會計(jì)檔案管理

會計(jì)檔案管理

會計(jì)檔案概念

會計(jì)檔案是國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、個體工商戶和其他組織在會計(jì)核算活動中形成的具有保存價(jià)值的原始記錄，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會計(jì)核算材料的歸檔

會計(jì)核算材料的歸檔，是指單位會計(jì)部門或會計(jì)人員將辦理完畢的會計(jì)核算材料經(jīng)過整理向檔案部門或檔案人員移交的過程會計(jì)核算材料的歸檔要求

１、歸檔范圍。憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、其他會計(jì)核算資料。

不歸檔范圍:本單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、調(diào)資定級、財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)政策管理文件材料，納入文書檔案立卷，不納入會計(jì)檔案歸檔范圍。２、時(shí)間。第三年。

3、要求和手續(xù)。完整齊全、真實(shí)準(zhǔn)確、裝訂成冊。清點(diǎn)核對無誤。二、會計(jì)檔案的整理

１、分類。原則上按年度類型進(jìn)行分類，分類4類。會計(jì)憑證類會計(jì)賬簿類會計(jì)報(bào)告類

其他會計(jì)核算材料類（主要包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳單、以及其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專材料）會計(jì)檔案的整理2.會計(jì)檔案的組卷

會計(jì)檔案的組卷，就是按照其形成規(guī)律和有機(jī)聯(lián)系，區(qū)分不同的類型和保管期限，將會計(jì)核算材料組成保管單位案卷的過程。

(1)會計(jì)憑證的組卷要求

一般按年、月順序組卷整理。厚度一般在2cm以內(nèi)。1、分類組卷，按順序排列，檢查日期是否齊全。2、按憑證匯總?cè)掌跉w集，確定裝訂成冊的本數(shù)。

3、摘除憑證內(nèi)的金屬物，對大的紙張要折疊成同記帳憑證大小，且要避免裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整。

4、記帳憑證有關(guān)人員的印章是否齊全。

5、憑證一本為1卷，必須r按照國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的會計(jì)檔案憑證軟封面，封面要按項(xiàng)目填寫。

以下材料可另行組卷：

土地征用及重大固定資產(chǎn)的買賣單據(jù)；工資名冊；債權(quán)債務(wù)；

交通肇事、工傷事故的處理；

涉外（含港、澳、臺地區(qū)）的會計(jì)材料；各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)、契約有必要延長延長保管期限的其他會計(jì)材料。（2）會計(jì)帳簿的組卷要求

按年度和帳簿的不同種類進(jìn)行組卷。對總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳簿、其他會計(jì)帳簿等分別組卷裝訂。

帳簿在形成時(shí)一般都有固定的格式和明確的分類可在年終結(jié)帳后整理立卷。

1、按形成的帳簿，一冊一卷，“死頁帳”不必拆去空頁，“活頁帳”去掉空白頁，將已記帳帳頁

依次編號，填寫卷內(nèi)帳戶目錄和備考表。

2、去掉塑料夾封面，每本帳簿加封面或在原封面上貼會計(jì)檔案面簽，并按封面或標(biāo)簽上內(nèi)容填寫。

（3）財(cái)務(wù)報(bào)告的組卷要求按年度、保管期限立卷

1、首先將本級與下級財(cái)務(wù)報(bào)告分開。2、其次將年報(bào)、季報(bào)、月報(bào)分開。

3、在整理報(bào)表時(shí)，對報(bào)表進(jìn)行分析和說明的文字，是會計(jì)報(bào)表的重要組成部分，如財(cái)務(wù)情況說明、財(cái)務(wù)報(bào)告等，審批報(bào)告、批復(fù)等要與報(bào)表一同組卷歸檔，并放在被說明報(bào)表前。注意：因保管期限不同，年度財(cái)務(wù)報(bào)告與季、月度財(cái)務(wù)報(bào)告分開立卷。

4、組好的案卷要除去卷內(nèi)文件的金屬物，編頁號、填寫封面、卷內(nèi)目錄、備考表。

（4）其他會計(jì)核算資料的組卷要求

按年度問題結(jié)合保管期限分別立卷裝訂。如銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳單、會計(jì)檔案移交清冊，會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊等。會計(jì)檔案的整理3.會計(jì)檔案的編目

會計(jì)檔案的編目應(yīng)和符合《會計(jì)檔案案卷格式》（DA/T39-201*）（2）填寫卷內(nèi)文件目錄和備考表。（3）填寫案卷（盒）封面。（4）案卷的排列編號。（5）編制案卷目錄。（1）擬寫案卷題名

一般由單位名稱、會計(jì)核算針對時(shí)間、會計(jì)文件名稱等要素組成。如“××單位×年×月付款會計(jì)憑證”“××公司×年×月現(xiàn)金日記帳”等

（2）填寫卷內(nèi)文件目錄和備考表

除會計(jì)憑證外，其他會計(jì)檔案案卷都應(yīng)填寫卷內(nèi)文件目錄和備考表。

卷內(nèi)文件目錄

卷內(nèi)備考表

（3）填寫案卷（盒）封面會計(jì)憑證會計(jì)檔案盒

帳簿啟用及交接表1.會計(jì)憑證的格式憑證外面要加封面，封面尺寸規(guī)格采用245mm×130mm（長×寬）或245×150mm（長×寬）；適用于會計(jì)憑證的裝訂會計(jì)憑證封面(樣式)

會計(jì)憑證封面

單位名稱：憑證名稱：會計(jì)憑證封面的填寫單位名稱：填寫形成會計(jì)檔案的單位名稱（全稱或通用簡稱）。不能用“本部”、“本局”、“本市

財(cái)政廳”等。

會計(jì)憑證名稱：填寫能夠反映會計(jì)憑證用途或內(nèi)容的名稱。如收款會計(jì)憑證、付款會計(jì)憑證、轉(zhuǎn)賬會計(jì)憑證或基建會計(jì)憑證、工會會計(jì)憑證、預(yù)算外會計(jì)憑證等。

起止時(shí)間：填寫本冊會計(jì)憑證的起止年月日。冊數(shù)：起止時(shí)間內(nèi)會計(jì)憑證的冊數(shù)。冊次：填寫本冊會計(jì)憑證的序號。

記賬憑證起止號：填寫本冊記賬憑證起號和止號。記賬憑證數(shù)：填寫記賬憑證的張數(shù)。附件數(shù)：填寫本冊記賬憑證附件的張數(shù)。

會計(jì)憑證總數(shù)：填寫本冊所有憑證的合計(jì)張數(shù)。

會計(jì)主管：填寫單位內(nèi)部具體負(fù)責(zé)會計(jì)工作的中層領(lǐng)導(dǎo)人員。裝訂人：填寫負(fù)責(zé)該本會計(jì)憑證裝訂的人員。

裝訂時(shí)間：填寫負(fù)責(zé)該本會計(jì)憑證裝訂結(jié)束的時(shí)間。備注：填寫該項(xiàng)憑證需要說明的事項(xiàng)。

2.會計(jì)憑證盒的格式

會計(jì)憑證盒的外形尺寸采用275mm×155mm（長×寬），盒脊的厚度可根據(jù)需要設(shè)置30、40、60mm。

適用于會計(jì)憑證的裝盒會計(jì)憑證盒正面格式

很多內(nèi)容與憑證封面一致。

全宗號：填寫檔案館給立檔單位編制的代號。企業(yè)可填寫表達(dá)單位的漢語拼音代字。

目錄號：填寫全宗內(nèi)案卷所屬目錄的編號，在同一個全宗內(nèi)不允許出現(xiàn)重復(fù)的案卷目錄號，企業(yè)或參照《工業(yè)企業(yè)檔案分類試行規(guī)則》編制分類方案的單位，可填寫類別特征代碼。

案卷號：目錄內(nèi)案卷的順序編號，在同一個案卷目錄（或分類體系的最低一級類目）內(nèi)不允許出現(xiàn)重復(fù)的案卷號。會計(jì)憑證盒脊格式3、會計(jì)檔案盒的格式

適用于財(cái)務(wù)報(bào)告和其他類會計(jì)檔案的整理。

會計(jì)檔案盒脊

4.賬簿啟用及接交表格式

賬簿啟用及接交表用紙一般采用國際標(biāo)準(zhǔn)A4型。非國際標(biāo)準(zhǔn)的賬簿可根據(jù)實(shí)際需要確定。賬簿啟用及交接表宜采用70克以上的白紙制作。適用于會計(jì)賬簿的整理。賬簿啟用及接交表（正面）

檔號：賬簿啟用及接交表（背面）賬戶目錄檔號章

（4）案卷的排列編號

一般按照以下次序：會計(jì)憑證按形成時(shí)間順序排列，會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他類按保管期限長短排列。具體排列方法有兩種。

第一種，年度流水編號法：按財(cái)務(wù)報(bào)告、會計(jì)帳簿、會計(jì)憑證和其他類的順序排列，一年的全部會計(jì)檔案編一個大流水號（案卷號）。

第二種，分類流水編號法：會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他類按類別分開排列，各編一個流水號（案卷號）。（5）編制案卷目錄

案卷目錄即是會計(jì)檔案的保管清冊，也是會計(jì)檔案的檢索工具。案卷目錄應(yīng)根據(jù)會計(jì)檔案的分類方案和案卷的排列編號順序進(jìn)行編制。

會計(jì)檔案目錄格式

會計(jì)檔案移交清單格式會計(jì)檔案移交清單

（三）會計(jì)檔案的鑒定與銷毀

1、會計(jì)檔案的鑒定（確定保管期限）

根據(jù)國家規(guī)定，會計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩種，其中定期又分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。日記帳25年總帳15年明細(xì)帳15年

年度報(bào)表永久月季報(bào)表5年會計(jì)移交清冊15年會計(jì)保管清冊永久

會計(jì)檔案銷毀清冊永久銀行余額調(diào)節(jié)表5年銀行對帳單5年

（三）會計(jì)檔案的鑒定與銷毀2.會計(jì)檔案的銷毀

保管期滿的會計(jì)檔案，經(jīng)鑒定確無繼續(xù)保存價(jià)值的，可以按照以下程序銷毀：

（1）由本單位檔案機(jī)構(gòu)會同會計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

（三）會計(jì)檔案的鑒定與銷毀

（2）單位負(fù)責(zé)人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。

（3）銷毀會計(jì)檔案時(shí),應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。

（4）監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對。銷毀后,應(yīng)當(dāng)在銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。會計(jì)檔案移交應(yīng)注意的事項(xiàng)

（1）應(yīng)編制移交清冊（2）應(yīng)履行移交手續(xù)會計(jì)檔案常見問題

1、會計(jì)檔案屬專業(yè)檔案，是由本單位會計(jì)人員整理，檔案人員只是接收保管和提供利用2、出納人員不得保管會計(jì)檔案（會計(jì)法規(guī)定）

3、會計(jì)報(bào)表第一頁要有卷內(nèi)文件目錄，最后一頁有備考表4、憑證封面接洽處要加蓋財(cái)務(wù)專用章

謝謝大家！

201*年5月9日

擴(kuò)展閱讀：財(cái)務(wù)檔案管理制度

財(cái)務(wù)檔案管理制度第一章總則

第一條財(cái)務(wù)檔案是公司一切商事經(jīng)營活動在財(cái)務(wù)核算管理的最終歸集。是一個公司檔案管理的核心。財(cái)務(wù)檔案保存是否完整直接關(guān)系到公司長遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)利益能否得以保全。財(cái)務(wù)檔案的完整也是公司主要相關(guān)負(fù)責(zé)人最重要的經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任之一。

第二條為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)檔案管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保公司的合法利益，根據(jù)《中華人民共和國財(cái)務(wù)檔案管理辦法》，結(jié)合公司的具體情況，特制定本辦法。

第三條在公司內(nèi)使用、取得和保管檔案的部門和個人，必須遵守本制度。第二章會計(jì)檔案

第四條會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表以及其他會計(jì)核算的資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。

第五條會計(jì)檔案和范圍

會計(jì)檔案的范圍指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及其他會計(jì)核算資料等四個部分。

（一）會計(jì)憑證

會計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。它包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

（二）會計(jì)賬簿、

會計(jì)賬簿是一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成，以會計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會計(jì)科目設(shè)置的總分類賬、各類明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助記備查簿等。

（三）會計(jì)報(bào)表

會計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，有主要財(cái)務(wù)反映指標(biāo)快報(bào)，月、季度會計(jì)報(bào)表、中期會計(jì)報(bào)表、年度會計(jì)報(bào)表。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會計(jì)報(bào)表附表、附注、財(cái)務(wù)情況說明書等。

（四）其他會計(jì)核算資料

其他會計(jì)核算資料屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范疇，與會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督緊密相關(guān)的，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如：經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊等。會計(jì)電算化存貯在磁盤上的會計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計(jì)資料均應(yīng)視同會計(jì)檔案管理。

第三章會計(jì)檔案的裝訂和保管

第六條會計(jì)檔案的整理立卷會計(jì)年度終了后，對會計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。會計(jì)檔案的整理采用的辦法是：分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一，并分門別類按各卷順序編號。

（一）分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。將財(cái)務(wù)會計(jì)資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報(bào)表，四類文字資料及其他。

（二）檔案形成統(tǒng)一。案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一。

（三）管理要求統(tǒng)一。建立財(cái)務(wù)資料檔案簿、會計(jì)資料檔案目錄；會計(jì)憑證裝訂成冊，報(bào)表和文字分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。

第七條會計(jì)檔案的裝訂會計(jì)檔案的裝訂主要包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表及其他文字資料的裝訂。會計(jì)憑證的裝訂，一般每月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥善保管。

第八條會計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作：

(一)分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全；(二)按憑證匯總?cè)掌跉w集（加按上、中、下旬匯總歸集）確定裝訂成冊的本數(shù)；(三)摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針），對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整；

(四)整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全；

(五)記賬憑證上有關(guān)人員（如財(cái)務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等）的印章是否齊全。第九條會計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求：

(一)裝訂盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱。

(二)憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證；

(三)裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀大方。第十條會計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng)：

(一)每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計(jì)主管人員和裝訂人員簽章；

(二)在封面上編好卷號，會計(jì)憑證裝訂成冊后，裝入會計(jì)憑證檔案盒以便妥善保護(hù)。按編號順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號，以便于調(diào)閱。

第十一條會計(jì)賬簿和裝訂。各種會計(jì)賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時(shí)整理立卷�；�本要求是：

(一)賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶口是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)；然后按會計(jì)賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁數(shù)順序排列的賬頁、會計(jì)賬簿裝訂封底的順序裝訂。

(二)活頁賬簿裝訂要求。

1多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等應(yīng)分別裝訂，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起，并按會計(jì)科目編號順序依次排頁。

2在賬本的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，會計(jì)主管人員和裝訂人（經(jīng)辦人）簽章

3計(jì)算機(jī)打印的賬頁應(yīng)在左側(cè)留出裝訂線，不得以打印紙?jiān)�有道孔穿線裝訂。第十二條賬簿裝訂后的其也要求。

1會計(jì)賬簿應(yīng)該牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁、加空白紙的現(xiàn)象。2會計(jì)賬簿的封面要嚴(yán)密，封面處要加蓋有關(guān)印章。

3封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號，編號為一年一編，編號順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、分類明細(xì)賬等。

4會計(jì)賬簿按保管期限分別編制卷號，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號；總賬、各類明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號。

第十三條會計(jì)報(bào)表的裝訂。會計(jì)報(bào)表編制完成及時(shí)報(bào)送后。

(一)會計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對是否齊全，整理報(bào)表頁數(shù)，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，如果損壞部位修補(bǔ)后完整無缺地裝訂；

(二)會計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳��?jì)報(bào)表封面、會計(jì)報(bào)表編制說明、各種會計(jì)報(bào)表按會計(jì)報(bào)表的編號順序排列、會計(jì)報(bào)表的封底；

(三)按保管期限編制卷號。第十四條會計(jì)檔案的保管

當(dāng)年會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部門保管二年，期滿之后原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)部門編制清冊移交本單位的檔案部門保管。財(cái)務(wù)會計(jì)部門在將會計(jì)檔案移交檔案管理部門時(shí)，應(yīng)按下列程序進(jìn)行：

(一)開列清冊，填寫交接清單；(二)在賬簿使用日期欄填寫移交日期；

(三)交接人員按移交清冊和交接清單項(xiàng)目核查無誤后簽章。第十五條會計(jì)檔案的保管要求。

（1）會計(jì)檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，周圍應(yīng)備有防火器材。

（2）會計(jì)檔案應(yīng)放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找。

（3）會計(jì)檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常用消毒藥劑噴灑，經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀、防鼠咬。

（4）會計(jì)檔案室保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱的地方，以利查閱，并防止潮濕；

（5）設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密；

（6）會計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。第四章會計(jì)檔案的借閱第十六條會計(jì)檔案的借閱

(一)會計(jì)檔案為本單位所利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員批準(zhǔn)。

（二）外部借閱會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；單位內(nèi)部人員借閱手續(xù)。借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。

（三）本單位人員需要檔案資料，在登記報(bào)批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復(fù)印。（四）借閱會計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記、拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件（如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件）。

第五章會計(jì)檔案的保管

第十七條會計(jì)檔案的保管期限。各種會計(jì)檔案的保管期限，按其特點(diǎn)可分為永久性和定期性兩類。

（一）凡是在立檔單位會計(jì)核算中形成的，記述和反映會計(jì)核算的，對工作總結(jié)、查考和研究經(jīng)濟(jì)活動具有長遠(yuǎn)利用價(jià)值的會計(jì)檔案，應(yīng)永久保存。

（二）定期保管期限分別為3年、5年、10年、15年、20年和25年等種類。會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。為了全面反映會計(jì)檔案情況，立檔部門應(yīng)設(shè)置會計(jì)檔案備查表及時(shí)記載會計(jì)檔案的保存數(shù)、借閱數(shù)和歸檔數(shù)，做到心中有數(shù)、不出差錯。會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。

（三）檔案保管期限

⑴原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年⑵銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年

⑶日記賬15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年⑷明細(xì)賬、總賬、輔助賬15年

⑸固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年⑹主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）3年⑺月、季度會計(jì)報(bào)表（包括文字分析）5年⑻年度會計(jì)報(bào)表（包括文字分析）永久⑼會計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊永久⑽主要財(cái)務(wù)會計(jì)文件、合同、協(xié)議永久第六章會計(jì)檔案的銷毀第十八條會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)由檔案部門提出銷毀意見，會同財(cái)務(wù)部門共同鑒定、編造會計(jì)檔案銷毀清冊，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)請上級主管單位批準(zhǔn)后方可予以銷毀。

第十九條會計(jì)檔案保管期滿，但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止；建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計(jì)檔案，不得銷毀。

第二十條銷毀檔案前，應(yīng)按會計(jì)檔案銷毀清冊所列的項(xiàng)目逐一清查核對；各單位銷毀會計(jì)檔案時(shí)應(yīng)由檔案部門和財(cái)會部門共同派員監(jiān)銷，會計(jì)檔案銷毀后經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時(shí)將監(jiān)銷情況寫出書面報(bào)告一式兩份，一份報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)，一份歸入檔案備查。

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