GDCC校內仿真實習 財務預算與預算執(zhí)行情況分析總結報告

財務預算執(zhí)行情況分析總結報告

201*年是公司工商注冊變更好的第一年，也是公司運營第8年的生產(chǎn)，現(xiàn)總結本年財務預算的執(zhí)行情況：一、現(xiàn)金預算分析

（一）現(xiàn)金預算表與實際表差異對比

單位：美元

項目期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入短期投資折舊預計金額905,400.00262,500.00實際金額905,400.00262,500.00差異額0.000.00差異率0%58%0%-14%33%-31%-12%143%0%-17%25%-100%8%0%0%0%-8%4,204,960.006,659,269.702,454,309.701,383,900.001,188,650.00-195,250.006,756,760.009,015,819.702,259,059.701,332,016.80918,770.59-413,246.21可動用現(xiàn)金合計減：現(xiàn)金支出：采購直接材料支付直接人工支付銷售及管理費用支付制造費用生產(chǎn)設備支出繳納稅金發(fā)放股利2,761,776.002,431,838.60-329,937.401,385,324.403,362,312.981,976,988.584,000.0080,000.00160,000.00(1,606,357.20)0.003,800,000.00700,000.0024,750.004,000.00100,000.000.00497.530.00700,000.0024,750.000.0020,000.00-160,000.00652,204.972,640,000.002,198,400.00-441,600.00現(xiàn)金支出合計現(xiàn)金結余（短缺）貼現(xiàn)長期債券借入現(xiàn)金歸還借款支付利息期末現(xiàn)金余額8,363,117.209,015,322.171,606,854.73-100%-3,800,000.00-100%0.000.002,078,243.152,078,243.151,468,892.801,353,990.68-114,902.12（二）分析判斷：

公司在第八年年初的全面預算中，預計公司現(xiàn)金收入4,204,960美元，根據(jù)公司本年度實際經(jīng)營業(yè)績，公司第八年現(xiàn)金收入達到6,659,269.70美元，比預計現(xiàn)金收入增加了58%，大大超出預算中的目標。而公司在第八年第二季度賣出了兩條手工線，購進2輛貨車與一套動力設備，導致折舊減少了14%。綜合作用下，實際可動用現(xiàn)金比預計可動用現(xiàn)金多了33%。

在現(xiàn)金支出方面，采購直接材料、支付直接人工以及生產(chǎn)設備支出分別低于預算31%、12%和17%，同時預計要發(fā)放的股利160,000美元推遲到第十年第二季度發(fā)放。但由于支付銷售及管理費用比預計的1,385,324.40美元大大多出

1,976,988.58美元，到達3,362,312.98美元，從而使得整體現(xiàn)金支出比預計的要多8%。

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在財務收支方面，由于改變了融資方案，原本預計要貸款380萬美元，變?yōu)橘N現(xiàn)國債，得到2,078,243.15美元。

綜合作用下，最終期末現(xiàn)金余額比預計的減少了8%，在可接受范圍內。二、利潤表分析

（一）預計利潤表表與實際表差異對比

單位：美元項目一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本加：營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用公允價值變動收益投資收益預計金額實際金額差異額2,375,880.003,207,972.16(20,499.00)(75,269.66)429,801.48(131,913.66)(620,000.00)(400,000.00)(297,256.00)(19,999.30)(148,159.30)(104,940.00)差異率79.20%148.52%-40.19%-37.63%134.31%-130.61%-281.82%-76.61%-8.00%-46.30%-451.35%-100.00%-624.41%3,000,000.005375880.002,160,000.005367972.1651,000.00200,000.00320,000.00101,000.00220,000.000.00388,000.00250,000.00320,000.00318,000.00104,940.00213,060.0030501.00124730.34749801.48-30913.66-400000.0090744.00-1175467.32230000.70171840.700.00二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額減：所得稅費用四、凈利潤-1117307.32(1,435,307.32)-1117307.32(1,330,367.32)（二）分析判斷：

公司在第八年年初的全面預算中,預計公司營業(yè)收入5,375,880美元，比預計收入增加了2,375,880美元，差異率達到79.20%。但同時營業(yè)成本也大大高于預計成本，差異率為148.52%。公允價值變動收益為-400,000美元，比預計的220,000美元足足少了620,000美元，但原本預計為0的投資收益，實際為90,744美元，綜合作用下營業(yè)利潤為-1175467.32美元，比預計的388,000美元少了-76.61%。

營業(yè)外收入與預期相近，實際比預期少了19,999.30美元，差異額為-8.00%。但營業(yè)外支出也比預期少了148,159.30美元，差異率為46.30%，所以最后的利潤總額與營業(yè)利潤相近，為-1117307.32，所以比預計的利潤總額318,000美元少了-451.35%。

由于公司無利潤，根據(jù)稅法規(guī)定不需要繳納企業(yè)所得稅，所以最終凈利潤等于利潤總額-1117307.32，比預計凈利潤低了-624.41%。

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三、預算分析總結

通過201*年預算分析，我們發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)金預算上我們做得較好，主要是因為對信用制度和應收賬款和應付賬款的妥善管理。另外還有一個重要的原因是融資方式的選擇恰當，及時解決了資金鏈的困難。這在下一年要繼續(xù)保持。

但在利潤預算上，我們存在很多的不足。對營業(yè)收入、營業(yè)成本和各個期間費用的預估大大偏離了實際，直接導致最后預計凈利潤和實際凈利潤間-624.41%的差異。

還有就是我們應逐步完善預算超支節(jié)省的考核獎勵辦法，制定出一套更完善、可行的管理制度。隨著全面預算工作的深入，我們會積累更多的經(jīng)驗使我們的預算工作走入正軌。

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財務預算與預算執(zhí)行情況分析總結報告

七彩科技有限公司經(jīng)過第9年的再生產(chǎn)，現(xiàn)將第9年的財務預算執(zhí)行情況分析作如下總結報告：

一、第9年年財政預算執(zhí)行情況

201*年，在ceo、財務部、生產(chǎn)部、銷售部、物流部等的領導下，在工商行政部門、稅局等的監(jiān)督支持下，七彩科技有限公司認真貫徹落實公司會計制度、財務規(guī)章制度、生產(chǎn)部門規(guī)章制度，采購部門規(guī)章制度，嚴格按照有關會計法律法規(guī)，努力增收節(jié)支，強化預算管理，但由于成本費用居高，全年企業(yè)預算執(zhí)行情況出現(xiàn)不良的結果。

1.201*年企業(yè)收支總體情況

201*，我企業(yè)收入完成8678000美元，比上年減少約3302120美元，增長61.42%，完成預算的115.84%。

201*年主營業(yè)務成本完成8312743.44美元，比上年增加2944771.28美元，增長54.86%，超過預算的127.72%；

以上數(shù)字急需決算，希望下一年會有所改善。2.201*年收支特點

1、銷售收入的低迷使得企業(yè)的再發(fā)展帶來一定的挑戰(zhàn)，使得企業(yè)的市場，前景都帶來了威脅。

2、人工的成本高與銷售成本居高。財務費用為30033.71美元，銷售成本約為66357.4美元，這些都大大威脅著企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。

3.201*年管理工作

1）努力增收節(jié)支，確保財務收支平衡

一是大力組織收入，確保完成年度預算任務。依法加強收入征管，確保應收盡收；完善收入分析制度，及時監(jiān)控財務收入動態(tài)；嚴格按照有關法律法規(guī)，認真落實預算執(zhí)行情況年分析和年匯報；建立健全稅源管理信息系統(tǒng)，加強稅源建設。二是硬化預算約束，節(jié)約財務資金。

2）生產(chǎn)成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協(xié)調，溝通不夠，導致采購、生產(chǎn)出現(xiàn)不必要的浪費，導致資金的進一步浪費。

201*年的財務預算成本、費用沒有較好的控制，導致財正運行中存在一些很突出的問題：一是財政收支矛盾依然尖銳,財政支出范圍和結構不盡合理。二是支出管理的精細化程度仍有待進一步加強，財政的基層、基礎工作仍需常抓不懈。三是財政對重點大額資金以及對中介機構和定點供應商的監(jiān)管力度仍需進一步加強。

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09會計4班201*年9月23日

二、預計利潤表與現(xiàn)狀利潤表的相對比：

利潤表預算差異表

單位：美元項目一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本加：營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用公允價值變動收益投資收益預計金額實際金額差異額差異率7,491,409.908678000.007,307,818.598312743.447419351517487.14373129.2720.000.000.001,186,590.1015.84%1,004,924.8513.75%(558,033.34)-75.21%183901.6666357.40783896.5430033.71(1,451,129.74)-95.63%410,767.2730,033.710.000.00110.09%0.000.00二、營業(yè)利潤(2,448,960.10)(698,932.75)2,448,960.10-100.00%0.004000.000.004,000.00加：營業(yè)外收入0.00減：營業(yè)外支出0.00三、利潤總額(2,448,960.10)(694,932.75)1,754,027.35-71.62%0.000.00減：所得稅費用0.00四、凈利潤(2,448,960.10)(694,932.75)1,754,027.35-71.62%從上表可看出第9年度的銷售成本過于高與銷售收入的低迷造成了業(yè)績的低沉，與預計相比，管理費用的增長也給公司的經(jīng)營成果帶來了一定的負面影響。三、存在的問題和建議

1．資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因

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此，建議要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生。

2．經(jīng)營性虧損有增無減，虧損額不斷增加，未彌補虧損額較大。建議加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。

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09會計4班201*年9月23日

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