出去”的各項稅收政策，進一步研究完善企業(yè)境外所得的確認和征稅、境外稅收的抵免、境外投資或貿(mào)易出口退稅等方面的政策。要以稅收協(xié)定為依托，為境外投資的企業(yè)和個人提供稅收服務，保證我國居民企業(yè)和個人在境外應享受到的協(xié)定各項優(yōu)惠待遇得以及時落實，充分運用國際稅收協(xié)商機制，幫助他們解決境外稅務糾紛，避免我國企業(yè)和個人在境外受到不公正待遇。要調(diào)查了解企業(yè)的困難和涉稅訴求，加強服務工作的針對性和實效性，不斷提高納稅服務水平。要掌握所管轄企業(yè)境外投資經(jīng)營、境外取得所得和納稅等情況，并在此基礎上有針對性地進行分析，根據(jù)企業(yè)境外投資特點、發(fā)展變化趨勢以及稅收風險，研究完善稅收征管措施，探索有效服務方法，把“走出去”稅收服務和管理工作落到實處。

（七）加強外事管理與國際交流合作。要進一步貫徹落實黨中央、國務院關于加強因公出國（境）管理的規(guī)定，并會同人事、監(jiān)察、財務等部門，加強對各地落實情況的督促檢查。最近，總局辦公會議討論通過了新修訂的《國家稅務總局外事管理規(guī)定》，即將下發(fā)，各地要認真貫徹，嚴格執(zhí)行，進一步規(guī)范總局機關和國稅系統(tǒng)外事管理工作。繼續(xù)加大監(jiān)督檢查力度，今年下半年總局將對國稅系統(tǒng)外事出訪任務較重的省份外事出訪審批工作進行交叉檢查，如有越權審批，不按規(guī)定審批，弄虛作假等問題，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將按有關規(guī)定嚴肅處理。要繼續(xù)深入開展國際間的稅務合作，積極參加OECD、聯(lián)合國等國際會議，爭取廣泛的國際資金和專家援助，為我國培養(yǎng)更多的稅務人才，進一步做好出國培訓成果推廣應用工作。要做好臺港澳涉稅事務協(xié)調(diào)管理工作�？偩钟诮衲瓿踉趪�際稅務司加掛了港澳臺辦公室牌子，將根據(jù)實際工作需要，明確工作職責，建立健全工作制度。各地應結合本地實際確定專職或兼職人員負責這方面工作，切實保護臺港澳納稅人的合法稅收權益。（八）進一步實施信息管稅。要強化反避稅信息化建設，加強對已有信息的整合利用，提高信息利用效率。要進一步完善CTAIS關聯(lián)申報模塊，力爭實現(xiàn)全國匯繳數(shù)據(jù)的共享；爭取商務、統(tǒng)計、海關、外管、國資委等政府部門的支持與配合，擴大信息來源，彌補稅務系統(tǒng)信息的不足；進一步應用BVD數(shù)據(jù)庫和標準普爾數(shù)據(jù)庫，推廣使用全球上市公司的財務信息。要提升非居民稅收管理信息化水平。優(yōu)化部分省市對外支付稅務證明管理軟件并在全國推廣應用；完善非居民企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳軟件；規(guī)范基于CTAIS系統(tǒng)平臺的非居民管理業(yè)務需求，實現(xiàn)從CTAIS系統(tǒng)及時提取與非居民管理有關的數(shù)據(jù)，并即時統(tǒng)計各類所得的應納稅所得額、適用稅率、應繳稅額、實繳稅額以及享受稅收協(xié)定待遇等情況。推進稅收協(xié)定執(zhí)行及情報交換的信息化建設。選擇個別地方為試點，盡快將協(xié)定執(zhí)行工作納入信息化體系，將協(xié)定審批、備案等環(huán)節(jié)工作逐步規(guī)范化、程序化、信息化，以便統(tǒng)計和掌握執(zhí)行情況。要在地方試點成果基礎上，進一步與信息管理部門溝通和配合，提高情報傳輸和自動情報工作效率。要依托現(xiàn)代信息技術，構建反避稅、非居民稅收管理、“走出去”稅收服務與管理、協(xié)定執(zhí)行和征管協(xié)作信息交換平臺。

（九）做好國際稅收發(fā)展“十二五”規(guī)劃編制工作�！笆�二五”是我國經(jīng)濟社會發(fā)展十分重要的時期，也是稅收事業(yè)發(fā)展十分關鍵的時期，總局將在調(diào)查研究基礎上，根據(jù)黨中央國務院的統(tǒng)一部署，研究制定稅收發(fā)展“十二五”規(guī)劃。根據(jù)總局的統(tǒng)一要求，國際稅務司也將制定國際稅收發(fā)展“十二五”規(guī)劃，這對國際稅務部門服務稅收工作大局、理清發(fā)展思路、明確目標任務具有重要意義。國際稅務司按照總局的要求，結合國際稅收工作實際，草擬了國際稅收發(fā)展“十二五”規(guī)劃，提交這次會議討論，聽取大家意見。請同志們積極建言獻策，暢所欲言，充分論證，以使規(guī)劃具有更強的戰(zhàn)略性、前瞻性和指導性，也使其在具體實施中更加符合基層實際，更具可操作性。（十）加強國際稅收專業(yè)人才隊伍建設。要把全面加強國際稅收管理的要求落到實處，必須抓好國際稅務管理部門的自身建設，努力踐行科學發(fā)展觀，完善和落實好內(nèi)控機制，強化廉政意識，防范執(zhí)法風險，培養(yǎng)和造就一支政治過硬、業(yè)務熟練、管理專業(yè)、作風優(yōu)良、廉潔奉公的高素質(zhì)的國際稅收人才隊伍。要注重培養(yǎng)和充實國際稅收專業(yè)人才，認真落實總局辦公會議的要求，結合制定“十二五”稅收發(fā)展規(guī)劃，形成未來五年中長期國際稅收專業(yè)人才培養(yǎng)和充實意見。要建立國際稅收人才庫，把參加過國際稅收業(yè)務培訓的人員，安排并穩(wěn)定在國際稅收管理崗位。近期總局將研究充實反避稅專職人員意見，分層次、分階段在全國建立一支500人左右的反避稅專職隊伍，為實現(xiàn)反避稅工作的專業(yè)化管理提供人才保障。要進一步提高專業(yè)人員業(yè)務水平�？偩謱⒔M織編寫《反避稅操作實務》、《反避稅案例集》、《非居民稅收案例集》、《情報交換業(yè)務流程》、《稅收協(xié)定條文解釋》和《反避稅政策問答》等實用操作手冊，作為培訓教材。要建立分層次培訓機制，有針對性地提高對反避稅、非居民稅收和稅收協(xié)定工作重要性的認識和專業(yè)人員的業(yè)務技能。除派員參加總局舉辦的反避稅、非居民稅收、稅收協(xié)定和情報交換等專業(yè)培訓班外，各地要抓好自身培訓，確保每一專業(yè)人員一年至少參加一次專業(yè)培訓。要繼續(xù)配合有關部門做好反避稅人員培訓，包括“六員培訓”、汽車行業(yè)轉(zhuǎn)讓定價培訓、OECD多邊培訓、BVD數(shù)據(jù)庫和標準普爾數(shù)據(jù)庫應用培訓等。要注重抓好崗位練兵，在本職崗位上提高業(yè)務技能。

同志們，全面加強國際稅收管理的任務艱巨而光榮，各級國際稅務管理部門肩負著重大責任。我們要進一步提高認識，堅定信心，以高度的責任感和使命感，強化措施，狠抓落實，全面提高國際稅收管理水平，為促進稅收事業(yè)科學發(fā)展做出新的更大的貢獻！

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