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應(yīng)收款項(xiàng)清查工作總結(jié)

網(wǎng)站:公文素材庫 | 時(shí)間:2019-05-27 22:51:21 | 移動(dòng)端:應(yīng)收款項(xiàng)清查工作總結(jié)

應(yīng)收款項(xiàng)清查工作總結(jié)

應(yīng)收款項(xiàng)清查工作總結(jié)

根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理切實(shí)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的通知》文件要求,結(jié)合我公司實(shí)際情況認(rèn)真開展清理工作,現(xiàn)將有關(guān)清理情況匯報(bào)如下:

一、應(yīng)收款項(xiàng)清查的組織工作

為使應(yīng)收款項(xiàng)清理工作得到有效落實(shí),我公司于**年*月*日成立了應(yīng)收款項(xiàng)清理小組,負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面清查、催收和處理。組長:***副組長:***成員:********二、應(yīng)收款項(xiàng)清查的范圍

清查的范圍包括:公司本部、控股子公司,二戶單位的應(yīng)收款項(xiàng)。三、應(yīng)收款項(xiàng)清查的工作程序

1、組織學(xué)習(xí)文件精神,做好人員分工。

2、**年*月*日至*月*日對(duì)本公司及所屬子公司的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面清理,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制應(yīng)收款項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表,并將統(tǒng)計(jì)表上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。3、根據(jù)《應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)表》將責(zé)任落實(shí)分配給責(zé)任人。4、撰寫清理工作報(bào)告,上報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù)。四、應(yīng)收款項(xiàng)清查的結(jié)果(一)公司本部清查結(jié)果

截止**年*月*日應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)120萬元,其中:應(yīng)收賬款余額為15萬元、其他應(yīng)收款余款為100萬元、預(yù)付賬款5萬元,(明細(xì)表

附后)

大額應(yīng)收款項(xiàng)說明如下:

1、應(yīng)收子公司100萬元,此款系對(duì)其子公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)的支持而以發(fā)生的往來借款,12月底將歸還我公司。

2、應(yīng)收水電費(fèi)款10萬元,此款主要由于當(dāng)月水電費(fèi)次月收款情況而形成,同時(shí)通過清理發(fā)現(xiàn)有2萬元未及時(shí)收回,現(xiàn)已責(zé)成管理水電的部門進(jìn)行催收。

4、預(yù)付**公司5萬元,此款為預(yù)付購料款,次月次月所購商品入庫,將沖銷該預(yù)付賬款。(二)控股子公司清查結(jié)果

截止*年*月*日應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)605萬元,其中:應(yīng)收賬款余額為20萬元、其他應(yīng)收款余款為5萬元、預(yù)付賬款580萬元,(明細(xì)表附后)

大額應(yīng)收款項(xiàng)說明如下:

1、應(yīng)收**汽車有限公司索賠款15萬元,此款屬于本月開票掛賬,對(duì)方次月付款的情況而形成。

2、預(yù)付**公司購車款510萬元,此款為當(dāng)月預(yù)付次月購45臺(tái)車款,次月所購商品入庫,將沖銷該預(yù)付賬款。

3、預(yù)付*汽車配件公司購配件款30萬元,此款為當(dāng)月預(yù)付次月購汽車配件款,次月所購商品入庫,將沖銷該預(yù)付賬款掛賬。4、預(yù)付*有限公司購車及配件保證金40萬元,此款系201*年應(yīng)廠家統(tǒng)一要求,預(yù)留給廠家的長期質(zhì)押保證金,在持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營情況下,此款也將持續(xù)掛賬。

通過清理使呆壞賬得到有效清理與回收,將公司損失降到最低。

此后清理小組將繼續(xù)跟進(jìn)落實(shí)尚未回收的應(yīng)收款項(xiàng),同時(shí)加強(qiáng)購銷合同的監(jiān)管,建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度。

*年*月*日

擴(kuò)展閱讀:應(yīng)收款項(xiàng)管理制度

應(yīng)收款項(xiàng)管理制度(試行)

應(yīng)收款項(xiàng)是公司的重要資產(chǎn)之一,應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等,是公司的主要流動(dòng)資產(chǎn),其管理狀況直接影響著公司的資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)營運(yùn)能力。隨著公司外部市場的拓展和業(yè)務(wù)量的增大,應(yīng)收款項(xiàng)可能會(huì)隨之增加,為了保證公司的正常再生產(chǎn),避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),防止呆賬、壞賬的發(fā)生,特制定《應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬管理制度》、《應(yīng)收款項(xiàng)催收責(zé)任制度》、《應(yīng)收款項(xiàng)年度清查制度》、《壞賬核銷管理制度》:

一.應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)帳管理制度:

1.財(cái)務(wù)部和營銷部按照客戶設(shè)立應(yīng)收款項(xiàng)管理臺(tái)帳,詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個(gè)客戶應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆帳齡等應(yīng)收款項(xiàng)往來信息,兩個(gè)部門在每月15日對(duì)所發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面核對(duì)。2.定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表,向公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、營銷部經(jīng)理等有關(guān)人員、部門反映應(yīng)收款項(xiàng)的余額和賬齡等信息,及時(shí)分析應(yīng)收款項(xiàng)管理情況,提請(qǐng)有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施,減少公司資產(chǎn)損失。

3.做好基礎(chǔ)記錄,了解用戶付款的及時(shí)程度,基礎(chǔ)記錄工作包括公司對(duì)用戶提供的信用條件,建立信用關(guān)系的日期,用戶付款的時(shí)間,目前尚欠款數(shù)額以及用戶信用等級(jí)變化等。

4.檢查用戶是否突破信用額度。公司對(duì)用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務(wù),都要檢查是否有超過信用期限的記錄,并注意檢驗(yàn)用戶所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。5.掌握用戶已過信用期限的債務(wù),密切監(jiān)控用戶已到期債務(wù)的增減動(dòng)態(tài),以便公司營銷部及時(shí)采取措施與用戶聯(lián)系提醒其盡快付款。

6.分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期,看流動(dòng)資金是否處于正常水平,公司可通過該項(xiàng)指標(biāo),與以前實(shí)際、現(xiàn)在計(jì)劃及同行業(yè)相比,借以評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款管理中的成績與不足,并修正信用條件。

7.考察拒付狀況,考察應(yīng)收賬款被拒付的百分比,即壞帳損失率,以決定公司信用政策是否應(yīng)改變,如實(shí)際壞賬損失率大于或低于預(yù)計(jì)壞帳損失率,公司必須看信用標(biāo)準(zhǔn)是否過于嚴(yán)格或太松,從而修正信用標(biāo)準(zhǔn)。

8.編制賬齡分析表,檢查應(yīng)收賬款的實(shí)際占用天數(shù),對(duì)其收回的監(jiān)督,可通過編制賬齡分析表進(jìn)行,據(jù)此了解,有多少欠款尚在信用期內(nèi),應(yīng)及時(shí)監(jiān)督,有多少欠款已超過信用期,計(jì)算出超時(shí)長短的款項(xiàng)各占多少百分比,估計(jì)有多少欠款會(huì)造成壞賬,如有大部分超期,公司應(yīng)檢查其信用政策。

二.應(yīng)收款項(xiàng)催收責(zé)任制度:

1.為了明確應(yīng)收款項(xiàng)催收責(zé)任,對(duì)于先貨后款,應(yīng)嚴(yán)格遵照以下工作流程:(1)營銷部開具出庫通知單(應(yīng)蓋營銷部章),一聯(lián)交財(cái)務(wù)部備查,一聯(lián)交倉庫通知發(fā)貨,倉庫在發(fā)貨時(shí)應(yīng)開具發(fā)貨清單。

(2)購貨方在收到貨物后在發(fā)貨清單上簽字蓋章表示認(rèn)可,營銷部根據(jù)該發(fā)貨清單通知財(cái)務(wù)部開銷售發(fā)票。

(3)財(cái)務(wù)部認(rèn)真核對(duì)出庫通知單和發(fā)貨清單(貨物規(guī)格、數(shù)量、金額一致)后開具銷售發(fā)票。開出的發(fā)票由營銷部經(jīng)辦人交給購貨單位,購貨方在收到發(fā)票后要簽字認(rèn)可。2.對(duì)逾期的應(yīng)收款項(xiàng),營銷部應(yīng)當(dāng)采取多種方式進(jìn)行催收,如信函通知、電報(bào)電話傳真催收、派人面談等。對(duì)重大的逾期應(yīng)收款項(xiàng),可以通過訴訟方式解決。3.落實(shí)內(nèi)部催收的責(zé)任,將應(yīng)收款項(xiàng)的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績效考核及其獎(jiǎng)懲掛鉤。對(duì)于造成逾期應(yīng)收款項(xiàng)的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)經(jīng)辦人員,公司應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部以恰當(dāng)方式予以警示。

4.接受員工的監(jiān)督,對(duì)于造成壞帳損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員,應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理制度扣減其獎(jiǎng)勵(lì)工資。5.健全內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制,工資報(bào)酬不僅要與銷售任務(wù)的完成情況聯(lián)系,而且應(yīng)與應(yīng)收款項(xiàng)收回情況掛鉤。鼓勵(lì)經(jīng)銷商采取購銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作,盡量減少賒銷、代銷的方式。6.對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行終身負(fù)責(zé)制和第一責(zé)任人制。誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞帳,無論責(zé)任人是否調(diào)離本公司,都要追究有關(guān)責(zé)任。同時(shí)對(duì)相關(guān)人員的責(zé)任進(jìn)行明確界定,并作為業(yè)績總結(jié)考評(píng)依據(jù)。7.建立健全公司機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控制度。針對(duì)應(yīng)收賬款在賒銷業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節(jié),健全應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度。努力形成一整套規(guī)范化的對(duì)應(yīng)收賬款的事前控制、事中控制、事后控制程序。8.加強(qiáng)合同管理,對(duì)債務(wù)執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析,防止壞帳風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三.應(yīng)收款項(xiàng)年度清查制度:1.每年年終時(shí),公司組織專人全面清查各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng),并與債務(wù)人核對(duì)清楚,做到債權(quán)明確,帳實(shí)相符,賬賬相符。2.公司在清查應(yīng)收賬款時(shí),相對(duì)應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)一并清查。對(duì)既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債務(wù)人,應(yīng)付該債務(wù)人的款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)從應(yīng)收款項(xiàng)中抵扣,以確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)數(shù)額。3.公司對(duì)于債權(quán)人沒有追索并超過訴訟時(shí)效的逾期應(yīng)付款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)一并清查,并按國家有關(guān)規(guī)定處理。

四.壞帳核銷管理制度:

公司在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上,對(duì)確實(shí)不能收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)作為壞帳損失,并及時(shí)進(jìn)行處理。屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的,作為本期損益;屬于清算期間的,應(yīng)當(dāng)作為清算損益。壞帳損失處理后,應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方向進(jìn)行核算。

公司壞帳損失視不同情況按照以下方法確認(rèn):1.債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的,應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料,在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠莺,?duì)仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng),作為壞帳損失。2.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡,其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后,作為壞帳損失。3.涉訴的應(yīng)收款項(xiàng),已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的,或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的,作為壞帳損失。4.逾期三年的應(yīng)收款項(xiàng),具有公司依法催收磋商記錄,并且能夠確認(rèn)三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的,在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額,作為壞帳損失。5.逾期三年的應(yīng)收款項(xiàng),債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)的,經(jīng)依法催收仍未收回,且在三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的,在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見書,或者取得我國駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后,作為壞帳損失。

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