成本費用管理課題小組工作總結(jié)
成本費用管理課題小組工作總結(jié)
根據(jù)市局(公司)全面基礎(chǔ)管理年工作要求,結(jié)合《丹東市局(公司)全面基礎(chǔ)管理年成本費用管理實施方案》,財務(wù)資金管理部按照計劃規(guī)范、有序的開展工作,現(xiàn)將工作情況總結(jié)如下:
1.財務(wù)資金管理部組織根據(jù)基礎(chǔ)管理年要求,成立市局(公司)成本費用管理領(lǐng)導(dǎo)小組。小組以孫奇局長為組長,財務(wù)資金管理部負(fù)責(zé)人為副組長,下設(shè)辦公室在財務(wù)資金管理部,并責(zé)成專人制定相關(guān)崗位職責(zé),將其納入年度業(yè)績評價的范圍內(nèi)。
2.財務(wù)資金管理部負(fù)責(zé)人組織學(xué)習(xí)《省局(公司)關(guān)于開展“全面基礎(chǔ)管理年”活動的實施意見》、《丹東市煙草專賣局(公司)開展“全面基礎(chǔ)管理年”實施方案》及孫局長在全面基礎(chǔ)管理年活動動員大會上的講話,使每位員工能夠充分認(rèn)識到加強成本費用管理的重要性,充分調(diào)動員工的積極性,并對成本費用管理的認(rèn)識提升到一個新的高度。
3.每周五組織小組成員集中學(xué)習(xí)《成本費用控制精細(xì)化管理全案》,主要從控制方案、管控制度和管控流程3個方面學(xué)習(xí)了人力資源成本、生產(chǎn)成本、采購成本、物流成本、質(zhì)量成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用8項成本費用的控制事宜,從企業(yè)成本費用的精細(xì)化管理方面開展討論分析,并將疑難問題通過交流討論等方式解決,強化成本費用
管理理念,提高員工的實務(wù)性和操作性,同時也提高了小組成員對成本費用管理的認(rèn)知度,為開展財務(wù)預(yù)算管理工作打下了堅實的理論基礎(chǔ)。
4.財務(wù)資金管理部以基本單位、各個崗位為單位定額為切入點,制定成本費用指標(biāo)降低成本費用,提高企業(yè)稅利較同期決算指標(biāo)增長15%的最終目標(biāo)。
5.進(jìn)一步強化執(zhí)行各項費用管理辦法,嚴(yán)格按照開支標(biāo)準(zhǔn),確保完成201*年成本費用水平控制在201*年的水平以下的綱性指標(biāo),201*年上半年三項費用率較同期下降0.3個百分點。
6.實行成本費用歸口管理、定額管理、全員管理和全過程控制,強化成本費用預(yù)算約束。以部門為單位的將分劈費用按月執(zhí)行成本費用管理,嚴(yán)格按照《煙草行業(yè)成本費用管理辦法》、《煙草企業(yè)成本費用核算規(guī)程》進(jìn)行核算。對車輛燃油費、修理費全地區(qū)按照省局《201*年遼寧省煙草專賣局預(yù)算編制方案》要求,車輛按管理車輛與經(jīng)營車輛分開管理核算,對辦公用品實行按人均數(shù)量和費用定額管理;教育培訓(xùn)費本著節(jié)約與效率兼顧的原則,各項費用將按標(biāo)準(zhǔn)、按定額進(jìn)行細(xì)化列支標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格執(zhí)行煙葉產(chǎn)前投入和基礎(chǔ)設(shè)施開支標(biāo)準(zhǔn),降低煙葉經(jīng)營成本;加強對分揀設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng),提高設(shè)備使用率,優(yōu)化送貨線路,努力降低物流費用等。
7.繼續(xù)開展對標(biāo)工作,將此項工作與費用定額相結(jié)合
開展工作,通過精細(xì)化管理,細(xì)化成本費用核算管理,實現(xiàn)“四個分開核算”,確保成本費用歸口核算的準(zhǔn)確性,反映出對標(biāo)指標(biāo)的真實情況,尋找與先進(jìn)單位的差距,不斷提高企業(yè)管理水平。
8.為了加強物流成本費用管理,財務(wù)資金管理部相關(guān)人員參與鞍山卷煙物流評價體系的學(xué)習(xí)交流,學(xué)習(xí)其他市公司的先進(jìn)經(jīng)驗,在數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)上,尋找差距,不斷完善。
財務(wù)資金管理部
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年度成本管理部工作總結(jié)
一、組織集中采購工作
1、電梯集中采購
為有效降低采購及維護(hù)成本,3月份由成本管理部和項目管理部共同牽頭組織集團電梯集中采購,并組建了由王屹總為組長、總部及項目公司相關(guān)部門共計17人的招標(biāo)小組,招標(biāo)公告發(fā)出后共收到電梯廠家遞交的資格預(yù)審申請文件潛在投標(biāo)人共11家單位,經(jīng)招標(biāo)小組評選及
考察小組的實地考察,選定5家具有較高知名度的電梯生產(chǎn)廠家參與正式的投標(biāo)報價,5月7日在南京貨物招標(biāo)投標(biāo)交易中心進(jìn)行公開開標(biāo),根據(jù)評
標(biāo)報告全體評委的推薦并經(jīng)我司確認(rèn),確定總分第一的上海三菱電梯有限公司為中標(biāo)人。中標(biāo)價格均滿足各項目公司電梯的目標(biāo)成本,達(dá)到了預(yù)期目的。
電梯
參與項目
數(shù)量
徐州龍湖世家C
41地塊一期
485+2臺室
泰州東方小鎮(zhèn)一
27期無目標(biāo)成本)
無錫太科園B地
10塊一期
海南龍沐灣辦公、
1標(biāo)成本)(暫無目
26.9
目標(biāo)成本(萬元)
902
中標(biāo)價
成本降低(萬元)
(萬元)758.8
143.2
外扶梯(暫
463
22(暫無目
189.3
生活基地
合計
標(biāo)成本)
791510.8165
由上表可知,本次電梯集中采購共計降低成本約165萬元以上。2、外墻涂料集中采購
為了有效降低工程成本并保證外墻涂料工程的品質(zhì),我們根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的指示精神和項目公司的要求,由總部牽頭集中采購招標(biāo)。根據(jù)各項目公司工程進(jìn)展情況,對泰州東方小鎮(zhèn)、徐州龍湖世家二個項目的一期外墻涂料工程進(jìn)行總部集中招標(biāo)。
本次招標(biāo)的外墻涂料工程為二個項目一期的開工量,分別為泰州東方小鎮(zhèn)一期(約6.4萬平米),徐州龍湖世家一期二、三標(biāo)段(6.3萬平米),合計約12.7萬平米。在南京進(jìn)行資格預(yù)審后,邀請合格單位投標(biāo),招標(biāo)工作由招標(biāo)小組嚴(yán)格按有關(guān)招標(biāo)規(guī)定實施。我部也對公司范圍內(nèi)外墻涂料的合格供應(yīng)商資料進(jìn)行了整理,挑選一些品牌知名度高、質(zhì)量穩(wěn)定、性價比適中符合相關(guān)項目公司檔次和目標(biāo)成本的涂料品牌交招標(biāo)小組審議。
我部于7月7日在集團網(wǎng)發(fā)布集中招標(biāo)信息,當(dāng)日至7月12日接受各單位報名,同時完成招標(biāo)文件的編制工作(經(jīng)二家項目公司招標(biāo)小組和總部設(shè)計、項目和成本管理三個部門確認(rèn));7月13至14日完成對入圍單位的資格篩選(由招標(biāo)小組成員選定)。7月15日發(fā)放招標(biāo)文件,于7月20日上午9點在奧體會議室6033室開標(biāo)。7月13至20日完成供應(yīng)商在寧項目的考察。7月25日前確認(rèn)中
標(biāo)單位及中標(biāo)價。7月25至30日發(fā)中標(biāo)通知書,由項目公司合約審算部完成合約談判與簽訂工作。
泰州東方小鎮(zhèn)一期和徐州龍湖世家一期外墻涂料工程集中招標(biāo)于
201*年7月20日上午9點在南京奧體體育中心樓6033室開標(biāo)。根據(jù)評標(biāo)報
告,全體評委一致推薦中標(biāo)候選人名單為:
第一候選人佛山市順德區(qū)華潤工程涂料貿(mào)易有限公司92.79分;第二候選人江蘇省聚峰建設(shè)集團有限公司86.88分;
原定目標(biāo)成本28元/平米,三家報價均控制在成本總額356萬元以內(nèi),滿足目標(biāo)成本要求。
經(jīng)過項目公司實地考察后,選擇佛山市順德區(qū)華潤工程涂料貿(mào)易有限公司和江蘇省聚峰建設(shè)集團有限公司二家公司?紤]二家公司均未與國信合作過,提議泰州東方小鎮(zhèn)一期于10月底竣工的1,2號樓,作為二家公司的實景樣板PK。通過質(zhì)量、工期、與總包配合度等綜合考察比選,最終淘汰一家,留有一家作為后期工程的實施者。3、鋁合金門窗招標(biāo)
組織龍湖世家一期斷橋鋁合金門窗招標(biāo),為了更好地了解潛在投標(biāo)單位,共考察了5家斷橋鋁門窗廠家的生產(chǎn)車間,其中徐州廠家共3家:徐州建筑裝潢有限公司、儀征泰安昌門窗實業(yè)有限公司、徐州市奎山新源門窗有限公司;南京廠家共2家南京熹嘉實業(yè)有限公司、南京恒龍黎星幕墻工程有限公司。9月4日由總部及項目公司各相關(guān)部門人員組成的招標(biāo)評標(biāo)小組在奧體總部進(jìn)行了現(xiàn)場開標(biāo)、評標(biāo)工作,最終一致確定南京恒龍黎星幕墻工程有限公司為中標(biāo)單位,評標(biāo)結(jié)束后我部又協(xié)助項目公司與該公司進(jìn)行了二次議價及窗型優(yōu)化設(shè)計,再次減低成本14萬多元,保證了既定目標(biāo)成本的實現(xiàn)。
二、成本管理制度的健全
為加強成本管理組織合理化、規(guī)范化,實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則,我部門依據(jù)流程為基本綱要,制定了《一級項目簽證管理辦法(試行稿)》、《工程技術(shù)變更及現(xiàn)場簽證管理辦法》、《工程招投標(biāo)管理實施細(xì)則》、《甲供材(設(shè)備)管理辦法》試行稿。依托賽普流程制定、修正集團的各成本管理制度,督促、指導(dǎo)各項目公司建立完善成本管理制度并跟蹤、檢查執(zhí)行情況,對成本實行制度監(jiān)控。成本管理的流程與制度體系包括目標(biāo)成本管理體系、動態(tài)成本管理體系、成本后評估體系以及責(zé)任成本體系,分別從事前、事中、事后反饋以
及責(zé)任與激勵機制方面進(jìn)行管理。經(jīng)多次討論并報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的《國信地產(chǎn)201*年201*年集中采購目錄》、《房地產(chǎn)開發(fā)合同清單》已經(jīng)總部統(tǒng)一發(fā)文后執(zhí)行。三、
三、月度工作總結(jié)、計劃提報
為便于總部領(lǐng)導(dǎo)全面了解各項目公司成本管理工作情況,根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)要求,每月由各項目公司向總部成本管理部提交工作提報,每月召集各項目公司合約審算部經(jīng)理召開月度聯(lián)席會議,我部門進(jìn)行分析匯總后上報總部領(lǐng)導(dǎo)供參考決策。提報內(nèi)容主要包括本月已完成的工作及下月工作計劃、工作中發(fā)現(xiàn)的問題及解決措施、動態(tài)成本與目標(biāo)成本有偏差時及時預(yù)警、合理化建議、項目所在地主要建安材料月度信息、周邊其他樓盤建安成本信息情況、材料供應(yīng)商及優(yōu)秀施工企業(yè)考察報告等信息資料。
四、招標(biāo)合約計劃
制定標(biāo)準(zhǔn)格式的招標(biāo)合約計劃表,全面梳理《房地產(chǎn)開發(fā)合同清單》,要求新開工和在建項目制定和完善整個項目開發(fā)期內(nèi)的全部招標(biāo)合約計劃,該計劃要求結(jié)合項目的產(chǎn)品定位和既定目標(biāo)成本要求,確定主要材料設(shè)備的品牌、檔次與價位上限,提前進(jìn)行招標(biāo)合約工作并預(yù)控好動態(tài)成本,為完成開發(fā)任務(wù)提供充裕的工程前期準(zhǔn)備時間。
五、材料設(shè)備供應(yīng)商信息庫
從6月份開始我部門制定了供應(yīng)商資料庫信息收集方法及標(biāo)準(zhǔn)表格,將供應(yīng)商資料庫分成工程施工單位和材料設(shè)備供應(yīng)單位2大類,其中施工單位資料又細(xì)分成15類,材料設(shè)備供應(yīng)單位細(xì)分成23類。今后還將根據(jù)各項目公司的實際情況進(jìn)行細(xì)分補充,并根據(jù)流程的要求及時進(jìn)行材料供應(yīng)商評價,不斷完善資料庫后并反饋給各項目公司以達(dá)到資源共享的目的。
六、標(biāo)準(zhǔn)格式化合同
從5月份開始我部門開始陸續(xù)收集合同的示范文本,啟動標(biāo)準(zhǔn)合同文本的起草工作,共計起草工程總包、專業(yè)分包、供貨合同等共計24類1500多份,經(jīng)我部門及法務(wù)人員梳理審查后的22類合同,目前已形成格式化合同稿,下發(fā)各項目公司進(jìn)行修改完善并逐步推廣運用,以形成符合我公司實際運作的標(biāo)準(zhǔn)格式合同。七、目標(biāo)成本與動態(tài)成本控制
完成在建項目的工程目標(biāo)成本編制工作,繼續(xù)做好新開工項目的目標(biāo)成本編制和在建工程成本的動態(tài)控制工作。嚴(yán)格預(yù)決算的造價審核工作,做好竣工結(jié)算外審的成本后評估工作。對在建及待開建項目的各類請示、批標(biāo)報告進(jìn)行相關(guān)的審核,今年3-11月份審查各類請示文件和批標(biāo)文件共計79份。參加南京江北公司,上海興江公司,泰州公司、徐州公司等項目公司的現(xiàn)場開標(biāo)會,跟蹤成本落實與執(zhí)行情況。
針對目前要等到項目完成后才能核算出項目的實際成本,無法在項目開發(fā)的生命周期內(nèi)隨時了解最新的動態(tài)成本狀況,難以在項目開發(fā)的事前和事中及時發(fā)現(xiàn)成本控制上存在的問題并及時解決這一普遍現(xiàn)象,成本部積極配合總部新成立的信息管理中心加快成本信息化建設(shè),借助IT平臺,加強動態(tài)成本的實時監(jiān)控。
四、八、組織年中成本檢查
8月12日至8月19日組織參與由王總和財務(wù)樊總監(jiān)帶隊主持,總部成本部、財務(wù)部聯(lián)合的年中成本檢查工作,檢查各項目公司目標(biāo)成本的完整執(zhí)行情況,特別是動態(tài)成本的把控能力。對201*年內(nèi)各在建、擬建和交付的開發(fā)項目成本管控實情,以事實和詳實數(shù)據(jù)闡明工作實際業(yè)績、存在的問題及具體的管控措施。
主要檢查三方面內(nèi)容:
(一)目標(biāo)成本編制執(zhí)行情況,項目在執(zhí)行過程中成本偏離情
況,圍繞動態(tài)成本與目標(biāo)成本進(jìn)行比對,分析成本超支及節(jié)約原因,總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。
檢查后發(fā)現(xiàn):一些項目公司的領(lǐng)導(dǎo)多分階段制定的目標(biāo)成本重視不夠,導(dǎo)致上會討論、定稿滯后;一些項目公司的《目標(biāo)成本動態(tài)分析表》表達(dá)不清晰,未能結(jié)合成本部、財務(wù)部的通知要求,做好相關(guān)文件備查。
(二)根據(jù)目標(biāo)成本四級科目檢查招投標(biāo)及合同執(zhí)行情況。建
立標(biāo)準(zhǔn)化合同清單和招投標(biāo)信息庫,并逐步建立和完善合格(可試用)供應(yīng)商管理體系。
檢查中發(fā)現(xiàn):一些項目公司對目標(biāo)成本、招投標(biāo)及合同成本、實際發(fā)生成本三者之間的對應(yīng)關(guān)系理解不夠,雖然在合同統(tǒng)計與付款的成本臺帳方面工作作了不少,但如何進(jìn)行月、季度分類歸納總結(jié),相關(guān)聯(lián)子項的對比分析上缺乏經(jīng)驗。
(三)財務(wù)、成本監(jiān)控預(yù)警報告,實時防范動態(tài)成本風(fēng)險的專
案分析、調(diào)控,嚴(yán)格控制超目標(biāo)成本的各類設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證。
檢查后強調(diào):一些項目公司“在以合同為中心”,強勢控制“變更黑洞”、“款項超付”方面的意識和能力亟待提高?偛砍杀静拷趯⒃谫惼樟鞒痰闹敢募,完善設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證管理及考核辦法。要求所有項目公司嚴(yán)格按流程和制度管控。
檢查結(jié)束后由我部編寫了年中成本檢查總結(jié)匯報材料匯報材料,發(fā)至總部領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理及各項目公司分管領(lǐng)導(dǎo)、合約審算部經(jīng)理審閱后,緊接著又召開了年中成本檢查后總結(jié)交流專題會議,及時發(fā)現(xiàn)問題,拿出解決方法,在各項目公司反響很大,起到了較好的檢查促進(jìn)作用
五、九、加強成本總結(jié)與業(yè)務(wù)培訓(xùn)
組織成本管理工作總結(jié)分析的匯報,對各項目的成本執(zhí)行情況進(jìn)行梳理并加以總結(jié)分析,通過會議匯報的形式與總部、項目公司相關(guān)部門進(jìn)行溝通交流,為今后的成本工作提供相關(guān)經(jīng)驗與教訓(xùn)。
組織合約審算人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識培訓(xùn),借助IT顧問公司,分別開展了明源公司“關(guān)于合約規(guī)劃”、金蝶公司“關(guān)于成本管控方案”、的培訓(xùn)。除此之外,我部門還多次邀請外部專家組織召開了“設(shè)計階段如何有效控制成本”、“全面預(yù)算管理”等5次相關(guān)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)討論,均受到了良好的效果。
十、組織精裝修項目考察并提出合理化建議
5月27日由我部門牽頭,總部領(lǐng)導(dǎo)帶隊,會同總部相關(guān)部門和項目公司主要負(fù)責(zé)人對河西仁恒國際公寓與建鄴金鼎灣國際二個精裝修房項目進(jìn)行實地考察,并分別和仁恒、建鄴兩家房地產(chǎn)公司相關(guān)人員進(jìn)行交流互動。6月17日,又組織了總部相關(guān)業(yè)務(wù)部門和上海興江公司去上海仁恒河濱城深度考察交流。同時對兩次的考察學(xué)習(xí)體會分別編制了ppt文件,進(jìn)行專題匯報,對兩家項目公司的下階段實際工作有一定的引領(lǐng)作用。此外,我部門還積極配合總部人力資源部組織總部各業(yè)務(wù)部門和項目公司去龍湖地產(chǎn)的重慶,成都項目實地考察。六、十一、成本信息庫的建立
建立施工企業(yè)及材料供應(yīng)商信息庫,完善評價制度,對整個項目生命周期中的成本控制的得失進(jìn)行及時的總結(jié),并將之與項目“目標(biāo)成本數(shù)據(jù)”、“動態(tài)成本數(shù)據(jù)”一起進(jìn)行歸檔,在此基礎(chǔ)上,提煉出關(guān)鍵的成本指標(biāo),并最終形成項目的“成本數(shù)據(jù)庫”。
十二、專業(yè)軟件平臺的搭設(shè)前期準(zhǔn)備工作
為了能實時得到動態(tài)成本相關(guān)數(shù)據(jù),實現(xiàn)成本核算、成本控制的目標(biāo),我們必須借助信息化手段提高企業(yè)成本管理水平。成本管理系統(tǒng)其實是一個能夠?qū)崟r反映出項目成本的信息平臺,它可以輔助我們建立成本結(jié)構(gòu)體系、規(guī)范操作流程、實時記錄跟蹤核心業(yè)務(wù)進(jìn)展,實現(xiàn)業(yè)務(wù)、財務(wù)、資金管理的有機結(jié)合。整個系統(tǒng)的核心是圍繞合同管理進(jìn)行的,包括了估算成本、目標(biāo)成本、合同臺帳、合同變更、合同結(jié)算、付款管理、資金計劃、動態(tài)成本等功能。系統(tǒng)還可以提供決策的依據(jù),比如付款時間、歷史賬務(wù),大量的基礎(chǔ)工作能夠依靠成本管理來簡化,它的透明和實時限級別查詢可以讓相關(guān)人員提高效率并且對項目進(jìn)行監(jiān)控。系統(tǒng)通過即時反應(yīng)目標(biāo)成本和動態(tài)成本的差異,大幅提升企業(yè)對成本的掌控能力,加快決策進(jìn)程,進(jìn)而提高企業(yè)的核心競爭力。
十三、象山苗圃基地建設(shè)工作
結(jié)合象山已建成部分景觀綠化樹種、種植地塊年限要求,土壤性質(zhì)及市場行情,擬定象山苗圃基地種植樹種清單,F(xiàn)場測量一期種植地塊面積并界樁標(biāo)明,對地塊場地整理出具體要求并進(jìn)行了招標(biāo)。在前期考察的基礎(chǔ)上,指定苗木管養(yǎng)單位,對管養(yǎng)范圍、措施及單價等一系列問題進(jìn)行多論談判及反復(fù)協(xié)商,最終和象山項目公司訂立管養(yǎng)協(xié)議。完成一期苗木種植清單,在廣泛考察全省多家苗木供應(yīng)基地后進(jìn)行了招標(biāo),開標(biāo)后聯(lián)合苗木管養(yǎng)單位對擬中標(biāo)單位所供苗木進(jìn)行了二次考察。
七、成本部201*年工作計劃、合理化建議:
1、加強成本預(yù)警機制,善于發(fā)現(xiàn)問題---每月成本回顧及審批,及時提醒---動態(tài)成本超過目標(biāo)時,提出預(yù)警措施---動態(tài)成本超過即定預(yù)警值〔目標(biāo)成本總值的2%〕時,強化控制手段---動態(tài)成本超過目標(biāo)成本總值的5%時,成本管理系統(tǒng)停止付款,必須調(diào)整并建立新的目標(biāo)成本,經(jīng)總部各職能部門和領(lǐng)導(dǎo)班子審批后才能付款。
2、項目開發(fā)計劃的合理、有序、可操作性,加強周密性、完整性計劃不僅僅是簡單的日常工作的描述和安排,其內(nèi)涵中更重要的是合理的開發(fā)節(jié)奏、全面的總體布置、科學(xué)的流程和精細(xì)化管控實施辦法。
3、設(shè)計階段是成本管控的重中之重
設(shè)計優(yōu)化(設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計風(fēng)格)和整合是成本管控龍頭、圖紙會審是制度保證。選擇好的設(shè)計單位,明確簽訂對于變更費用總額與設(shè)計費掛鉤的相關(guān)合同。限額設(shè)計的同時,我部必須提前向設(shè)計院輸入的技術(shù)原則及內(nèi)容、地產(chǎn)公司必須控制的要點等,必需要求設(shè)計單位提供設(shè)計概算和編制依據(jù)。設(shè)計缺項、細(xì)部設(shè)計缺失,必然影響到成本的基本成效,使得我們的很大一部分工作都成為無用功。前期合理完整的規(guī)劃設(shè)計成為成本估算及投資決策的依據(jù),如地形的處理、產(chǎn)品的空間布局、交通規(guī)劃流線、停車方式的考慮、地庫的規(guī)模、豎向標(biāo)高及排水設(shè)計、景觀的處理、資源的利用等。限額設(shè)計中鋼筋含量、砼含量、門窗比、得房率、外裝修標(biāo)準(zhǔn)(設(shè)計風(fēng)格也影響這些設(shè)計指標(biāo))對成本的影響巨大。針對目前多數(shù)設(shè)計單位經(jīng)濟觀念淡薄,設(shè)計變更隨心所欲的現(xiàn)象,必須在設(shè)計合同經(jīng)濟條款上,增加設(shè)計變更及修改的費用額度限制條款,如設(shè)計變更費超出施工合同價的某一比例(如5%)時,則扣罰一定比例的設(shè)計費(設(shè)計質(zhì)保金)。以下建議可供參照執(zhí)行:
1)通過規(guī)劃設(shè)計招標(biāo)和方案競賽,縮短設(shè)計周期和優(yōu)化設(shè)計方案;加強對設(shè)計公司的管理與協(xié)調(diào),加強設(shè)計合同管理和項目技術(shù)、經(jīng)濟和政策攻關(guān);做好與設(shè)計人員特別是設(shè)計項目負(fù)責(zé)人的溝通,落實獎懲措施;開展與有特色、服務(wù)優(yōu)的設(shè)計公司間的交流與競爭。2)按照批準(zhǔn)的設(shè)計任務(wù)書及投資估算來控制初步設(shè)計;
3)通過合同對勘察設(shè)計單位明確規(guī)定責(zé)任;
4)加強設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計的制訂和合理應(yīng)用,盡快建立甲方設(shè)計標(biāo)準(zhǔn),建立專家會議評審制度,總部和項目公司應(yīng)加強內(nèi)、外部多級、多輪次的圖紙評審制度。
4、招投標(biāo)是成本管理規(guī)范化、流程化的具化
為有效降低工程成本和采購供應(yīng)成本,在現(xiàn)行法律、法規(guī)的框架內(nèi)優(yōu)選承包人,是提高企業(yè)核心競爭能力的重要途徑。招標(biāo)文件中一定要有明確、清晰的招標(biāo)范圍,規(guī)避因合同范圍界定不清帶來的風(fēng)險。分包工程、甲供材料、乙供材料范圍進(jìn)行總承包工程招標(biāo)時就要確定,以便后期工作能夠盡快開展招標(biāo)文件與合同的關(guān)系應(yīng)合理處理好。如果條件具備,最好在招標(biāo)文件中包含合同條款,并約定投標(biāo)人合同中所有文字均不得作任何變動
5、施工與合同管理
施工合同是施工階段成本控制的依據(jù),施工階段的成本控制就是要控制施工合同價。工程合同價的突破,主要在于變更和現(xiàn)場簽證,把好現(xiàn)場簽證關(guān)是合同管理的一個重要工作,也是控制成本的有效措施。
6、根據(jù)項目開發(fā)計劃,提前編制招標(biāo)合約計劃。
在目標(biāo)成本定稿時,根據(jù)項目定位、市場行情、預(yù)期售價、合理利潤,倒逼“目標(biāo)成本”。在保持總目標(biāo)或主要指標(biāo)不變的情況下,按照合約規(guī)劃的成本科目,逐項細(xì)分。項目前期:預(yù)估與測算;概念方案:目標(biāo)成本提案;規(guī)劃設(shè)計:目標(biāo)成本設(shè)定;單體設(shè)計:目標(biāo)成本細(xì)分;初步設(shè)計:技術(shù)措施與成本優(yōu)化;施工圖設(shè)計:實現(xiàn)目標(biāo)成本定稿及后期動態(tài)比較、分析、評估。隨著設(shè)計的逐步深入和細(xì)化,各階段的成本測算也逐步細(xì)化和準(zhǔn)確,形成項目的執(zhí)行目標(biāo)成本。
“目標(biāo)成本”是成本控制的前提。實際成本與預(yù)算成本、合同成本對比差異及其原因,分析期內(nèi)成本超出的控制措施、效果、存在問題及改進(jìn)意見、對策等,一系列動態(tài)成本的跟蹤檢查、階段性的回顧總結(jié),是成本控制到位的保障。
7、事前成本控制的機制,有助于制定目標(biāo)---目標(biāo)成本、明確職責(zé)----責(zé)任成本落實、跟蹤執(zhí)行----動態(tài)成本檢查和業(yè)績評估---優(yōu)獎劣罰,拿數(shù)據(jù)說話。用目標(biāo)成本管理法在事前限定目標(biāo)成本上限;目標(biāo)成本制訂后逐項分解到部門,并建立控制的標(biāo)準(zhǔn)。用動態(tài)目標(biāo)成本概念結(jié)合作業(yè)成本思路在事中實時分解與跟蹤成本發(fā)生;動態(tài)成本=已結(jié)算合同+未結(jié)算合同+非合同性成本+待發(fā)生費用。事中及事后進(jìn)行責(zé)任成本界定并結(jié)合績效考核體系與薪資獎懲掛鉤最終實現(xiàn)全員成本管理。8.通過成本定期檢查和后評估來改進(jìn)且提高成本管理的有效性,在工程施工中、竣工和結(jié)算完成后要及時進(jìn)行項目的季度抽查、半年和全年的檢查評估,主要從以下幾方面評價:1)、比較項目動態(tài)、結(jié)算成本與可行性研究時的預(yù)測成本差異(評價投資估算、項目成本預(yù)測的準(zhǔn)確、合理性);2)、對比項目動態(tài)、結(jié)算成本與《目標(biāo)成本指導(dǎo)書》的成本差異(評價成本管理工作的有效性);3)、分析各期《項目動態(tài)成本分析報告》(評價項目成本管理的科學(xué)合理性);4)、分析工程承包范圍變化,工程量變化等確認(rèn)設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等對成本的影響;5)、考察項目交付使用一定時期內(nèi),主要工程材料的使用效果和耐用程度(評價材料成本的合理性)。
隨著國信地產(chǎn)的逐步成長,成本控制和管理水平亟待大幅提高,如何通過IT手段、科學(xué)的管理方法盡快提升國信地產(chǎn)成本管理的水平,進(jìn)而提高我們企業(yè)的核心競爭力,需要總部成本部和各項目公司的合約審算部全員全程、不折不扣地執(zhí)行好總部領(lǐng)導(dǎo)和上市公司的要求。我們必須努力做到:
“精準(zhǔn)規(guī)范”---各項成本管理制度按照國信集團要求的透明、規(guī)范,體現(xiàn)“三公”原則,提倡信息共享,杜絕黑箱操作。通過項目前期的優(yōu)化管理與內(nèi)控,促進(jìn)區(qū)域公司、項目公司相應(yīng)環(huán)節(jié)運作的規(guī)范性、時效性。通過精準(zhǔn)適度的拿地開發(fā),制定項目成本和期間費用計劃,提高資金周轉(zhuǎn)率。
“流程強控”---在科學(xué)、準(zhǔn)確的分析基礎(chǔ)上,充分發(fā)掘成本管理空間,有效的成本前置控制,使成本支出能提升客戶價值、帶來經(jīng)濟收益,減少無效成本的發(fā)生。強調(diào)成本投入與客戶需求的匹配,杜絕浪費和成本超支現(xiàn)象。通過精準(zhǔn)的營銷、產(chǎn)品、成本定位,提高成本前置控制的手段,在提高效率的同時,控制好開發(fā)項目的全成本和期間費用。
“計劃有序”---通過精細(xì)化的合約計劃,用準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)提供決策依據(jù),使可研成本測算、目標(biāo)成本、動態(tài)成本與結(jié)算成本相互印證并大體一致,從各個方面進(jìn)行成本優(yōu)化,對成本的發(fā)生具有較強的事前控制能力。對開發(fā)的項目實行全過程成本控制,這一過程中,由國信地產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)布限制性指標(biāo),對項目的設(shè)計和施工標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范。成本水平達(dá)標(biāo)后才能開工和銷售。
成本管理工作量大面廣,任重道遠(yuǎn),需要成本管理部的每一位同事善于學(xué)習(xí)、善于借鑒,善于總結(jié)思考,善于研究探索,持續(xù)改進(jìn)我們的工作方法和管理水平。努力履行好崗位職責(zé)使命,出色地完成職責(zé)和使命賦予我們的各項任務(wù)要求。只有當(dāng)我們國信地產(chǎn)在規(guī)劃設(shè)計、產(chǎn)品品質(zhì)、成本管控、工程管理等方面逐步形成了自己的標(biāo)準(zhǔn),通過“內(nèi)部研發(fā)+外部整合”快速建立了國信自己的設(shè)計研發(fā)和產(chǎn)品管控能力;通過“高素質(zhì)個人+優(yōu)秀團隊”的有機整合,逐年提高效率,快速穩(wěn)健地發(fā)展我們的房地產(chǎn)業(yè)務(wù),實現(xiàn)集團化管理的規(guī)模效應(yīng),通過市場、產(chǎn)品、服務(wù)和制度創(chuàng)新,追求有質(zhì)量、有效率的持續(xù)增長,使我們國信地產(chǎn)實現(xiàn)江蘇省內(nèi)行業(yè)內(nèi)突起并持續(xù)發(fā)展壯大。持續(xù)改進(jìn)和超越自己,持續(xù)超越客戶的期望,樹立品牌,成為江蘇省房地產(chǎn)行業(yè)受客戶信賴的企業(yè)。
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