個人實習總結(jié)(陶瓷市場)
個人實習總結(jié)
當一學期緊張的大學生活即將走向尾聲，大學生暑假打工熱潮便悄然席卷了整個社會。當然，我們學校也不例外。許多學生都開始謀劃著自己的暑假生活，有的選擇回家，有的選擇旅游，有的選擇訪親，而更多的學生選擇了暑假打工。每一個意氣風發(fā)、熱血沸騰的大學青年都渴望走出寧靜安逸的校園，擺脫乏味無聊的生活，踏入社會，找一份工作，靠自己的雙手和智慧，努力奮斗，換取屬于自己的勞動成果，得到社會對自己價值的肯定。
作為一個渴望工作、渴望改變、渴望成功的大三學生，我也欣然地加入了這股勢不可擋的打工洪流中。我打工的目的并不是純粹為了賺錢，更是為了融入這個現(xiàn)實的社會，鍛煉自己的能力，開闊視野，增長見識和閱歷，獲取寶貴的社會工作經(jīng)驗，為自己畢業(yè)以后正式工作奠定基礎，提供知識和經(jīng)驗。我想，這些比任何所謂的物質(zhì)追求更重要。因為每個人都有能力賺錢，但并不是每個人都有豐富的工作經(jīng)驗和社會經(jīng)驗，而經(jīng)驗的富與貧都在很大程度上決定了個人工作能力的高低。經(jīng)驗，往往是我們大學生所最缺乏的東西。
為積極投身社會實踐活動，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，深入了解社情、民情，在實踐中受教育，培養(yǎng)實干能力、能夠做貢獻，過一個祥和、文明、充實而有意義的暑假，我于201*年7月20日到201*年的8月20日在薩米特陶瓷銷售部進行了為期一個月的暑期社會實習。參與商行的產(chǎn)品銷售和市場推廣的相關(guān)工作的時間里面，學習了很多新的書本上沒有機會了解到的知識。銷售這個工作是個很累的工作，但當你走進這個環(huán)境并且和他有了很好的認識的時候，你會慢慢的發(fā)覺其實銷售這個職位真的很多可以鍛煉自己的地方，就是看看你有沒有這個耐心和這份積極性去做。
經(jīng)過在這家薩米特陶瓷的店里實習，我知道了怎么鑒別瓷磚的質(zhì)量；鑒別瓷磚的質(zhì)量主要有：一敲二測三刮四看。辨別瓷磚好壞有很多標準，可以進行敲打，聲音清脆說明瓷磚瓷化密度和硬度高，質(zhì)量好；也可以測測瓷磚的吸水率，吸水率越低，代表瓷磚的內(nèi)在穩(wěn)定性越高，也就越適合濕氣或水分含量較高的空間（比如衛(wèi)生間、廚房），不會產(chǎn)生黑斑等問題
另外還知道了生產(chǎn)仿古磚的工藝流程，它與其他建筑陶瓷一樣，分那么幾個步驟：1.制粉，因為我們參觀的金意陶本部在市區(qū)，地處居民區(qū)，為避免污染，金意陶的原材料粉磨是在三水生產(chǎn)基地進行的;
2.壓制成型原料粉經(jīng)過壓機壓制成型，壓出我們看到的瓷磚坯體;3.干燥脫水四十分鐘左右，控制含水量4.上釉印花，干燥完的坯體在生產(chǎn)線上經(jīng)過上釉和印花再燒結(jié)，才能出現(xiàn)我們所看到的陶瓷表面各式各樣的花樣紋路，不同的花色，要經(jīng)過幾次印花才能完成;5.燒制，金意陶的燒制用的是輥道窯，長110米，燒結(jié)溫度1200℃。沒有自動的溫控系統(tǒng)，主要靠顏色來判斷溫度，用高速調(diào)溫燒嘴和壓力制度來調(diào)節(jié)控制溫度，在預熱帶和燒成帶分別需要半個多小時，再經(jīng)過急冷、慢冷、水冷就基本完成了。
6.磨邊使磚的大小形狀一致，檢驗分級，包裝。檢驗除了抽樣送檢外，還有目測檢驗是否有裂紋，與樣板顏色對比是否一致，合格后包裝出貨。
一天的實習都讓我有了不同的認識，建材行業(yè)要學習了解的東西太多了，要有準確把握材料信息和應用材料能力:市場的發(fā)展.技術(shù)的進步使新產(chǎn)品.新材料不斷涌現(xiàn).及時把握材料的特性,探索其實際用途可以拓寬設計的思路,緊跟時代在市場中占居先機.現(xiàn)在了解的只是冰山一角，希望以后能多到市場中看看，時刻了解最新的裝飾趨勢。
通過幾天的實踐，我發(fā)現(xiàn)對于一個建材的銷售員來說,在說話和接待顧客方面是銷售量高的關(guān)鍵，必須要做到幾點。
第一，擁有積極的心態(tài)，待客周到。
做銷售一定要有積極的心態(tài)，這樣才能給客戶以好的印象，氣氛是相互感染的。學會用自己積極的態(tài)度，感染顧客。良好的心態(tài)是打開顧客消費欲望的敲門磚。做為一個銷售行業(yè)，客戶就是上帝,良好的服務態(tài)度是必須的，要想獲得更多的利潤就必須提高銷售量。這就要求我們想顧客之所想，急顧客之所急，提高服務質(zhì)量，語言要禮貌文明，待客要熱情周到，要盡可能滿足顧客的要求.有時客戶因為某種原因延遲了取貨的時間,或者到別家購買了,我們沒必要去抱怨客戶的不是,而應該理解,商人都是向著有更多利潤的方向去選擇.而這時對客戶進行抱怨或指責只會讓我們永遠的失去了這個客戶.所以服務態(tài)度不是僅表現(xiàn)在談生意成功時,在失敗時更應表現(xiàn)出好的服務態(tài)度.
第二，熟悉產(chǎn)品與市場，敢于創(chuàng)新。要了解產(chǎn)品性能規(guī)格。對于新上市產(chǎn)品要及時的學習，給客戶提供最新最新的實時服務。創(chuàng)新是個比較流行的詞語，建材銷售同樣需要創(chuàng)新。現(xiàn)在的信息發(fā)達了,交通也是四通八達,而降低成本卻是不變的理論。來我們建材銷售部購買商品的客戶經(jīng)常都是要大批的管材,由于在我們對商品的進貨路徑和進貨方有長期的接觸,這是我們的優(yōu)勢,而購買我們商品的客戶在這方面就欠缺了,所以為了降低成本,我們對于的需求量大的客戶,我們直接從進貨處給客戶發(fā)貨,這樣不僅降低了運輸成本,還減少了由裝卸貨物的人力.
第三，以誠信為本，銷售中學做人。
誠信為本,誠信對于經(jīng)營者來說無疑是生存的根本.只有讓客戶信任自己并信任自己的客戶才能創(chuàng)造出利潤,真誠才能得到很好的信譽。這家公司老板也是因為誠信才得到他的老板交給他的一些建材并由他自己去干出一番事業(yè).誰都知道,做銷售最重要的是有固定的大客戶,客戶越多越大在這一行就有了站腳之地，而這，恰恰來自你對客戶的誠信。
這樣的暑期社會實習活動不但可以拓展自身的知識面，而且可以擴大自己與社會的接觸面，增加個人在社會競爭中的經(jīng)驗，鍛煉和提高自己的能力，以便在畢業(yè)以后能真真正正走入社會，能夠適應社會的千變?nèi)f化，并且可以在生活和工作中很好的處理各方面的問題。通過這段時間的實習，我學到了一些在課堂上學不到的東西。因為在這里身處的環(huán)境不同，所接觸的人與事也不相同，從中學到的東西自然就不一樣了。要學會在實踐中學習，從學習中實踐。而且現(xiàn)在中國的經(jīng)濟飛速發(fā)展，又加入了世貿(mào)，國內(nèi)外經(jīng)濟日益變化，天天都不斷有新的東西涌現(xiàn)，在擁有了越來越多機會的同時，也有了更多的挑戰(zhàn)，前天才學到的知識可能在今天就已經(jīng)被淘汰掉了。中國的經(jīng)濟越和外面接軌，對于人才的要求就回越高。我認識到，我們不只要學好學校里所學到的知識，還要不斷的從生活中、實踐中學到其他的知識，不斷的從各方面武裝自己，才能在競爭中突出自己、表現(xiàn)自己。
在實習的這段時間內(nèi)，我在公司充分感受著工作的氛圍，而這些都是在學校學習時無法感受到的。并且在很都時候，我都要做一些工作以外的事情，像打掃展廳之類的。在學校學習時，或許會有人安排你今天該做些什么，明天該做些什么，但在這里，不一定有人會告訴你這些，你必須自己自覺的去學、去做，而且要盡自己的努力做到最好，因為一件工作的效率就會得到別人不同的評價。在學校，只有學習的氛圍。究竟學校是學習的場所，每個人都會為了獲得更高的成績而努力。而現(xiàn)在這里雖說也是學校，但性質(zhì)變了，每個人都在為了獲得更高的職位，更好的待遇而努力。無論是學習還是工作，都存在著競爭，在競爭中就要不斷學習別人先進的地方，也要不斷學習別人怎么樣做人，以提高自己的能力！記得老師曾經(jīng)說過大學就是一個小社會，但我總是覺得校園里總少不了那份純真，那份真誠。盡管是大學高校，學生還終歸保持著學生的身份。而一旦走入社會，要接觸各種各樣的同事，上司，關(guān)系復雜，需要你去面對你從未面對過的一切。記得有次看見一則報道，說是現(xiàn)在大學生就業(yè)的一個突出問題就是學生的實際應用能力與在校的理論學習有一定的差距。在這次的實踐中，這一點我感受頗深。
一個月的實踐確實讓我長了不少陶瓷建材方面的知識,也更清楚地認識到自己的不足和缺點。這些都是在實踐中發(fā)現(xiàn)的,也就是課本之外的知識。但是在校期間多看一些關(guān)于營銷方面的書也是很有幫助的，對于一個學生，找工作就業(yè)本身就是對自己學習價值的一種營銷，作為一個女生，戀愛結(jié)婚，也是一種感情價值的一種營銷。營銷無處不在，無時不在。擁有一種營銷的心態(tài)和潛在思維有益無害。每個人、每個大學生都要走向社會，在走向社會之際能有這樣一次的體驗是很榮幸的，當我走向社會的那一天開始，我相信這一段實踐會讓我在大路上越走越成功。
畢業(yè)實習是每個大學生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我在實習中了解社會，讓我學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，受益匪淺，也打開了視野，增長了見識，體驗到社會競爭的殘酷，而更多的是希望自己在工作中積累各方面的經(jīng)驗，在今后的學習中更加努力地豐富自己的頭腦，為自己以后進一步走向社會打下堅實的基礎。
擴展閱讀：臺州陶瓷城實習報告初稿201*
中國礦業(yè)大學徐海學院會計學畢業(yè)實習報告
目錄
第一章公司的地理位置、隸屬關(guān)系及歷史沿革2第二章公司的經(jīng)營管理概況3
第一節(jié)企業(yè)的經(jīng)營管理組織機構(gòu)形式、工作制度3第二節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)管理概況4第三節(jié)企業(yè)的人力資源管理概況5第四節(jié)企業(yè)營銷管理概況7第三章企業(yè)會計核算與財務管理概況9
第一節(jié)企業(yè)會計崗位的位置設置和崗位的核算業(yè)務情況9第二節(jié)企業(yè)應用會計電算化的情況14第三節(jié)企業(yè)財務管理概況14第四章主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析與評價21
第一節(jié)企業(yè)的財務狀況分析21第二節(jié)企業(yè)的經(jīng)營成果分析25第三節(jié)專題分析29第四節(jié)企業(yè)經(jīng)濟效益綜合分析32附錄：近三年資產(chǎn)負債表、利潤表
（因本公司非上市公司，不提供現(xiàn)金流量材料）
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第一章公司的地理位置、隸屬關(guān)系及歷史沿革
一、公司的地理位置、交通運輸條件
（一）公司全稱
臺州市陶瓷城實業(yè)有限公司。
（二）公司的地理位置
臺州市陶瓷城實業(yè)有限公司（以下簡稱：臺州陶瓷城）位于浙江省東部沿海地帶，具體地址是臺州市椒江區(qū)大環(huán)線洪家段468號。
（三）交通運輸條件
臺州陶瓷城地理位置優(yōu)越，距臺州市中心5公里，公司前有臺州環(huán)線，901路公交車，到路橋與椒江城區(qū)均10分鐘車程，距機場8公里、椒江碼頭8公里、黃巖高速鐵路貨運站和客運站10公里，公路網(wǎng)絡密布，交通十分便利。
（四）隸屬關(guān)系
臺州陶瓷城是隸屬于臺州市工商局的民營單位。
二、公司的歷史沿革
臺州市陶瓷城實業(yè)有限公司，創(chuàng)建于201*年，是由宏豐陶瓷有限公司牽頭聯(lián)合臺州11位陶瓷經(jīng)營大戶共同創(chuàng)建。在椒江區(qū)委區(qū)政府的大力支持下，市場規(guī)劃用地265畝，總投資上億元，先后分三期進行開發(fā)，一期以陶瓷、家私、五金、板材為主，二期、三期開設布藝、燈飾和家居精品展示廳等，形成相對集中又上規(guī)模的大型家居裝飾專業(yè)市場，為東南沿海地區(qū)最具規(guī)模與檔次的陶瓷、家私專業(yè)市場，是目前臺州地區(qū)規(guī)模大、檔次高、品種全的一站式家居購物市場。
第二章公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理概況
第一節(jié)公司的經(jīng)營管理組織機構(gòu)形式、工作制度
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一、公司的人員配置及管理機構(gòu)
臺州陶瓷城的人員配置和管理機構(gòu)設置如下：
公司董事會董事長總經(jīng)理財務部市場執(zhí)行經(jīng)理市場辦公室營銷企劃部經(jīng)理品牌招商部經(jīng)理市場管理部經(jīng)理物業(yè)管理部經(jīng)理市場保安部經(jīng)理客戶服務部經(jīng)理
圖2-1管理機構(gòu)圖
二、管理制度
臺州陶瓷城為加強公司的規(guī)范化管理，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，制訂的公司管理制度如下：
一、公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項規(guī)章制度和決定。二、公司倡導樹立“一盤棋”思想，禁止任何部門、個人做有損公司利益、形象、聲譽或破壞公司發(fā)展的事情。
三、公司通過發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的經(jīng)營、管理水平，不斷完善公司的經(jīng)營、管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經(jīng)濟效益。
四、公司提倡全體員工刻苦學習科學技術(shù)和文化知識，為員工提供學習、深造的條件和機會，努力提高員工的整體素質(zhì)和水平，造就一支思想新、作風硬、業(yè)務強的員工隊伍。
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五、公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵員工發(fā)揮才智，提出合理化建議。
六、公司實行“崗薪制”的分配制度，為員工提供收入和福利保證，并隨著經(jīng)濟效益的提高逐步提高員工各方面待遇；公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會；公司推行崗位責任制，實行考勤、考核制度，評先樹優(yōu)，對做出貢獻者予以表彰、獎勵。
七、公司提倡求真務實的工作作風，提高工作效率，提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費。倡導員工團結(jié)互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強團體的凝聚力和向心力。
八、員工必須維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規(guī)章制度的行為，都要予以追究。
第二節(jié)公司的經(jīng)營管理概況
一、公司的主要經(jīng)營范圍及規(guī)模
臺州陶瓷城現(xiàn)主要經(jīng)營陶瓷衛(wèi)浴、水暖管材、建筑五金、板材、油漆涂料、品牌家具及配套產(chǎn)品。自開業(yè)以來，市場內(nèi)1050多個攤位基本爆滿，迎來了福建、溫州、廣東、山東、江蘇、江西、寧波、上海等地300多家經(jīng)營戶的加盟，招商率達98％，經(jīng)營戶經(jīng)營品牌云集，其中陶瓷品牌有：鷹牌、華鵬、東鵬、新南悅、新中源、圣寶羅、三榮、吉尼斯、冠軍、香港金聯(lián)、金佛、建新、冠珠、箭牌、蒙娜麗莎、鉆石、環(huán)球、日本樂陶、羅馬、皮爾卡丹、奧斯卡、拉丁之夢、夏威夷、路易斯、地中海、美國科勒、ＴＯＴＯ、美標、美陶、阿波羅、法恩莎、意大利等國內(nèi)外上百家精品；家私品牌有：北京曲美、左右、藝峰、騰之杰、和庭軒、富邦、歐迪寶、長虹、帝高、帝王沙發(fā)、大明、大富豪等等世界知名家私品牌。超8萬平方米的家居集中營（陶瓷衛(wèi)浴占3萬平方米、家具家飾占5萬平方米），整合家居產(chǎn)業(yè)鏈，配套倉儲物流、餐飲、休閑產(chǎn)品。形成從家居到陶瓷的一站式大型家居購物商城。
目前，來自外省市的經(jīng)營戶日益增多，本市三區(qū)及周邊地區(qū)前來批發(fā)的客戶絡繹不絕，市場呈現(xiàn)一派生機，租金年收入達201*多萬元，商品經(jīng)營
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年成交量突破30億大關(guān)，取得了較大的經(jīng)濟效益，活躍了當?shù)丶揖友b飾業(yè)，有力地推動了當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。當前公司擁有土地的市值已達3～4億元。201*年臺州陶瓷城市場被評選為浙江省三星級文明規(guī)范市場，并已經(jīng)成為臺州市知名商業(yè)品牌，是臺州地區(qū)規(guī)模大、檔次高、品種全、倉儲能力和輻射能力強的一站式陶瓷家居專業(yè)市場。
二、公司的經(jīng)營組織管理形式
臺州陶瓷城實行公司董事會管理體制。公司目前設陶瓷、家私、板材和五金四個經(jīng)營區(qū)域，除總經(jīng)理室、市場執(zhí)行經(jīng)理室外，職能科室共8個。
第三節(jié)公司的人力資源管理概況
一、公司的員工人數(shù)及構(gòu)成
（一）公司的員工人數(shù)
截至201*年12月末，臺州陶瓷城在冊員工人數(shù)為58名，其中合同制35名，臨時工23名。另有非全日制用工3名。
（二）公司員工的構(gòu)成
臺州陶瓷城市場辦公室、營銷企劃、品牌招商、市場管理、物業(yè)管理、市場保安、客戶服務、財務部等8個職能科室，員工55名。其中，合同制32名，臨時工23名。
二、公司的勞動組織形式
公司具體人員配備參見表2-1：
表2-1公司人員配備
序號工種負責人員工1市場辦公室132營銷企劃部153品牌招商部164市場管理部195物業(yè)管理部136市場保安部1127客戶服務部13
5編外工中國礦業(yè)大學徐海學院會計學畢業(yè)實習報告
89財務部部總計295463三、公司勞動定額管理狀況
臺州陶瓷城多年來對營銷企劃、品牌招商、市場管理等部門進行目標定額管理，依據(jù)公司年初任務的完成量進行測算。
四、公司現(xiàn)行的工資制度
臺州陶瓷城現(xiàn)行的工資制度是崗位績效工資制。崗位績效工資制是以崗位責任為重點，工作績效為導向，根據(jù)崗位技術(shù)含量、責任大小、勞動強度、工作條件和擇業(yè)傾向等要素評價確定崗序，參照勞動力市場薪酬價位、公司經(jīng)濟效益和承受能力，實行以崗定薪、崗變薪變的一種基本工資分配制度。崗位績效工資制包括勞動評價體系、崗位績效工資單元及運行考核機制、必要的調(diào)控和配套改革措施等。
五、公司的工資形式及附加工資的內(nèi)容
臺州陶瓷城現(xiàn)行的工資制度為崗位績效工資制，崗位績效工資設崗位工資、績效工資、輔助工資。
（一）崗位工資
崗位工資由崗位系數(shù)和崗位工資基值組成，是計算有薪假待遇和加班加點工資的標準。
1．崗位系數(shù)
崗位系數(shù)是將所有崗位劃分為管理崗位、操作崗位兩個序列，并依據(jù)崗位勞動評價結(jié)果對應確定各崗位的系數(shù)。崗位系數(shù)最低1.00，最高5.80.其中管理崗位1.40-5.80，共設五個檔次；操作崗位1.00-4.80共設六個檔次。
2．崗位工資基值
崗位工資基值根據(jù)公司經(jīng)濟效益、安全生產(chǎn)狀況、工資總額和市場狀況確定，近幾年崗位工資基值確定為850元。
（二）績效工資
績效工資是指在一定時期內(nèi)根據(jù)公司實現(xiàn)的經(jīng)濟效益和職工勞動（工
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作）業(yè)績確定的彈性工資單元。它是按職工勞動成果和勞動貢獻大小分配的。
（三）輔助工資
輔助工資包括津補貼、年功工資、保留工資、補差工資。1.津補貼
津補貼是支付給職工在特殊條件（環(huán)境）下工作的補充勞動報酬，包括夜班津貼、高溫津貼、出差津貼、有毒有害津貼以及國家規(guī)定的少數(shù)民族職工伙食補貼。
2.年功工資
年功工資是體現(xiàn)職工在本企業(yè)積累勞動而設置的工資單元，按職工本人在本企業(yè)實際工作年限確定，標準為10元/年。
3.保留工資
保留工資是為了平衡新老職工的工資關(guān)系而設立的工資單元，按職工本人現(xiàn)行技能工資（不含浮動級）標準的50%確定。
4.補差工資
補差工資是指工資改革中個人增資額不足200元而補足200元的差額工資。補差工資只適用于工資改革。
第四節(jié)公司營銷管理概況
一、公司的營銷環(huán)境
公司的營銷環(huán)境分為內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境。（一）內(nèi)部環(huán)境
內(nèi)部環(huán)境可分為兩個方面，一方面是企業(yè)文化。企業(yè)文化是該公司近年來日益重視的企業(yè)內(nèi)部要素。所謂企業(yè)文化，是指企業(yè)的管理人員與職工共同擁有的一系列思想觀念和企業(yè)的管理風貌，包括價值標準、經(jīng)營哲學、管理制度、思想教育、行為準則以及企業(yè)形象等。企業(yè)文化在調(diào)動企業(yè)員工的積極性，發(fā)揮員工的主動創(chuàng)造力，提高企業(yè)的凝聚力等方面有重要的作用。良好的企業(yè)文化狀況可以促使企業(yè)員工們努力工作以取得更高的績效，從而更好地實現(xiàn)企業(yè)的目標。此外，良好的企業(yè)文
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化環(huán)境氛圍有助于增進企業(yè)全體員工對企業(yè)的好感，并可以通過員工向外輻射這種感情以美化企業(yè)的對外形象。內(nèi)部環(huán)境另一方面是企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。這主要是指企業(yè)營銷部門與企業(yè)其他部門之間在組織結(jié)構(gòu)上的相互關(guān)系。營銷部門在整個企業(yè)組織中的地位影響到營銷活動能否順利進行。由于企業(yè)內(nèi)各部門的經(jīng)營目標、職能側(cè)重點各不相同，營銷部門與其他部門之間往往會在經(jīng)營意愿上有所沖突。這就需要營銷部門與其他部門在組織上保持平等地位的前提下達成折中的協(xié)議。
（二）外部環(huán)境
企業(yè)外部營銷環(huán)境是指企業(yè)以外的營銷活動的各個參與部分和影響因素，按其對企業(yè)活動的影響程度分為外部微觀營銷環(huán)境和外部宏觀營銷環(huán)境。其中外部微觀營銷環(huán)境包括供應者、營銷中介、顧客市場、競爭者和公眾。外部宏觀營銷環(huán)境包括人口、經(jīng)濟、自然、科技、社會文化和政治法律六大因素。企業(yè)外部營銷環(huán)境是一個多因素、多層次而且在不斷變化的綜合體。企業(yè)不但受不同環(huán)境的影響，而且同樣一種環(huán)境因素的變化對其影響也是不同的。企業(yè)總是在特定的社會經(jīng)濟和其他外部環(huán)境下生存、發(fā)展的。而且營銷環(huán)境總是處在一個不斷變化的過程中，影響營銷環(huán)境的外部因素也是多方面的，也是復雜的，企業(yè)的生存和發(fā)展，愈來愈決定于其適應外界環(huán)境變化的能力。臺州陶瓷城自市場開業(yè)以來，由于來自外省市的經(jīng)營戶日益增多，本市三區(qū)及周邊地區(qū)前來批發(fā)的客戶絡繹不絕，市場呈現(xiàn)一派生機，招商率一直很好，租金年收入突破3000多萬元，商品經(jīng)營年成交量突破30億大關(guān)，取得了較大的經(jīng)濟效益。08年及09年上半年由于受國際金融危機的影響，招商率有所下跌。但是該公司從積極主動的角度出發(fā)，以各種不同的方式增強適應環(huán)境的能力，盡量避免來自營銷環(huán)境的威脅，在變化的環(huán)境中尋找自身的新機會，使得凈利潤保持在增長的狀態(tài)。
二、公司營銷渠道及促銷方式
公司營銷渠道主要來自外省市的經(jīng)營戶、本市三區(qū)及周邊地區(qū)前來批發(fā)的客戶。促銷采取請進來走出去，及橫向聯(lián)合縱向聯(lián)動等方式。
三、公司的營銷人員及組織結(jié)構(gòu)
公司營銷在市場執(zhí)行經(jīng)理的直接領(lǐng)導下，部門負責人負總責，部門人員
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分片落實營銷。
四、公司經(jīng)營的市場占有情況
臺州陶瓷城是省內(nèi)既相對集中又上規(guī)模的特大型家居裝飾專業(yè)市場，為東南沿海地區(qū)最具規(guī)模與檔次的陶瓷、家私專業(yè)市場，是臺州地區(qū)規(guī)模最大、檔次最高、品種最全、倉儲能力和輻射能力最強的一站式陶瓷家居專業(yè)市場，為臺州家居第一城。
第三章公司會計核算與財務管理概況
第一節(jié)公司會計崗位的設置和崗位的核算業(yè)務情況
臺州陶瓷城財務部目前在冊員工6人，設經(jīng)理、主管會計師各一名，部門下設會計組、出納組兩個業(yè)務組及檔案室，共5個崗位。
一、財務部經(jīng)理及主管會計師崗位任務職責
（一）財務部經(jīng)理崗位任務職責
財務部經(jīng)理在公司董事長的直接領(lǐng)導下，負責公司資金調(diào)配和財務管理，促進公司經(jīng)濟效益提高。具體職責如下：
1.負責嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務會計制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。
2.負責根據(jù)公司全年的經(jīng)營計劃，編制公司財務收支計劃、信貸等計劃，并加強管理，促使各項經(jīng)濟指標圓滿完成。
3.負責公司資金管理，監(jiān)督其增減變動，有權(quán)對出現(xiàn)資金使用的異常使用情況進行檢查和調(diào)整。
4.負責組織、起草財務方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定，以及公司財務檔案的收集和保管。
5.負責對公司重要經(jīng)濟合同的審查、會簽，并監(jiān)督合同的執(zhí)行。6.全面負責財務部的各項工作，以及本部門方針目標的制定和落實。7.負責接待工商、稅務等部門以及上級有關(guān)財務方面的檢查工作，并提供相關(guān)資料。
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8.負責完成公司臨時布置的各項任務。
9.對公司內(nèi)各項基金和費用的使用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)，有權(quán)在生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化時，對資金費用的使用提出調(diào)整方案。
10.有權(quán)對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)法律的行為進行勸阻、制止和反映。
11.有權(quán)組織召開經(jīng)濟活動分析會，要求有關(guān)部門提供有關(guān)資料和報表。12.有權(quán)要求各有關(guān)部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種的有關(guān)資料。
13.有權(quán)對公司的各種節(jié)約、浪費情況進行檢查，并提出獎懲意見。根據(jù)集團公司中、長期經(jīng)營計劃，組織編制集團年度綜合財務計劃和控制標準；
14.主持財務報表及財務預決算的編制工作，為公司決策提供及時有效的
財務分析，保證財務信息對外披露的正常進行，有效地監(jiān)督檢查財務制度、預算的執(zhí)行情況以及適當及時的調(diào)整；
15.對公司重大的投資、融資、并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持，參與風險評估、指導、跟蹤和控制；
16.參與確定公司的股利政策，促進與投資者的溝通順暢，保證股東利益的最大化；
17.與財政、稅務、銀行、證券等相關(guān)政府部門及會計師事務所等相關(guān)中介機構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系；
18.向上級主管匯報公司經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果、財務收支及計劃的具體情況，為集團高級管理人員提供財務分析，提出有益的建議。
（二）主管會計師崗位任務職責
1.把好業(yè)務技術(shù)關(guān)，對部門的業(yè)務技術(shù)負責，確保會計業(yè)務核算準確。2.及時為領(lǐng)導決策提供相關(guān)財務信息，對利潤、費用以及相關(guān)的考核指標，進行測算、分解、控制和分析，及時為領(lǐng)導和相關(guān)部門反饋經(jīng)營信息，當好參謀。
3.負責會計稽核和審查工作，對日常發(fā)生的每筆經(jīng)濟業(yè)務進行審核，確保經(jīng)濟業(yè)務符合國家有關(guān)規(guī)定。
4.組織會計人員搞好日常經(jīng)濟核算，真實、準確、完整地提供會計資料，
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組織會計人員認真編制會計報表及相關(guān)輔助報表，按時保質(zhì)保量完成有關(guān)報送工作。
5.組織會計人員的業(yè)務學習、培訓等工作，提高會計人員的業(yè)務素質(zhì)，搞好會計基礎工作。
二、會計組崗位任務職責
會計組目前設有三個崗位，主要負責對公司的固定資產(chǎn)（在建工程）、、稅金、往來款項（其他應收款、其他應付款、應付賬款、備用金）、利潤（工資）、財務檔案等六項內(nèi)容的核算和管理，為領(lǐng)導的經(jīng)營決策提供準確、及時的會計資料。
（一）固定資產(chǎn)、在建工程的核算與管理
1.財務部負責掌握公司固定資產(chǎn)的核算與綜合管理，及時反映公司固定資產(chǎn)的增減變動情況。
2.要對固定資產(chǎn)進行合理的分類，以便準確計提折舊。3.對于新購置或調(diào)入、調(diào)出的固定資產(chǎn)要及時辦理有關(guān)手續(xù)。4.固定資產(chǎn)的購置要有年度資金計劃，無計劃或超計劃一律不予入賬。5.對固定資產(chǎn)的使用部門和安裝地點記錄要詳細，各設備管理部門必須建立領(lǐng)用設備的建賬管理制度，誰使用誰管理責任制，為清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估打好基礎。對考核單位的固定資產(chǎn)使用情況要了如指掌，為領(lǐng)導決策提供及時可靠的會計信息。
6.負責組織和實施對固定資產(chǎn)進行定期不定期的清查核對，保證賬物相符，分析固定資產(chǎn)使用情況，改進固定資產(chǎn)管理工作。
7.對于折舊接近到期的固定資產(chǎn)要及時摘錄，以便報公司批準報廢。8.對固定資產(chǎn)大修要嚴格按計劃執(zhí)行，設備大修完工后，必須進行驗收，否則不得支付修理款項。
9.對公司全年工程計劃要有明確的概念，各個工程項目歸屬資金渠道要明確，不能混淆。
10.出包工程按工程分部分項進行，進度根據(jù)預算定額和取費標準，編制驗工月報和工程價款、結(jié)算賬單，經(jīng)基建部門審查蓋章后，向財務部門結(jié)算工程價款、工程項目必須與計劃一致，財務部掛賬時，要去實地考察是否
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按工程進度預算，如不真實，不予掛賬，工程竣工后進行工程決算，辦理竣工決算和驗收移交手續(xù)，驗收工程質(zhì)量合格后，才能支付全部價款，如未經(jīng)驗收或驗收不合格，不得支付全部工程價款。
（二）稅金的核算與管理
1.根據(jù)國家稅法的規(guī)定正確計算稅金和其他應交款，包括增值稅、營業(yè)稅、城建稅、所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、資源稅、教育費附加等。
2.增值稅專用發(fā)票不合格的要堅決予以退回，并在每月底對防偽稅控發(fā)票進行認證，對于稅收政策不清楚的地方及時與有關(guān)部門溝通，以免造成不必要的經(jīng)濟損失。
（三）往來款項的核算與管理
1.其他應收款科目的核算主要包括：外供電電費和本單位內(nèi)部的往來款、應收到的各種賠款、罰款、應向職工收取的各種墊付款，存儲保證金，應收及暫付其他單位的款項等。每月除了進行日常的業(yè)務核算外，還需定期和相關(guān)單位進行對賬、催收款項、回收資金，避免由于人員變動后形成呆死賬。
2.其他應付款、應付賬款科目的核算主要包括：公司應付、暫付其他單位和個人的款項、購買材料、商品或接受勞務供應等發(fā)生的債務。由于市場發(fā)生的各種勞務及費用掛賬較多，業(yè)務往來頻繁，要求會計人員要準確核實債務狀況，合理利用賒銷期，用最少的錢辦最多的事。
3.備用金分為定額管理和非定額管理兩種使用方法，定額管理是根據(jù)使用部門的實際需要，事先核定一個額度，一次支付給使用部門，開支后使用部門根據(jù)原始憑證，編制“備用金報銷單”，定期報銷后補齊額度。使用單位應設置“備查簿”進行登記和管理。非定額管理是指對屬于個人出差支用一次性借用的備用金，采用誰支誰領(lǐng)，到期報銷清理，不得拖欠。
（五）利潤、工資的核算與管理
1.搞好本年利潤、利潤分配等科目的核算與管理。
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2.正確核算應付工資的增加與使用，及時與有關(guān)部門進行工資基金的收入、支出、結(jié)余數(shù)額的核對，做到勞資和財務數(shù)字相符，加強工資資金的管理。
3.負責對公司職工工資核算進行監(jiān)督管理
4.負責對公司職工的崗位工資、技能工資、書報費、技術(shù)津貼、班中餐的發(fā)放情況進行檢查。
5.負責核算、檢查公司各部門單項獎、專用金的使用情況。
6.負責審核、計算公司各部門探旅費和交通月票，監(jiān)督公司各部門交通月票、探旅費的審報情況。
7.負責核算、檢查公司各部門的代扣代繳費用情況。
8.有權(quán)要求公司所屬各部門在每月一號前將工資結(jié)算表報送財務科，為領(lǐng)導決策、財務報表提供真實、可靠的數(shù)據(jù)。
9.負責及時收回工資臺賬、獎金表，檢查合格后裝訂成冊按時歸檔。10.負責及時與代發(fā)工資銀行溝通、協(xié)商保證按時、準確發(fā)放工資，對發(fā)放工資過程出現(xiàn)的問題及時處理。
11.負責按照工資支付對象和成本核算的要求，進行工資分配，正確計提職工福利基金、醫(yī)藥費。
（六）財務檔案管理
1.嚴格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》和集團公司《會計檔案管理辦法實施細則》進行科學管理，每年按歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊，做到存放有序，便于查找。
2.建立財務檔案查閱制度，需要查詢時，要嚴格辦理查閱手續(xù)，設置查閱登記簿，本單位或外單位調(diào)閱都必須經(jīng)財務科長或主管財務檔案負責人批準后方可查閱。
3.對保管期滿的會計檔案，需要銷毀時，應嚴格審查，報請總經(jīng)理審查批準；對其中尚未了結(jié)的經(jīng)濟業(yè)務憑證和賬簿，應單獨立卷保管。
4.要定期對其進行打掃，保持檔案室內(nèi)通風、干燥和整潔。
三、出納崗位任務職責
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財務部出納組，擔負著公司的資金調(diào)控，收付責任及全單位職工的工資核算，各種獎金的發(fā)放，探旅費、交通月票的審核計算等，目前共設2個崗位。
（一）現(xiàn)金出納崗位職責
1.負責公司的日常現(xiàn)金收入和支出工作。編制每日現(xiàn)金收支情況表，為領(lǐng)導了解當日現(xiàn)金動態(tài)提供詳細依據(jù)。
2.負責匯總公司職工工資、津貼及各單位與工資相關(guān)的扣款。審核、監(jiān)督工資表，保證工資的正確發(fā)放。
3.負責分析每日現(xiàn)金使用情況，聯(lián)系下日可以預見的因素，編制上報下日資金計劃。
4.負責協(xié)調(diào)公司所屬各單位的現(xiàn)金業(yè)務。
5.負責金庫管理，協(xié)調(diào)領(lǐng)導組織資金，保證公司各單位日常工作所需資金的供給。
（二）銀行出納崗位職責
1.負責公司與外部單位發(fā)生的銀行收支業(yè)務結(jié)算
2.負責每日所發(fā)生業(yè)務及時與銀行對賬，對有未達賬項要查明原因并及時匯報處理。
3.負責對大額支票支出與銀行出納及時溝通，確保資金安全，有大額提現(xiàn)，提前與銀行預約。
4.負責去財務處撥款、撥工資，傳遞局、公司往來單據(jù)，協(xié)調(diào)銀行存款賬面金額，保證足夠的資金以備生產(chǎn)需要。
5.負責統(tǒng)計每日的銀行收支業(yè)務，編制每日收支分析報告，月底匯總分類，分析全月銀行收支款項，為領(lǐng)導提供及時準確地資金信息。
第二節(jié)公司應用會計電算化的情況
臺州陶瓷城的財務電算化工作始于公司成立初期，開始沒有專業(yè)財務軟件，無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，大量財務報表還得依靠手工輸入。201*年，臺州陶瓷城開始使用信息管理系統(tǒng)，使財務工作人員實現(xiàn)了財務管理、工資管理、固定資產(chǎn)管理的信息化管理，大大提高了工作效率，提供的會計信息更加及
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時、準確、完整。
第三節(jié)公司財務管理概況
一、公司政策的選擇情況
（一）收入確認政策
1.租金收入
公司提供固定資產(chǎn)等有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)上述條例規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。
2.提供勞務
在資產(chǎn)負債表日提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務交易的完工進度，依據(jù)已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定。
在資產(chǎn)負債表日提供勞務交易結(jié)果不能夠可靠估計的，分別就下列情況處理：
（1）已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)�，按照已�?jīng)發(fā)生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務成本。
（2）已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償?shù)�，將已�?jīng)發(fā)生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。
2.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)
與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司，收入的金額能夠可靠地計量時。分別就下列情況確定讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額：
（1）利息收入金額，按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算確定。
（2）使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。
（3）出租物業(yè)收入：
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a.具有承租人認可的租賃合同、協(xié)議或其他結(jié)算通知書；
b.履行了合同規(guī)定的義務，開具租賃發(fā)票且價款已經(jīng)取得或確信可以取得；
（二）所得稅的核算政策
公司應當于每一資產(chǎn)負債表日采用資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅核算。如果發(fā)生公司合并等特殊交易或事項，應當在確認因交易或事項取得的資產(chǎn)或負債時即應當確認相關(guān)的所得稅影響。
（三）應收賬款壞賬損失核算方法
（1）壞賬的確認標準和核算方法：
a.債務單位撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重自然災害等導致停產(chǎn)而在可預見的時間內(nèi)無法償付債務等；b.債務單位逾期未履行償債義務超過3年；
c.其他確鑿證據(jù)表明確實無法收回或收回的可能性不大。
（2）壞賬準備的核算方法：本公司壞賬損失采用備抵法核算，期末按賬齡分析法計提壞賬準備，計入當期損益。對于有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收款項，經(jīng)本公司董事會或股東大會批準后列作壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。
除已單獨計提減值準備的應收款項外，公司根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有應收款項按賬齡段劃分的類似信用風險特征組合的實際損失率為基礎，結(jié)合現(xiàn)時情況確定以下壞賬準備計提的比例：
表3-1應收賬款提取比例表
應收款項賬齡1年以內(nèi)1年－2年2年－3年3年－5年5年以上提取比例0.5%20%50%70%100%其它應收款除與關(guān)聯(lián)公司的往來外一般采用與應收賬款一致的原則計提壞賬準備。對于特別款項，在對其收回可能性具體評估后計提壞賬準備。
（五）借款費用的核算方法
1.借款費用資本化的確認原則
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公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。
符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。
借款費用同時滿足下列條件時開始資本化：
（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支出；
（2）借款費用已經(jīng)發(fā)生；
（3）為使資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。
當符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，借款費用暫停資本化。
當購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。
當購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)中部分項目分別完工且可單獨使用時，該部分資產(chǎn)借款費用停止資本化。
2.借款費用資本化期間
資本化期間，指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。
3.借款費用資本化金額的計算方法
專門借款的利息費用（扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進行暫時性投資取得的投資收益）及其輔助費用在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)前，予以資本化。
根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資產(chǎn)支出加權(quán)平均按月末平均計算，資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。
借款存在折價或者溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間應攤銷的
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折價或者溢價金額，調(diào)整每期利息金額。
二、公司內(nèi)部控制情況
（一）公司內(nèi)部控制制度的設置
本公司沒有成本控制，公司內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在內(nèi)部績效考核、現(xiàn)金管理控制兩個方面。
1.內(nèi)部績效考核制度
公司以經(jīng)濟效益為中心，堅持競爭力為標準的管理思想，對各部門和員工進行考核排隊，對優(yōu)勝部門和員工進行表彰和獎勵，對落后部門和員工進行批評和處罰，使各部門和員工既有壓力又有動力。
2.現(xiàn)金管理控制
為了整頓經(jīng)濟秩序，進一步規(guī)范收費管理，公司出臺《關(guān)于加強收費管理的辦法》，防止了違法亂紀行為的發(fā)生。要求各部門所使用的收據(jù)全部從財務部領(lǐng)取，并要求全部收入上繳財務部，實行收支兩條線管理，決不能自收自支。
（二）公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況
本公司沒有成本控制，公司內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在內(nèi)部績效考核、現(xiàn)金管理控制兩個方面，以上兩個方面的具體執(zhí)行情況如下：
1.內(nèi)部績效考核制度執(zhí)行情況
財務部，對各單位的資金使用情況及成本進行考核的同時，對各單位的績效作出評價及改進意見。
2.現(xiàn)金管理控制執(zhí)行情況
財務部對領(lǐng)取收據(jù)的所有單位進行了大規(guī)模的檢查，杜絕了私設小金庫現(xiàn)象，堵塞了財務管理漏洞。
三、公司資產(chǎn)的管理概況
（一）貨幣資金的管理
1.庫存現(xiàn)金的管理
庫存現(xiàn)金主要為人民幣現(xiàn)金。現(xiàn)金日記賬每天要結(jié)出當天的收、付合計
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和余額，并與收支報告及實際庫存額核對一致，月終要結(jié)出當月合計。每日業(yè)務終了，出納人員應根據(jù)當日發(fā)生的收（付）款憑證，編制出收支報告（憑證送達單）一式三份。
2.銀行存款的管理
銀行存款包括公司存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。銀行存款日記賬每天要結(jié)出當天的收、付合計和余額，并與收支報告及實際庫存額核對一致，月終要結(jié)出當月合計。每日業(yè)務終了，出納人員應根據(jù)當日發(fā)生的收（付）款憑證，編制出收支報告（憑證送達單）一式三份，以掌握銀行存款的收支動態(tài)和結(jié)余情況。
公司在銀行開設賬戶以后，除按核定的限額保留庫存現(xiàn)金外，超過限額的現(xiàn)金必須存入銀行；除了在規(guī)定的范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項外，在經(jīng)營過程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務，都應當通過銀行存款帳戶進行結(jié)算。根據(jù)中國人民銀行有關(guān)支付結(jié)算辦法規(guī)定，銀行存款收付業(yè)務可以采用以下幾種方式，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算：銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付、信用證。
（二）應收賬款的管理
公司的應收賬款主要是其他應收款，其他應收款科目的核算主要包括：外供電電費和本單位內(nèi)部的往來款、應受到各種賠款、罰款、應向職工收取的各種墊付款，存儲保證金，應收及暫付其他單位的款項等。每月除了進行日常的業(yè)務核算外，還需定期和相關(guān)單位進行對賬、催收款項、回收資金，避免由于人員變動后形成呆死賬。
（三）固定資產(chǎn)的管理
1.固定資產(chǎn)實行“分級管理，歸口核算”。財務部門從固定資產(chǎn)價值運動形態(tài)來反映固定資產(chǎn)的增減變化和使用情況，要與固定資產(chǎn)的使用部門密切配合，建立固定資產(chǎn)的總賬、分類明細賬、使用反映增減變化的憑證等。做到賬物相符。
2.對固定資產(chǎn)的建造、購置、技術(shù)改造等，都要編制計劃，嚴防無計劃工程的發(fā)生。
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3.建立與健全固定資產(chǎn)的內(nèi)部租賃制度。
4.分析固定資產(chǎn)的占有情況，提出合理化建議，充分發(fā)揮設備的使用效能。
5.應至少在每年年末，按規(guī)定程序?qū)潭ㄙY產(chǎn)進行盤點。
（四）在建工程的管理
1.所有工程在立項前，必須由總經(jīng)理提出報告后，由相關(guān)部門進行調(diào)研、論證，在取得充分科學依據(jù)后，下達項目計劃任務書，并報董事會審批立項。
2.工程項目經(jīng)審批后，由相關(guān)部門提出工程概算，由財務部落實資金列入有關(guān)年度資金計劃。
3.工程開工前必須編制施工圖預算和開工報告，報財務部。4.自營工程主要由物業(yè)管理部組織施工。
5.出包工程應進行招投標手續(xù)，選擇技術(shù)強、信譽好、造價低的施工單位進行施工，并簽定施工合同，根據(jù)施工圖紙，由承包單位組織施工和管理，出包工程分月或定期按工程部分進度根據(jù)預算定額和取費標準，編制驗工月報和工程價款結(jié)算賬單，經(jīng)基建部門審查蓋章后，向財務部結(jié)算工程價款，工程價款結(jié)算當年不得超過預算總額的95%，如超過時，必須有相關(guān)部門簽證的工程變更或追加預算手續(xù)。
6.對大修理工程，必須制訂大修理計劃，杜絕無計劃工程。
7.工程在進行驗收時，必須有董事會成員、總經(jīng)理參加，有財務、物業(yè)等管理部門參與，否則不得辦理有關(guān)工程價款結(jié)算。
8.財務部在支付工程價款時，要去施工現(xiàn)場實地考察，看結(jié)算的工程價款是否與施工進度相符，如多報或虛報，不予付款。
9.工程竣工后應進行工程決算，根據(jù)預算和工程變更等辦理竣工結(jié)算和驗收移交手續(xù)，經(jīng)驗收，工程質(zhì)量等合格后，才能支付全部工程價款，如未經(jīng)驗收或驗收不合格，不得支付全部工程價款。
（五）無形資產(chǎn)的管理
按取得時的實際成本入賬。
外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條
中國礦業(yè)大學徐海學院會計學畢業(yè)實習報告
件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。
以同一控制下的公司吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的公司吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按公允價值確定其入賬價值。
四、公司的融資管理概況
（一）公司融資決策程序
臺州陶瓷城的融資主要是短期借款和長期借款，具體決策程序如下：1、制訂籌資計劃
由財務部經(jīng)理制訂籌資計劃，并由總經(jīng)理審批；重大籌資計劃經(jīng)總經(jīng)理審批，再交董事會討論通過。2、獎金取得：銀行借款或民間借款。3、還本付息：對借款還本付息。
（二）公司資本結(jié)構(gòu)的政策
臺州陶瓷城的資本主要是權(quán)益資本，權(quán)益資本主要來自股東入股資金。
（三）公司融資方式與融資規(guī)模的確定方法
臺州陶瓷城的資金主要來自自發(fā)性流動負債和權(quán)益資本，借款一般為臨時性且量少，故沒有融資方式及融資規(guī)模的確定方法。
五、公司盈利分配的管理及其他管理概況
（一）公司盈利分配制度
按國家財務制度和規(guī)定辦理。
（二）公司兼并、重組及外匯風險管理
由于本公司無兼并、重組計劃，無外匯結(jié)算，故不存在公司兼并、重組及外匯風險管理。
第四章主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析與評價
中國礦業(yè)大學徐海學院會計學畢業(yè)實習報告
第一節(jié)公司的財務狀況分析
一、公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動情況分析1400000001201*0000201*201*201*100000000800000004000000060000000201*201*201*201*201*201*201*00000流動資產(chǎn)圖4-1公司資產(chǎn)構(gòu)成圖
固定資產(chǎn)總資產(chǎn)由上圖分析可知，三年來，臺州陶瓷城08年較07年的流動資產(chǎn)減少，而09年較08年的流動資產(chǎn)增加；固定資產(chǎn)逐年增加；08年較07年的總資產(chǎn)減少，而09年較08年的總資產(chǎn)增加。由于08年國際金融危機對中國企業(yè)的影響，特別是作為民營企業(yè)的臺州陶瓷城也遭受了一定的打擊。但是09年該公司轉(zhuǎn)變觀念，積極拓展市場，化被動為主動，化危機為機遇，實現(xiàn)了公司經(jīng)濟的較快增長。
二、公司短期償債能力分析
（一）201*年短期償債能力分析
表4-2201*年短期償債能力分析表
單位：元
流動資產(chǎn)合計流動負債合計速動資產(chǎn)34,627,883.2665,869,277.023,467,532.31流動比率速動比率－52.57%5.26%－
（二）201*年短期償債能力分析
中國礦業(yè)大學徐海學院會計學畢業(yè)實習報告
表4-3201*年短期償債能力分析表
單位：元
流動資產(chǎn)合計流動負債合計速動資產(chǎn)30,988,008.4961,709,121.269,375,458.67流動比率速動比率－50.22%15.20%－
（三）201*年短期償債能力分析
表4-4201*年短期償債能力分析表
單位：元
流動資產(chǎn)合計流動負債合計速動資產(chǎn)41,191,123.3774,558,258.0610,576,328.53流動比率速動比率－55.25%14.19%－
由公司三年來短期償債能力分析表可知，臺州陶瓷城０８年的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量，流動比率，都比07年有所下降，而09年比08年有所增加，速動資產(chǎn)逐年增加，速動比率０８年比０７年有所上升，０９年比０８年有所下降。綜上所述，反映了公司短期償債能力０８年較０７年有所下降，０９年較０８年有所增強。
五、公司長期償債能力分析
（一）201*年長期償債能力分析
表4-5201*年長期償債能力分析表
單位：元
資產(chǎn)總額負債總額所有者權(quán)益合計稅前利潤利息總額103,483,313.0065,869,277.0237,614,035.985,585,701.475,768,699.80息稅前利潤資產(chǎn)負債率產(chǎn)權(quán)比率已獲利息倍數(shù)11,354,401.2763.65%175.12%1.97
（二）201*年長期償債能力分析
中國礦業(yè)大學徐海學院會計學畢業(yè)實習報告
表4-6201*年長期償債能力分析表
單位：元
資產(chǎn)總額負債總額所有者權(quán)益合計稅前利潤利息總額101,744,483.3061,709,121.2640,035,362.045,217,042.925,637,497.32息稅前利潤資產(chǎn)負債率產(chǎn)權(quán)比率已獲利息倍數(shù)10,854,540.2460.65%154.14%1.93（三）201*年長期償債能力分析
表4-7201*年長期償債能力分析表
單位：元
資產(chǎn)總額負債總額所有者權(quán)益合計稅前利潤利息總額115,010,212.6674,558,258.0640,451,954.5412,356,249.675,525,849.73息稅前利潤資產(chǎn)負債率產(chǎn)權(quán)比率已獲利息倍數(shù)11,660,247.6464.83%184.31%2.11由公司三年來長期償債能力分析表可知，08年較07年，臺州陶瓷城資產(chǎn)負債率下降，產(chǎn)權(quán)比率下降，已獲利息倍數(shù)下降；09較08年，臺州陶瓷城資產(chǎn)負債率上升，產(chǎn)權(quán)比率上升，已獲利息倍數(shù)下降。反映了公司長期償債能力０８年較０７年有所下降，０９年較０８年有所增強。
。六、公司資產(chǎn)運作效率分析
（一）201*年資產(chǎn)運作效率分析
表4-8201*年資產(chǎn)運作效率分析表
單位：元主營業(yè)務收入年初資產(chǎn)總額年末資產(chǎn)總額年初流動資產(chǎn)合計年末流動資產(chǎn)合計年初固定資產(chǎn)合計年末固定資產(chǎn)合計22,350,233.00平均資產(chǎn)總額102,159,038.1033,101,989.5043,915,819.6167.52%50.89%21.88%100,834,763.27流動資產(chǎn)平均占用額103,483,313.00固定資產(chǎn)平均占用額31,576,095.7334,627,883.2643,615,726.8144,215,912.40流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（二）201*年資產(chǎn)運作效率分析
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表4-9201*年資產(chǎn)運作效率分析表
單位：元
主營業(yè)務收入年初資產(chǎn)總額年末資產(chǎn)總額年初流動資產(chǎn)合計年末流動資產(chǎn)合計年初固定資產(chǎn)合計年末固定資產(chǎn)合計20,653,284.72平均資產(chǎn)總額102,613,898.2032,807,945.8548,719,597.5962.95%42.39%20.13%103,483,313.00流動資產(chǎn)平均占用額101,744,483.30固定資產(chǎn)平均占用額34,627,883.2630,988,008.4947,549,401.3149,889,793.87流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
（三）201*年資產(chǎn)運作效率分析
表4-10201*年資產(chǎn)運作效率分析表
單位：元
主營業(yè)務收入年初資產(chǎn)總額年末資產(chǎn)總額年初流動資產(chǎn)合計年末流動資產(chǎn)合計年初固定資產(chǎn)合計年末固定資產(chǎn)合計29,542,347.04平均資產(chǎn)總額108,377,348.4536,089,565.9348,719,597.5981.86%60.64%27.26%101,744,483.30流動資產(chǎn)平均占用額115,010,212.66固定資產(chǎn)平均占用額30,988,008.4941,191,123.3749,889,793.8747,549,401.31流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率由公司三年來資產(chǎn)運作效率分析表可知，由于08年金融危機的影響，臺州陶瓷城流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率都呈現(xiàn)下降趨勢。而09年公司經(jīng)濟回暖，主營業(yè)務收入大幅增加，使得公司流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率均提高。
第二節(jié)公司的經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量分析
一、公司利潤構(gòu)成及變動情況分析
（一）201*利潤構(gòu)成及變動情況分析
中國礦業(yè)大學徐海學院會計學畢業(yè)實習報告
表4-11201*利潤構(gòu)成及變動情況分析表
單位：萬元與上年比項目一、營業(yè)收入其中：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入減：營業(yè)成本其中：主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用其中：業(yè)務招待費研究與開發(fā)費用財務費用其中：利息支出利息收入二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額減：所得稅費用四、凈利潤增減額2,286,912.2676,834.51537,410.34267,349.611,357,483.7215,500.00-609.401,193,593.11799,707.38增減率（%）9.288.465.147.3145.9520.81229.1839.4239.42（二）201*利潤構(gòu)成及變動情況分析
表4-12201*利潤構(gòu)成及變動情況分析表
單位：萬元
與上年比項目一、營業(yè)收入其中：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入減：營業(yè)成本其中：主營業(yè)務成本
26增減額-1,696,948.28增減率（%）-7.中國礦業(yè)大學徐海學院會計學畢業(yè)實習報告
其他業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用其中：業(yè)務招待費研究與開發(fā)費用財務費用其中：利息支出利息收入二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額減：所得稅費用四、凈利潤-42685.84-1,197,087.25-131202.48-382,186.08-45,000334.09-2,182,007.56-1,461,945.07-6.92-10.89-2.27-8.86-50.0026.39-31.52-31.52（三）201*利潤構(gòu)成及變動情況分析
表4-13201*利潤構(gòu)成及變動情況分析表
單位：萬元
與上年比項目一、營業(yè)收入其中：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入減：營業(yè)成本其中：主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用其中：業(yè)務招待費研究與開發(fā)費用財務費用其中：利息支出利息收入二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入
增減額8,889,062.32459127.161,861,503.16-111,647.596,585,077.65-25,000.0027
增減率（%）43.0435.6718.99-1.98167.5855.中國礦業(yè)大學徐海學院會計學畢業(yè)實習報告
減：營業(yè)外支出三、利潤總額減：所得稅費用四、凈利潤2,450.006,562,627.654,396,960.52153.13165.18165.18由公司三年來利潤構(gòu)成及變動情況分析表可知，08年較07年，臺州陶瓷城營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加、管理費用、財務費用、營業(yè)利潤、營業(yè)外收入減少、營業(yè)外支出增加；營業(yè)收入下降7.59%，管理費用下降10.89%，財務費用下降2.27%，營業(yè)利潤下降8.86%，營業(yè)稅金及附加下降6.92%，營業(yè)外收入下降50%，營業(yè)外支出增加26.39%，凈利潤下降31.52%。09年較08年，臺州陶瓷城營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加、管理費用、營業(yè)利潤增加，財務費用、營業(yè)外收入減少；營業(yè)收入增加43.04%，營業(yè)稅金及附加增加35.67%，管理費用增加18.99%，財務費用下降1.98%，營業(yè)外收入下降55.56%，營業(yè)外支出增加153，13%，營業(yè)利潤增加167.58%，凈利潤增加165.18%。
二、公司盈利能力分析
（一）201*年盈利能力分析
表4-14201*年盈利能力分析表
單位：元
營業(yè)利潤營業(yè)收入利潤總額期初所有者權(quán)益期末所有者權(quán)益凈利潤稅前利潤利息總額年初實收資本年末實收資本4,311,738.1822,350,233.006,921,528.4337,457,819.6537,614,035.982,828,386.4221,076,269.715,768,699.8036,000,000.0036,000,000.00息稅前利潤總額平均資產(chǎn)總額成本費用總額平均凈資產(chǎn)平均資本營業(yè)利潤率成本費用利潤率總資產(chǎn)報酬率凈資產(chǎn)收益率資本收益率11,354,401.27102,159,038.1016,764,531.5337,614,035.9836,000,000.0019.29%25.73%12.42%12.33%5.04%
（二）201*年盈利能力分析
中國礦業(yè)大學徐海學院會計學畢業(yè)實習報告
表4-18201*年盈利能力分析表
單位：元
營業(yè)利潤營業(yè)收入利潤總額期初所有者權(quán)益期末所有者權(quán)益凈利潤稅前利潤利息總額年初實收資本年末實收資本3,929,552.1020,653,284.723,972,952.1037,614,035.9840,035,362.042,661,877.915,217,042.925,637,497.3236,000,000.0036,000,000.00息稅前利潤總額平均資產(chǎn)總額成本費用總額平均凈資產(chǎn)平均資本營業(yè)利潤率成本費用利潤率總資產(chǎn)報酬率凈資產(chǎn)收益率資本收益率10,854,540.24102,613,898.209,852,491.7240,035,362.0436,000,000.0019.03%39.88%9.37%6.65%4.45%（三）201*年盈利能力分析
表4-19201*年盈利能力分析表
單位：元
營業(yè)利潤營業(yè)收入利潤總額期初所有者權(quán)益期末所有者權(quán)益凈利潤稅前利潤利息總額年初實收資本年末實收資本10,514,629.7529,542,347.0410,535,579.7540,035,362.0440,451,954.607,058,838.4312,356,249.675,525,849.7336,000,000.0036,000,000.00息稅前利潤總額平均資產(chǎn)總額成本費用總額平均凈資產(chǎn)平均資本營業(yè)利潤率成本費用利潤率總資產(chǎn)報酬率凈資產(chǎn)收益率資本收益率
11,660,247.64108,377,348.4517,186,097.3740,451,954.6036,000,000.0035.59%61.18%14.82%17.45%11.69%
中國礦業(yè)大學徐海學院會計學畢業(yè)實習報告
201*12.33%201*6.65%201*17.45%0.00%5.00%10.00%15.00%20.00%
圖4-6凈資產(chǎn)收益率走勢圖
由公司三年來盈利能力分析表及凈資產(chǎn)收益率走勢圖分析可知，08年較07年臺州陶瓷城營業(yè)利潤率、成本費用利潤率下降，凈資產(chǎn)收益率、資本收益率下降。09年較08年臺州陶瓷城營業(yè)利潤率、成本費用利潤率上升，凈資產(chǎn)收益率、資本收益率上升。
三、企業(yè)現(xiàn)金流量分析
（一）201*年現(xiàn)金流量分析
1.現(xiàn)金流入
表4-19201*年現(xiàn)金流入分析表
單位：萬元
與上年比項目各類活動受到的現(xiàn)金總量一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金收到的租金收到的稅費返還增減額9,312.79增減率5.98%構(gòu)成比率本年去年累計100.00%91.33%0.18%6.54同期100.00%83.57%收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金-8，319.65-4.37%
中國礦業(yè)大學徐海學院會計學畢業(yè)實習報告
收到的外部現(xiàn)金流入小計收到的集團公司內(nèi)部現(xiàn)金流入合計二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量993．141.76%5.43%9.78%2.現(xiàn)金流出
表4-20201*年現(xiàn)金流出分析表
單位：萬元
與上年比項目各類活動支付的現(xiàn)金總量一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的增值稅款支付的所得稅款支付的除增值稅、所得稅以外的稅費支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金支付外部資金流出小計支付集團公司內(nèi)部現(xiàn)金流出二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量增減額增減率構(gòu)成比率本年累計100.00%16.15%1.46%18.72%57.32%5.73%13.26%54.76%11.84%去年同期100.00%437.651.43%79.36-22.79%1093.351.65%576.342.31%3.現(xiàn)金結(jié)余
表4-21201*年現(xiàn)金結(jié)余分析表
單位：萬元
與上年比項目合計二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額增減額增減率構(gòu)成比率本年累計100.00%74.35%去年同期100.00%一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1，319.460.74%（二）201*年現(xiàn)金流量分析
中國礦業(yè)大學徐海學院會計學畢業(yè)實習報告
1.現(xiàn)金流入
表4-22201*年現(xiàn)金流入分析表
單位：萬元
與上年比項目各類活動受到的現(xiàn)金總量一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金收到的租金收到的稅費返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金收到的外部現(xiàn)金流入小計收到的集團公司內(nèi)部現(xiàn)金流入合計二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量增減額-3,276.33133.75增減率-4.97%9.99%16.08%構(gòu)成比率本年去年累計82.49%1.43%0.16%5.64%94.20%同期100.00%100.00%10，338.406.80%2.現(xiàn)金流出
表4-23201*年現(xiàn)金流出分析表
與上年比項目各類活動支付的現(xiàn)金總量一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的增值稅款支付的所得稅款支付的除增值稅、所得稅以外的稅費支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金支付外部資金流出小計支付集團公司內(nèi)部現(xiàn)金流出二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量增減額-65.0136.42增減率-2.56%217.59%單位：萬元構(gòu)成比率本年累計100.00%61.62%1.67%-4.04%59.25%14.43%66.14%6.98%12．45%去年同期100.00%-106.12-60.48%-134.79-4.73%
中國礦業(yè)大學徐海學院會計學畢業(yè)實習報告
3.現(xiàn)金結(jié)余
表4-24201*年現(xiàn)金結(jié)余分析表
單位：萬元
與上年比項目合計二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額增減額增減率構(gòu)成比率本年去年累計100.00%
同期100.00%一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1，988.201.25%（三）201*年現(xiàn)金流量分析
1.現(xiàn)金流入
表4-25201*年現(xiàn)金流入分析表
單位：萬元
與上年比項目各類活動受到的現(xiàn)金總量一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金收到的租金收到的稅費返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金收到的外部現(xiàn)金流入小計收到的集團公司內(nèi)部現(xiàn)金流入合計二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量增減額11，530.10-172.98增減率5.67%構(gòu)成比率本年累計100.00%69.30%1.43%16.08%去年同期100.00%82.49%-12.42%-1.04%32.01%11，357.135.26%2.現(xiàn)金流出
表4-26201*年現(xiàn)金流出分析表
單位：萬元
與上年比項目各類活動支付的現(xiàn)金總量
構(gòu)成比率本年累計100.00%去年同期100.00%增減額增減率33
中國礦業(yè)大學徐海學院會計學畢業(yè)實習報告
一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的增值稅款支付的所得稅款支付的除增值稅、所得稅以外的稅費支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金支付外部資金流出小計支付集團公司內(nèi)部現(xiàn)金流出二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量462.106.911.19%1.10%11.11%0.17%-5.69%94.75%61.62%1.67%-4.04%59.25%-236.39-8.05%232.621.06%3.現(xiàn)金結(jié)余
表4-27201*年現(xiàn)金結(jié)余分析表
單位：萬元與上年比項目合計二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額增減額增減率構(gòu)成比率本年累計100.00%79.52%
去年同期100.00%一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2，589.221.26%由企業(yè)三年來現(xiàn)金流入分析表、現(xiàn)金流出分析表、現(xiàn)金結(jié)余分析表可知，臺州陶瓷城的現(xiàn)金流入及流出主要是由經(jīng)營活動產(chǎn)生的，三年來公司現(xiàn)金流入、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金結(jié)余都是08年有所下降，09年有所增加。
第三節(jié)專題分析
一、公司營業(yè)利潤分析
由于08年國際金融危機對中國企業(yè)的影響，特別是作為民營企業(yè)的臺州陶瓷城也遭受了一定的打擊。營業(yè)利潤較07年有所降低，但是09年該公司轉(zhuǎn)變觀念，積極拓展市場，化被動為主動，化危機為機遇，實現(xiàn)了該公司營業(yè)利潤的較快增長。具體參見圖4-7所示：
中國礦業(yè)大學徐海學院會計學畢業(yè)實習報告
12,000,000.0010,000,000.008,000,000.006,000,000.004,000,000.002,000,000.000.00201*201*201*
圖4-7公司營業(yè)利潤走勢圖
二、費用分析
（一）201*年費用構(gòu)成
管理費用財務費用財務費用,34.41%管理費用,65.59%
圖4-8201*年費用構(gòu)成圖
（二）201*年費用構(gòu)成
中國礦業(yè)大學徐海學院會計學畢業(yè)實習報告
管理費用財務費用財務費用,36.54%管理費用,63.46%
圖4-9201*年費用構(gòu)成圖
（三）201*年費用構(gòu)成
201*管理費用財務費用財務費用,32.15%管理費用,67.85%
圖4-10201*年費用構(gòu)成圖
由公司三年的費用構(gòu)成圖分析可知，臺州陶瓷城在三年經(jīng)營過程中，08年較07年財務費用在費用總額中的比例上升，管理費用在費用總額中的比例下降；09年較08年的財務費用在費用總額中的比例下降，管理費用在費用總額中的比例上升。
中國礦業(yè)大學徐海學院會計學畢業(yè)實習報告
第四節(jié)公司經(jīng)濟效益綜合分析
一、公司經(jīng)濟效益指標
（一）201*年經(jīng)濟效益指標
表4-29201*年經(jīng)濟效益指標表指標營業(yè)利潤率總資產(chǎn)報酬率資產(chǎn)收益率資本保值增值率資產(chǎn)負債率流動比率應收賬款周轉(zhuǎn)率社會貢獻率社會積累率指標值（%）30.9712.4212.33100.4863.6552.57-10.781.54（二）201*年經(jīng)濟效益指標
表4-30201*年經(jīng)濟效益指標表指標營業(yè)利潤率總資產(chǎn)報酬率資產(chǎn)收益率資本保值增值率資產(chǎn)負債率流動比率應收賬款周轉(zhuǎn)率社會貢獻率社會積累率指標值（%）19.249.376.65106.4460.6550.2212.531.72（三）201*年經(jīng)濟效益指標
表4-31201*年經(jīng)濟效益指標表指標營業(yè)利潤率總資產(chǎn)報酬率資產(chǎn)收益率資本保值增值率
37指標值（%）35.6614.8217.45101.中國礦業(yè)大學徐海學院會計學畢業(yè)實習報告
資產(chǎn)負債率流動比率應收賬款周轉(zhuǎn)率社會貢獻率社會積累率64.8355.2520.313.51由公司三年來經(jīng)濟效益指標表分析可知，由于08年國際金融危機對臺州陶瓷城的影響，使得公司的資產(chǎn)負債率、流動比率、營業(yè)利潤率、總資產(chǎn)報酬率均下降，但社會貢獻率是有提高的。09年公司化危機為機遇，積極開拓市場，經(jīng)濟回暖，公司資產(chǎn)負債率、流動比率、營業(yè)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、社會貢獻率均有較大的提高。
二、杜邦分析
中國礦業(yè)大學徐海學院會計學畢業(yè)實習報告
由企業(yè)201*年的杜邦分析圖分析可知，臺州陶瓷城201*年的凈資產(chǎn)收益率為18.49%；由企業(yè)凈利潤的構(gòu)成可以看出，企業(yè)的費用總額未超出了企業(yè)營業(yè)收入，企業(yè)凈利潤為正，企業(yè)要想繼續(xù)提高盈利能力，在加大營業(yè)收入的同時，還是必須采取一定的措施降低費用；企業(yè)資產(chǎn)總額中流動資產(chǎn)占用較多，同樣的，企業(yè)負債總額中，流動負債占據(jù)很大。
三、公司財務管理中存在問題及看法
臺州陶瓷城實業(yè)有限公司創(chuàng)建于201*年，在發(fā)展中十分注重形象工程，內(nèi)部機構(gòu)設置一應俱全，但是，由于是民營企業(yè)，在理財方面也存在所有民營企業(yè)的通病。該企業(yè)的財務管理基礎較為簿弱，財務管理體制不協(xié)調(diào)，機制不夠科學規(guī)范。主要表現(xiàn)為以下幾方面：
（一）會計機構(gòu)不健全，內(nèi)部控制制度較弱。
該企業(yè)會計機構(gòu)的設置不夠科學，財務控制薄弱。缺乏完善的內(nèi)控制度，內(nèi)部稽核、定額管理、財務預算、清查、收支審批等基本的財務管理制度或殘缺不全或未在實際工作中嚴格執(zhí)行，造成資金閑置或不足，資產(chǎn)流失和浪費。
（二）企業(yè)管理人員財務觀念較落后。
由于該公司自創(chuàng)建以來在思想上受到舊的財務制度的約束，企業(yè)管理人員的觀念比較滯后。主要問題有兩方面：一方面是企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，財權(quán)集中在少數(shù)這些關(guān)鍵人物手中，在財務工作中過于注重控制，而疏于管理。另一方面是企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)較弱，管理思想落后。分析其原因主要是：民營企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財務管理帶來負面影響，在企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導者集權(quán)現(xiàn)象嚴重，并且對財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權(quán)行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)核不嚴，會計人員獨舟難行，想規(guī)范管理很難。
（三）財務人員素質(zhì)參差不齊，理財行為隨意化。
該企業(yè)財務人員素質(zhì)參差不齊，部分人法制觀念淡薄，對相關(guān)財經(jīng)會計
中國礦業(yè)大學徐海學院會計學畢業(yè)實習報告
法規(guī)了解甚少，對財會新規(guī)則、新技術(shù)知之甚少，大大限制了財務管理職能的發(fā)揮。在高度集權(quán)化的管理方式下，部分財會人員僅僅是企業(yè)的短期雇員，財務人員頻繁流動，又缺乏適當?shù)那俺泻罄^的財務規(guī)章制度，更加導致理財行為的隨意化。財務管理硬件投資較少，在財務管理方面仍停滯在較低水平。
（四）不注重日常現(xiàn)金流量的管理，營運資金波動大
該企業(yè)缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現(xiàn)金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象。特別是在經(jīng)濟繁榮時，盲目擴大招租規(guī)模，財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，商品成本提高或者市場份額迅速減少，會導致經(jīng)營現(xiàn)金流入量銳減，財務風險加大等等情況出現(xiàn)時，財務與經(jīng)營危機就充分暴露出來。
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