市國土資源財務管理制度(修訂稿)

徐州市國土資源局財務管理制度（修訂）

第一章總則

第一條為進一步加強財務管理，規(guī)范會計工作和財政財務收支行為，嚴格執(zhí)行部門預算，提高資金使用效益，保障國土資源事業(yè)健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展。根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合本局實際情況，特對原財務管理制度進行修訂。

第二條國土資源財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金使用效益，正確處理國家、集體和個人三者利益的關系。

第三條國土資源財務管理的主要任務是：合理編制單位預算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金；如實反映單位財務狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出，建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算，防止國有資產(chǎn)流失，對單位經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。第四條局各處（室）、分局及直屬事業(yè)單位財務管理工作適用本制度并依照執(zhí)行。

財務管理體制

第五條市局是國家行政管理單位。按照下管一級的原則，實行“統(tǒng)一領導、分級審批、集中管理、加強監(jiān)督”的財務管理體制。依據(jù)財政部制定的《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》、《企業(yè)財務通則》，按照不同單位性質(zhì)，單獨建帳，集中結(jié)算，分級負責。

第六條財務處會計結(jié)算中心負責對局各處（室）、分局及直屬事業(yè)單位財務憑證的審核、資金結(jié)算、登記會計帳薄、編制會計報表等工作。做到“三統(tǒng)一、一提高”，即統(tǒng)一帳薄科目設置，統(tǒng)一核算方法，統(tǒng)一會計報表口徑，提高會計基礎工作的質(zhì)量。分局只設報帳員，直屬事業(yè)單位單獨設立賬戶進行財務收支核算。

財務內(nèi)部管理

第七條全局實行“統(tǒng)一領導，歸口分級管理”的內(nèi)部財務控制制度。局領導班子是單位財務工作的領導集體，對單位財務工作負有領導責任。定期聽取財務管理和財務收支情況報告，研究財務管理工作。

第八條財務工作實行主要領導負責制（包括協(xié)管財務領導），對局及所屬各單位財務管理、會計核算和會計資料的真實性、完整性負全面責任。重大的財務支出等事項實行領導班子集體會商決定。第九條財務處負責人對財務支出的合法性、憑證合規(guī)性要事前審核。嚴格內(nèi)部牽制手續(xù)。實行印鑒與支票分開保管，支出憑證的經(jīng)手人、批準手續(xù)要齊全。

第十條嚴格遵守現(xiàn)金、銀行管理制度。各項現(xiàn)金收入要及時入賬，不得坐支，嚴格現(xiàn)金使用范圍，凡不屬于現(xiàn)金范圍的開支，都必須通過單位零余額賬戶或銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，對銀行收支業(yè)務，要做到日清月結(jié)，按月核對，確保賬實相符。加強支票管理，不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。

第十一條嚴格管理各類票據(jù)，明確專人負責票據(jù)的管理工作，按照規(guī)定購領、使用、保管和繳驗票據(jù)；票據(jù)所收款項嚴格執(zhí)行“票款分離”制度，收費人員按財政規(guī)定的收費代碼，填寫認真、清晰、規(guī)范，及時足額上繳財政專戶，并定期與財政核對，保證解繳款項無誤。

第十二條嚴格政府采購管理

1、凡納入政府采購目錄中規(guī)定范圍的項目，要嚴格按照部門預算的編制要求納入部門預算。采購目錄根據(jù)徐政辦發(fā)(201*)132號文件規(guī)定申報,如發(fā)生變更,以現(xiàn)行文件為準。

2、具體報批程序，根據(jù)部門預算，由申報單位向辦公室和局領導報告審批，審批同意后報財務處申報

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3、由申報單位向財務處填寫借支采購款，財務處向市財政局申請支付。

4、采購成交后，由辦公室和申報單位共同驗收后，在驗收單簽字，財務部門依據(jù)驗收單和發(fā)票，蓋財務專用章。

5、購入應列入固定資產(chǎn)的，首先由辦公室登記固定資產(chǎn)臺帳和卡片；對購置辦公自動化信息等設備，應將設備清單（使用單位或個人名單）送信息中心錄入辦公自動化設備系統(tǒng)管理，嚴格執(zhí)行局《信息化設備管理規(guī)定》，最終由財務處登記固定資產(chǎn)明細帳。第十三條接受紀檢、財政、審計、物價、稅務等部門對局及所屬單位政府采購的全程監(jiān)督檢查。

收入管理

第十四條收入是指局各處（室）、分局及直屬事業(yè)單位為開展業(yè)務活動及其他活動依法取得的非償還性資金。各項收入統(tǒng)一管理，由財務處統(tǒng)一征收，分清資金來源類別，分別上繳財政專戶或國庫，其他處室或個人均不得自行征收，私設“小金庫”。第十五條根據(jù)《徐州市市級政府非稅收入預算管理辦法的通知》（徐委辦[201*]52號的規(guī)定，非稅收入全部納入預算管理。

1、所有非稅收入嚴格實行收支兩條線管理。2、各項收入必須嚴格執(zhí)行國家和部、省規(guī)定的收費項目、收費標準，使用合法票據(jù)，依法定程序征收，并及時足額上繳財政專戶或國庫。任何單位和個人不得擅自擴大收費項目、提高收費標準。不得隨意減免、截留、挪用或坐支。收費項目及內(nèi)容在顯要位置張貼，并在局內(nèi)外網(wǎng)向社會公布，及時更新。3、嚴格收費程序，各處（室）、分局及直屬事業(yè)單位應向財務處提供相關資料，由財務處集中計算、審核、結(jié)算后，出具收費結(jié)算證明并加蓋財務專用章。

4、嚴格收費，項目和標準按照有關部門批準的項目收費，嚴格收費，杜絕亂收、超標等收費行為，并將收費行為納入年終考核。各項收費原則上不得減免，確需減免的項目，由財務部門填報減免費用審批表，報局長或局長辦公會審批。

5經(jīng)國土資源監(jiān)察部門查處的違法用地依法收取的罰沒款、物，按規(guī)定全額上繳財政，不得截留、坐支。工作經(jīng)費由財政列入部門預算予以核撥。

第五章支出管理

第十六條國土資源部門的各項支出都必須堅持“先收后支，量入為出，自求平衡，略有節(jié)余”的原則；嚴格執(zhí)行部門預算，先列計劃后開支，報銷的原始憑證必須具有經(jīng)辦人簽名，經(jīng)財務處處長審核后，報局領導審批。

第十七條實行預算管理制。局各處（室）、分局及直屬事業(yè)單位每年的經(jīng)費預算，由財務處按照各單位業(yè)務發(fā)展項目編制的部門預算匯總上報局領導，經(jīng)局長辦公會議研究報市財政部門審批。局各處（室）、分局及直屬事業(yè)單位的開支嚴格實行部門預算管理，按季編制用款計劃。第十八條費用報銷審核與管理

１、報銷費用應按照用款計劃執(zhí)行，由財務處審核后，報主管財務的局領導簽字報銷。分局人員按500元以下限額，由分局局長簽字后到財務處審核報銷，500元以上由主管財務的局領導簽字辦理。日常辦公用品開支3萬元以上，或其他開支5萬元以上經(jīng)局長辦公會決定。

２、各種報銷原始憑證（發(fā)票、賬單、收據(jù)等）必須合法、內(nèi)容完整、真實、清晰、規(guī)范，本市定額票據(jù)超過20元以上（含20元）必須為機打票據(jù)，手寫票據(jù)超過100元以上必須為機打票據(jù)。原始憑證由經(jīng)辦人所在處室負責人簽字，財務處審核，最后由局領導審批。

３、個人不準借公款私用。因公出差借款的，在出差返回后七日內(nèi)報銷經(jīng)費結(jié)清借款。借款未結(jié)清的

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４、招待費用的管理。招待費用由辦公室統(tǒng)一管理，實行先審批后安排制度，本著接待熱情，招待從簡的原則，嚴格執(zhí)行接待標準。從嚴控制支出。因工作需要接待的人員，承辦處室經(jīng)局領導的同意，辦公室下達“就餐通知單”后，安排就餐，并將“就餐通知單”作為招待費支出發(fā)票的附件。建立登記制度。

5、會議經(jīng)費管理。全局性會議由辦公室編制會議預算，報局領導審批后實施。專業(yè)性會議由辦公室和有關處室編制預算，報分管局長和局長審批后實施。會議經(jīng)費由辦公室、財務處統(tǒng)一結(jié)算。6、差旅費管理。差旅費報銷按《徐州市市級機關差旅費管理暫行辦法》（徐財行[201*]4號）執(zhí)行。⑴工作人員出差，由財務處按標準審核，經(jīng)局領導審批后，予以報銷。⑵出差返回一周內(nèi)到財務處報銷。

7、職工子女藥費管理

（1）凡18周歲以下（不含已上大、中專的學生）的子女應參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險。

（2）14周歲以下獨生子女和計劃內(nèi)非獨生子女，個人繳納的醫(yī)療保險費由父母雙方單位各報銷50%，如果父母雙方有一方無工作單位，則另一方有工作的單位全部報銷。

（3）參保子女按《徐州市市區(qū)城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險暫行辦法》規(guī)定享受醫(yī)療保險待遇后，剩余部分的醫(yī)療費用，按《關于印發(fā)徐州市城鎮(zhèn)職工子女醫(yī)療制度改革實施方案的通知》（徐政發(fā)[201*]125號）文件規(guī)定的比例報銷。

（4）手工開據(jù)的醫(yī)療發(fā)票和在藥店購藥發(fā)票不予報銷。

8、車輛費用管理。嚴格執(zhí)行車輛定點維修、定點加油、定點保險等政府采購規(guī)定。

9、人員調(diào)進調(diào)出經(jīng)費管理。人員調(diào)出，要到財務處核銷往來帳，公用資產(chǎn)上交辦公室由財務處辦理資產(chǎn)變更，人事部門憑財務處提供依據(jù)辦理相關手續(xù)。人員調(diào)進，人事部門要及時提供有關手續(xù)，由財務處向財政申請經(jīng)費。

10、下屬單位設立、撤銷、合并管理。對下屬單位的設立、撤銷、合并，要經(jīng)財務處對帳清理完畢后辦理相關手續(xù)。

11、涉及土地報批上繳規(guī)費、收儲資金、征地補償?shù)雀犊�，嚴格按照協(xié)議規(guī)定，由相關處室經(jīng)辦人、負責人簽字，向財政申請撥款到賬后予以撥付使用。

12、臨時工工資管理。各處室制訂年度臨時用工計劃交辦公室匯總報局領導審批后，統(tǒng)一辦理勞動用工手續(xù)，核定工資標準；財務處落實資金渠道，由辦公室按月?lián)�實編制工資表，按正常程序?qū)徟�發(fā)放。

第十九條專項資金的管理。專項資金的核算，要專人、專賬、專戶分項目核算。

1、土地出讓金收繳及管理，嚴格執(zhí)行《國有土地使用權(quán)出讓收支管理辦法》（財綜[201*]68號）；國有土地收支報表核算按照《關于建立國有土地收支統(tǒng)計報表體系的通知》（財綜[201*]29號）執(zhí)行。2、儲備資金管理嚴格按照《土地儲備資金財務管理暫行辦法》（財綜[201*]17號）、《土地儲備資金會計核算辦法（暫行）》（財綜[201*]10號）執(zhí)行。3、土地開發(fā)整理資金管理嚴格按照《江蘇省省級土地開發(fā)整理專項資金辦法》（蘇財建[201*]43號）、《江蘇省新增建設用地土地有償使用費稽查暫行辦法》（蘇財建[201*]99號）執(zhí)行。

4、耕地開墾費資金管理嚴格按照《江蘇省耕地開墾費占補平衡補充耕地項目資金管理辦法》（蘇財農(nóng)[201*]22號）執(zhí)行。

5、探礦權(quán)、采礦權(quán)使用費和價款及礦產(chǎn)資源補償費等資金嚴格按照國家、省、市有關資金管理辦法執(zhí)行。

6、有關具體項目根據(jù)上述規(guī)定要制訂配套管理制度和實施辦法。

第六章資產(chǎn)管理制度

第二十條建立資產(chǎn)管理程序和資產(chǎn)管理人員責任制

3

、嚴格按照《江蘇省行政事業(yè)國有資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行，建立完整的采購流程。由部門年初編制預算上報財務處和辦公室，經(jīng)局長辦公會集體研究決定后，由辦公室和財務處根據(jù)有關規(guī)定負責采購。2","p":{"h":16.947,"w":7.875,"x":107.024,"y":156.495,"z":6},"ps":null,"t":"word","r":[1]},{"c":"、所有的資產(chǎn)按年初預算和資產(chǎn)現(xiàn)有量安排購置。所有資產(chǎn)由辦公室負責采購，財務部門按預算和資產(chǎn)現(xiàn)有量審核后向財政部門申報。財務處為資產(chǎn)帳務管理部門，辦公室負責資產(chǎn)的實物管理部門，定期要進行盤點，做到帳實相符。

3、建立資產(chǎn)保管專人負責制。設立局資產(chǎn)保管部門（可兼），在收到購置的資產(chǎn)后，由辦公室組織專人驗收，并設專人負責保管，建立資產(chǎn)購進、領用臺帳，對領用的資產(chǎn)建立資產(chǎn)登記卡片，注明存放地點，明確保管使用人。財務部門憑驗收單、發(fā)票等登記資產(chǎn)帳，并同時登錄財政資產(chǎn)專用網(wǎng)。４、嚴格規(guī)范資產(chǎn)的核算，定期開展財產(chǎn)清查，資產(chǎn)的增減應及時入帳，保證賬實相符；各處室干部職工使用單位的固定資產(chǎn)，應妥善保管，若因人為因素或管理不善造成丟失、被盜、損壞的，應予以賠償；個人使用單位的固定資產(chǎn)，除正常損耗外，經(jīng)手人調(diào)出單位時應如數(shù)歸還。第二十一條建立資產(chǎn)處置制度

1、資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租、買賣，統(tǒng)一由辦公室管理。各部門對要處置的資產(chǎn)填寫處置單，經(jīng)局長辦公會研究后，由辦公室及相關處室處理。對處置的固定資產(chǎn)將有關處置單據(jù)轉(zhuǎn)財務處和保管部門，處置的收入上交財務處。

2、對有調(diào)入的固定資產(chǎn)，將調(diào)撥單據(jù)及時上交財務處和保管部門，予以登記。第二十二條建立資產(chǎn)的日常管理制度

1、各部門負責人對使用的資產(chǎn)負主要責任。

2、各部門對所有資產(chǎn)要認真保管和使用，如人為損壞、丟失要照價賠償。

3、資產(chǎn)調(diào)撥必須經(jīng)有關領導和辦公室同意后填制調(diào)撥單辦理，辦公室將調(diào)撥單分別轉(zhuǎn)財務處和保管部門對資產(chǎn)帳予以核銷，財務處同時登錄財政資產(chǎn)網(wǎng)予以核銷。任何資產(chǎn)未經(jīng)批準不得隨意調(diào)換。第二十三條建立資產(chǎn)臺帳檔案保管制度

1、建立檔案保管制度。對資產(chǎn)收入、領用臺帳，按照會計檔案要求存檔保管。

2、資產(chǎn)管理人員調(diào)離要辦理交接手續(xù)。辦公室、財務處、保管部門和紀檢室進行資產(chǎn)盤點后，進行交接。

會計核算與監(jiān)督

第二十四條建立健全財務管理制度，完善崗位責任制，推進財務工作制度化、規(guī)范化、科學化、電算化；財務人員要認真做好報賬、記賬、對帳等工作，做到手續(xù)清楚，帳證、帳帳、帳表、帳實相符。對不真實、不合理的憑證不予受理；對違反國家財政紀律、財務制度的支出，不予辦理。

第二十五條財務處根據(jù)市財政部門預算編制要求負責編報局機關各項收支預算。專項經(jīng)費的年度預算由各處室根據(jù)財政部門預算的要求提出預算申請，報分管局領導同意后交局財務處匯總，提交局黨組審批后報市財政局審批。使用預算經(jīng)費必須嚴格按照財政局批準的實際下達數(shù)執(zhí)行，堅持先批后用、量入為出、量力而行、專款專用的原則。

第二十六條各項收入要及時入賬，不得以多報少，隱瞞收入，不得以物抵款，更不得弄虛作假。對私設“小金庫”和白條收、支的報賬一經(jīng)查出，按貪污論處，沒收違紀收入，情節(jié)嚴重的予以政紀處分，并追究單位領導和當事人責任。

第二十七條加強土地涉稅方面的配合工作，嚴格按照有關政策認真執(zhí)行綜合治稅，保證國家稅收足額征收。

第二十八條推行財務公開，提高財務收支透明度，堅持客觀性、真實性、及時性和實效性的原則。定期向局長辦公會匯報財務收支執(zhí)行情況，收支預算、決算等情況按有關規(guī)定予以公布。

4

第二十九條嚴格執(zhí)行開設銀行賬戶的有關規(guī)定，開設賬戶必須經(jīng)財政局、人行批準，不得擅自開設銀行賬戶。嚴格按照“零余額”賬戶管理規(guī)定，不得套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移資金。

第九章附","p":{"h":15.75,"w":7.875,"x":185.85,"y":227.445,"z":12},"ps":null,"t":"word","r":[6]},{"c":"則

第三十條本單位以前所制訂的財務管理規(guī)章制度與本制度不一致的，一律按本制度執(zhí)行。如有與上級法律、法規(guī)不相符的，按上級規(guī)定辦理。本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

二一年十二月二十七日5

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XX市國土資源局財務管理制度

為加強財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范財務行為，推進依法行政，提高資金使用效率，促進國土資源管理工作的健康發(fā)展，特制定本制度。

本制度適用于局機關及所屬事業(yè)單位的財務活動。一、財務管理

1、從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書，持證上崗。

2、嚴格執(zhí)行財政“收支兩條線”規(guī)定和國庫集中支付制度，不私設“小金庫”、不設賬外賬。

3、各單位應參照以前年度收支情況和本年度可能出現(xiàn)的收支增減因素，以收定支，量入為出，統(tǒng)籌兼顧，確保重點的原則，做到收支平衡，略有節(jié)余，測算編制各單位年度部門預算。財務科對各單位的部門預算進行審核、匯總，并編報成單位部門預算，報局黨組會議審定后送市財政局。

4、現(xiàn)金收支管理，必須嚴格執(zhí)行國務院的《現(xiàn)金管理暫行條例》，并按照“收付分離”的原則實行收付二個崗位�，F(xiàn)金收入須及時入賬，嚴禁坐收坐支，不得將單位收入的現(xiàn)金，以個人名義存入銀行牟取利息。庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足3～5天日常零星開支為標準，并保證庫存現(xiàn)金的安全性。出納人員必須做到日清月結(jié)，帳款相符。5、按季定期公示財務收支情況，通報資金使用情況。6、按照統(tǒng)一會計科目、統(tǒng)一會計方法、統(tǒng)一會計程序、統(tǒng)一會計報表、統(tǒng)一會計檔案的要求進行財務核算，提供有關會計信息。

7、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。本單位會計人員之間，主管財務負責人與會計人員，必須實行近親回避制度。單位內(nèi)部必須實行印鑒章和票證分管制度。銀行印鑒章必須由兩人以上分別保管，并與有關票證相分離。

二、收入管理

1、要嚴格按照收費許可證規(guī)定的收費項目、收費標準收好各項資金，對應收的要收足收好。不準違反規(guī)定任意擴大收費范圍和提高收費標準。各項收費不得任意減、免、緩，如確因特殊原因需要減、免或緩繳的，應由單位提出申請，報局領導批準。

2、各項收費必須使用財政部門統(tǒng)一規(guī)定的收費票據(jù)，不準擅自印制或購買其他票據(jù)進行收費，各單位使用的票據(jù)到市財政局領取。

三、支出管理

1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準，各項費用支出要有合法的原始憑證。財務人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對填寫不準確、不完整的原始憑證予以退回。

2、單位內(nèi)部實行重要經(jīng)濟事項集體會辦制度。重要經(jīng)濟事項或數(shù)額較大的支出項目，必須經(jīng)局領導班子集體研究決定，并由局紀檢組全程監(jiān)督。

3、支出項目須符合的主要內(nèi)容。一是支出項目應已列入當年部門預算并不超預算額度。二是原始憑證應合法、真實、完整；三是支出內(nèi)容應符合有關政策、文件、制度規(guī)定。四是經(jīng)辦人、證明人、審批人的簽字應完備并符合審批權(quán)限規(guī)定。

4、對于從財政部門或上級部門取得的有指定用途的專項資金，應當按規(guī)定用途專款專用，并接受其檢查、監(jiān)督和驗收。

各單位應嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律，把加強財務管理作為一項重要工作來抓，堅持依法理財，保證各項管理措施落實到位，自覺接受財政、審計、物價等部門的監(jiān)督、檢查。

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