成本主管201*年工作總結 - 副本

201*年度工作總結

一、完成工作任務情況及主要業(yè)績1、成本核算主要工作內容

根據公司管理層提出的要求,結合公司實際情況，根據上市公司基本要求，修正并完善成本核算流程和核算方式；

主機成本核算中機械材料消耗按照收發(fā)存報表列示的生產指令號進行歸集匯總，電氣原材料消耗按照定額系統(tǒng)比例分攤，各車間的制造費用按照定額系數進行分配。原材料以按計劃價進行計價，每月根據實際金額與計劃金額的的差額進行差異處理，并按原材料消耗比例進行分配，計入主機成本。

銷售配件成本以倉庫出庫數據匯總數據并以計劃價為標準進行銷售成本結轉，材料差異按出庫計劃金額進行分配。

每月核對倉庫在庫材料與財務帳面價值，保證財務與倉庫原材料帳面一致。

對材料計劃價進行了一次比較全面的調整，按照今年的采購結算價對原有的原材料計劃價格進行調整，使得材料成本差異大大縮小。

2、ERP項目工作內容

11年的ERP運行是公司信息化應用轉折性的一年，ERP經過10年末的版本升級并重新初化后，今年根據公司管理層的要求結合各公司實際情況，對原來有的ERP流程和功能進行了完善，銷售、生產、采購等應用最多的部門提出了很多有建設性的修改意見，在

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ERP項目組與科希盟軟件公司會同公司各部門的共同努力下，對大量的合理化應用需求進行了完善，目前各部門對系統(tǒng)的應用已經比較熟練，對本部門的業(yè)務處理流程理解更為明確，提出了很多與各部門業(yè)務緊密相關的拓展性的應用需求，根據各部門的提出的不同需求，在ERP項目組與科希盟軟件公司共同努力下，基本滿足了各部門提出的應用需求和個性化細節(jié)調整；目前生產、銷售、采購、財務、倉儲、質檢、裝配車間、電氣等與ERP應用有關的所有部門都利用ERP系統(tǒng)來處理各種部門內的業(yè)務數據，ERP的應用基本已經覆蓋了公司主要部門，而且根據一年的運行情況來看，現在的狀態(tài)比較良好，基本達到了原先設定的應用目標。

3、其他工作情況

為09年-11年6月的集團上市審計提供資料和財務成本相關的數據，并對審計中發(fā)現的不合理情況進行改正，為上市審計工作的順利完成助力。

二、存在的不足及改進措施與實施計劃

11年的工件雖然取得較為明顯的進步，不過在工作過程中也反應出了很多不中之處：首先成本核算過程中發(fā)現業(yè)務部門數據處理不及時，經常造成數據反應時間滯后，而成本核算基本的成本核算數據都需從ERP系統(tǒng)中提取，ERP業(yè)務處理的及時性直接決定了成本核算數據的準確性，生產領料拖單較為普遍，往往主機已經裝配完成并發(fā)貨，而ERP的相關匯報工作卻還沒有完成，從而導致成本核算不能及時進行，造成了核算數據的誤差，為保證核算的準確性，每月都

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促督車間及倉庫及時處理已經發(fā)生的業(yè)務單據，保證ERP出入庫數據與實際接近。

ERP系統(tǒng)的主要運行工作基本已經正常，目前還有部份管理層提出的要求沒有達到，主要是生產的物料需求計劃（MRP）還未正式應用，MRP計劃主要是問題是對倉庫的安全庫存數據還未確定，導致該功能無法正常使用，目前已經督促生產部門加快相關數據的整理與維護，爭取明年正式運行MRP計劃，擺脫原來的手工計劃。

三、合理化建議和需要公司解決的問題

目前成本核算中遇到的因難主要有幾個方面：首先是產品明細不完整，電氣部份目前沒有準確完整的產品明細清單，導致產品標準成本只有是機械部分是相對準確的，而電氣只能依靠財務估計來進行測算，希望公司在12年能夠給于解決；其次是ERP中的生產數據與實際生產情況有偏差，實際主機的生產裝配已經完成，而ERP的匯報工作還未進行，影響后面的一系列業(yè)務處理不能正常進行，包括銷售開單、主機出庫、發(fā)票開具等；第三是各部門的ERP應用人員由于各種原因對系統(tǒng)的業(yè)務處理不及時，使得ERP數據的及時性不高，希望各部門在新的一年中及時快速的維護好ERP的業(yè)務數據，同時希望公司出臺相關的ERP業(yè)務流程考核制度，以保證各業(yè)務的處理及時性，提高員工的積極性。

四、工作和技術水平提高情況

經過去年的一年實際工作，經過個人的努力，提升自己各方面的業(yè)務能力，參加了一些財務方面的培訓，參加了注冊會計師資格考試，

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雖然沒有取物較好的成績，不過對財務工作的各方面也有了更深的認識，對財務核算的一些技術應用手段得到了加強，提高了財務數據處理的技術水平。

５、下年度工作、目標與實施計劃

201*年的工作主要在今年的基礎上進行深入細化，成本核算方面將以ERP的數據為基礎進行核算，更準確及時的反應公司的成本利潤狀況。ERP的深入應用需要各相關應用部門積極配合協調，將各部門的業(yè)務數據及時準確的在ERP系統(tǒng)進行輸入、整理，把ERP系統(tǒng)應用的優(yōu)越性體現出來，加快自身的工作效率，為提高公司管理水平作出努力。

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擴展閱讀：201*年工作總結與明年工作計劃_-_副本

01

一、短期償債能力分析

1、從江鈴汽車201*年、201*年和201*年的資產與負債情況進行分析其短期償債能力：

201*年末流動負債=108614.41萬元，201*年末流動負債=207450.76萬元，201*年末流動負債=327493.58萬元

從以上數據可以看出，江鈴汽車流動負債逐年呈增加的趨勢；但201*年有所減少201*年末貨幣資金=281791.85萬元，

201*年末貨幣資金=437216.89萬元，從以上數據可以看出，江鈴汽車貨幣資金逐年呈增大的趨勢,但201*年有所減少。2、從江鈴汽車201*年、201*年201*年的應收賬款情況分析其短期償債能力：201*年末應收賬款=16163.84萬元，

201*年末應收賬款=33010.58萬元，201*年末應收賬款=42936.68萬元

從以上數據可以看出，徐工科技應收賬款逐年不斷增加，企業(yè)資金回收較慢，短

期資金不足，短期償付能力較差。3、從江陵汽車201*年、201*年201*年的流動比率、速動比率分析其短期償債能力：201*年末流動比率=2.2755201*年末流動比率=1.9959，201*年末流動比率=1.9554

從以上數據可以看出，江鈴汽車流動比率在2上下徘徊，其短期償債能力好。從制造業(yè)指標角度來看，制造業(yè)合理的流動比率最低為2。其理由是制造業(yè)流動性最差的存貨金額通常占流動資產總額的一半左右，剩下的流動性大的流動資產至少要等于流動負債，企業(yè)的短期償債能力才會有保證。201*年末速動比率=1.5126，

201*年末速動比率=1.6413201*年末速動比率=1.6580

從以上數據可以看出，江鈴汽車速動比率指標不斷增大，雖然其比率從201*年的01.3446到201*年的1.6580，其比率一直都大于1，因此該企業(yè)短期償債能力較強.

長期償債能力分析

1、從江鈴汽車201*年、201*年201*年的資產負債率分析其長期償債能力：201*年末資產負債率=23.48%，201*年末資產負債率=30.00%，201*年末資產負債率=36.36%，

從以上數據看出，江鈴汽車資產負債率較小。資產負債率越小，表明企業(yè)長期償債能力越強。但是，也并非說該指標對誰都是越小越好。從債權來說，該指標越小越好，這樣企業(yè)償債越有保證。從企業(yè)所有者來說，如果指標越大，說明利用較少的自有資本投資形成了較多的生產經營用資產，不僅擴大了生產經營規(guī)模，而且在經營狀況良好的情況下，還可以利用財務杠桿的原理，得到更多的投資利潤，如果該指標過小，則表明企業(yè)財務杠桿利用不夠。但資產負債率過大，則表明企業(yè)的債務負擔重，企業(yè)資金實力不強，不僅對債權人不利，而且企業(yè)有瀕臨倒閉的危險。一般認為資產負債率在40%-60%時較適當。江鈴汽車07年-10年資產負債率都在百分之二三十，反映其長期償債能力很強，但也表明企業(yè)財務杠桿利用不夠,而從利潤表可以看出江鈴汽車經營狀況良好,但確沒有利用財務杠桿原理,得到更多的投資利潤.

2、從江鈴汽車201*年、201*年、201*年的股東權益比率分析其長期償債能力：201*年末股東權益比率=76.52%，201*年末股東權益比率=70.00%201*年末股東權益比率=63.64%

從以上數據可以看出，江鈴汽車股東權益比率較大，因此其產權比率較小，反映該公司

長期償債能力較強，但股東權益比率有下降趨勢。

02

營運能力分析具體指標（%）應收賬款周轉率存貨周轉率流動資產周轉率固定資產周轉率總資產周轉率201*年0.7713.213.667.081．91201*年1.0916.053.807.772.09201*年1.3022.093.5810.962.322520應收賬款周轉率存貨周轉率流動資產周轉率固定資產周轉率總資產周轉率201*年201*年201*年年份

周轉率151050應收賬款周轉率：公司的應收賬款在流動資產中具有舉足輕重的地位。公司的應收賬款如能及時收回，公司的資金使用效率便能大幅提高。應收賬款周轉率就是反映公司應收賬款周轉速度的比率。它說明一定期間內公司應收賬款轉為現金的平均次數。用時間表示的應收賬款周轉速度為應收賬款周轉天數，也稱平均應收賬款回收期或平均收現期。它表示公司從獲得應收賬款的權利到收回款項、變成現金所需要的時間。一般來說，應收賬款周轉率越高越好,表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產流動快，償債能力強。

單位：元項目賒銷收入凈額應收賬款平均余額應收賬款周轉率應收賬款周轉天數201*年325,249,243423,320,512.50.77468.55201*年390,186,841357,718,0421.09330.04201*年720,665,098555,425,969.51.30277.46800,000,000700,000,000600,000,000500,000,000400,000,000300,000,000200,000,000100,000,0000201*年201*年201*年賒銷收入凈額應收賬款平均余額應收賬款周轉率應收賬款周轉天數

（1）存貨周轉率：存貨周轉率指標的好壞反映企業(yè)存貨管理水平的高低，它影響到企業(yè)的短期償債能力，是整個企業(yè)管理的一項重要內容。一般來講，存貨周轉速度越快，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。因此，提高存貨周轉率可以提高企業(yè)的變現能力。

單位：元

項目銷售收入平均存貨存貨周轉率存貨周轉天數流動資產周轉率：單位：元

項目營業(yè)收入平均流動資產流動資產周轉率流動資產周轉天數

201*年9,797,913,2892,674,881,3243.6698.28201*年12,553,493,3543,305,941,8813.8094.81201*年18,877,847,9125,272,116,5343.58100.54201*年9,797,913,289741,590,178.513.2127.25201*年12,553,493,354782,044,06316.0522.43201*年18,877,847,912854,709,634.522.0916.30固定資產周轉率：固定資產周轉率主要用于分析對廠房、設備等固定資產的利用效率，比率越高，說明利用率越高，管理水平越好。如果固定資產周轉率與同行業(yè)平均水平相比偏低，則說明企業(yè)對固定資產的利用率較低，可能會影響企業(yè)的獲利能力。它反應了企業(yè)資產的利用程度.單位：元項目銷售收入平均固定資產凈值固定資產周轉率201*年9,797,913,2891,383,195,9997.08201*年12,553,493,3541,614,950,4807.77201*年18,877,847,9121,722,283,90610.96（1）.總資產周轉率：總資產周轉率是考察企業(yè)資產運營效率的一項重要指標，

體現了企業(yè)經營期間全部資產從投入到產出的流轉速度，反映了企業(yè)全部資產的管理質量和利用效率。通過該指標的對比分析，可以反映企業(yè)本年度以及以前年度總資產的運營效率和變化，發(fā)現企業(yè)與同類企業(yè)在資產利用上的差距，促進企業(yè)挖掘潛力、積極創(chuàng)收、提高產品市場占有率、提高資產利用效率、一般情況下，該數值越高，表明企業(yè)總資產周轉速度越快。銷售能力越強，資產利用效率越高。

單位：元項目營業(yè)收入平均資產總額總資產周轉率

201*年9,797,913,2895,140,642,5121.9060201*年12,553,493,3546,007,304,0342.0897201*年18,877,847,9128,138,850,8712.319503

一、從絕對值來看：

1、江鈴汽車05-08年營業(yè)利潤分別為：201*年營業(yè)利潤=95160.60萬元，201*年營業(yè)利潤=67110.56萬元，201*年營業(yè)利潤=124521.69萬元；201*年營業(yè)利潤=192411.54萬元；

2、江鈴汽車201*-201*年利潤總額分別為：201*年利潤總額=95609.03萬元，201*年利潤總額=83551.54萬元，201*年利潤總額=125008.55萬元；201*年利潤總額=191791.16萬元；3、江鈴汽車201*-201*年凈利潤分別為：201*年凈利潤=87390.23萬元，201*年凈利潤=73958.92萬元，201*年凈利潤=107512.07萬元；201*年凈利潤=166326.36萬元；

從以上數據可以看出，江鈴汽車三項利潤指標數字越來越大，反映獲利能力不斷增強,但201*年有所下降.

二、從相對指標來看，江鈴汽車201*-201*年銷售毛利率分別為：201*年銷售毛利率=17.37%，201*年銷售毛利率=14.92%，201*年銷售毛利率=17.54%。201*年銷售毛利率=17.90%。

從以上數據發(fā)展趨勢來看，江鈴汽車銷售毛利率比較穩(wěn)定，但201*年略有下降。銷售毛利率是企業(yè)獲利的基礎，單位收入的毛利越高，抵制各項期間費用的能力越強，企業(yè)的獲利能力也就越高。同時，還可利用毛利率進行成本水平的判斷和控制.汽車行業(yè)的銷售毛利率為18%,江鈴汽車的銷售毛利率略低于同行業(yè)水平。因此該公司應注意開拓市場的意識，加強成本管理水平。

三、江鈴汽車主營業(yè)務利潤率201*年主營業(yè)務利潤率=16.06%201*年主營業(yè)務利潤率=13.56%201*年主營業(yè)務利潤率=16.21%201*年主營業(yè)務利潤率=16.48%

江鈴汽車的主營業(yè)務利潤率增長不快(08年略下降)，說明獲利能力還有待增強。四、江鈴汽車銷售凈利率201*年銷售凈利率=7.55%201*年銷售凈利率=8.56%201*年銷售凈利率=8.81%五、江鈴汽車的總資產收益率201*年總資產收益率=14.39%201*年總資產收益率=17.90201*年總資產收益率=20.44%六、江鈴汽車的凈資產收益率201*年凈資產收益率=20.19%201*年凈資產收益率=24.94%201*年凈資產收益率=31.15%

綜合上述可以看出，江鈴汽車的主營業(yè)務利潤率、銷售凈利率、總資產收益率、凈資產收益率都呈不斷增加趨勢，反映江鈴汽車的獲利能力不斷增強，從指標數字看，其獲利能力很高，特別是凈資產收益率從201*年的20.19%增長到201*年的31.15%.凈資產收益率是最具綜合性的評價指標.該指標不受行業(yè)的限制,不受公司規(guī)模的限制,適用范圍較廣,從股東的角度來考核其投資回報,反映資本的增值能力及股東投資回報的實現程度,因而它是最被股東所關注的指標.凈資產收益率指標還影響著企業(yè)的籌資方式、籌資規(guī)模，進而影響企業(yè)未來的發(fā)展戰(zhàn)略。該指標越大，說明企業(yè)的獲利能力越強。江鈴汽車的凈資產收益率不斷增長，說明了該企業(yè)的獲利能力不斷增強。

04

公司發(fā)展中的問題及對策

（一）市場競爭中的風險

公司各類產品面臨著競爭對手推出新產品及降價促銷帶來的市場份額壓力，為應對各細分市場份額下降的風險，公司在201*年第一季度戰(zhàn)術性地降低了N600輕卡車型的價格，第三季度降低了07款柴油皮卡和經典全順短軸物流車的價格，并針對各車型推出了一系列的促銷方案。在第四季度，公司新品馭勝SUV成功上市。與此同時，加速二級市場的開拓及講話顧客購車體驗。

應對策略：

（1）捍衛(wèi)市場份額，加大營銷力度以支持現有產品和新產品（2）持續(xù)降低零部件采購成本

（3）在確保公司年度產銷量及長期發(fā)展的前提下，對可控費用實施嚴格管理，包括營運、產能相關以及新產品開發(fā)相關的支出

（4）確保穩(wěn)定的現金流

（5）強化公司治理，健全風險評估和控制機制。

（二）原材料價格上漲的風險

單位：元

年份201*年201*年201*年主營業(yè)務成本8,335,697,70710,352,097,49915,499,024,03020,000,000,00015,000,000,00010,000,000,0005,000,000,0000主營業(yè)務成本201*年201*年201*年

從公司利潤表中與上圖可看出，主營業(yè)務成本呈上升的趨勢，原因為原材料成本壓力和激烈的市場競爭在一定程度上擠壓了其盈利空間，使公司面臨成本壓力。

未來汽車產業(yè)對發(fā)動機性能要求將不斷提高，行業(yè)競爭加劇，降低油耗、突出環(huán)保是汽車發(fā)展的趨勢，企業(yè)如何有效的控制成本將決定公司未來的盈利能力。

應對策略：

公司應提高生產技術降低制造成本，改善生產經營，促進經營質量和效益穩(wěn)步提高；突出產品研發(fā)，縮短研發(fā)周期，強化產品改進；積極推進穩(wěn)健、有效的營銷策略，擴大市場占有率。在正確的策略指導下，相信公司能得到長足的發(fā)展。

風險問題

近年來江鈴汽車的成本呈上升的趨勢，主要是因為原材料成本壓力和激烈的市場競爭在一定程度上擠壓了其盈利空間，使公司面臨成本壓力。公司要在激勵的市場競爭中取得優(yōu)勢，需要減少成本，加大成本控制力度。再加上物價上漲的趨勢，鋼材等原材料價格上漲以及油價持續(xù)高位等不利因素影響使得成本無形之中上升，給企業(yè)帶來一定的壓力。

（三）稅收政策風險

我國汽車消費市場潛力巨大，可是汽車消費環(huán)境的狀況卻是十分惡劣。據有關部門統(tǒng)計，僅國家有關部委統(tǒng)計在冊的稅費就達500多項，收費總量達1600多億元，部分地區(qū)附加在汽車上的收費竟達車款的30%至50%。另外，還有一些地方征收牌照費，購置費及各種雜費，這些車外費相當于中當車車價的30%以上，再加上每年超過1萬元的維護費，使得不少消費者放棄購車。高稅費嚴重影響了江鈴汽車的銷售。

（四）產業(yè)政策風險

目前我國的政策是鼓勵企業(yè)發(fā)展小質量，低價位，經濟適用型的汽車消費品以及代用燃料：加快發(fā)展柴油客車，以高輕型柴油貨車，客車的比例；開發(fā)和生產柴油轎車和微型車，提高燃氣公車和出租車，推動電動汽車，混合動力，燃料電池汽車發(fā)展等，國家的一些政策也影響著江鈴汽車。

（五）經濟環(huán)境風險

201*年國內汽車市場增速的大幅放緩，很大程度上與內經濟增長放緩的趨勢相對應。201*年宏觀經濟回落，影響汽車市場銷量增長下滑大約8-10個百分點，這一影響可能還會持續(xù)到現在，在一定程度上沖擊著江鈴汽車。

雖然將領汽車面對著這么多的風險，但是卻有很好的管理水平。江鈴應對風險的策略主要包括：

（1）.江鈴股份公司視鑄造質量問題為經營風險，以樹立和增強全員的風險意識，并確定以消除浪費為過程管理與控制的宗旨，組織全員努力實踐之。

（2）.該管理以日益完善的質量管理體系、信息網絡系統(tǒng)以及目視管理系統(tǒng)為

基礎，確保信息的及時傳遞、處理、反饋和共享，使風險預警及風險防范信息能迅速傳達至相關工序、環(huán)節(jié)和崗位，使風險得以及時控制。

（3）.它綜合運用了全面質量管理全員參與、全過程控制的原理和數理統(tǒng)計工

具及過程控制方法，運用了精益生產方式的理論與方法，運用了風險管理的原理與手段以及運用了預警管理方式，系統(tǒng)運作，使之實現精益化生產。

（4）.有明確的控制對象和控制標準，并且這個對象和標準是動態(tài)的；有一套

科學實用的質量風險預警管理規(guī)范，包括相關控制與工作程序、質量指標風險類型及其相應的風險等級、風險預警線、預警管理信息目錄、可視識別規(guī)定等；有相應的組織和全員的參與等扎實有效的管理基礎工作做保證。

對未來財務信息的預測

目前我國對預測性的財務信息采取自愿性披露的政策。因為自愿性披露是要承擔風險的，如果不披露，沒事；如果披露，與實際相差太大，可能面臨著承擔法律責任。江鈴可能出于商業(yè)機密或者會計謹慎性的考慮或者權衡披露預測性財務信息的利弊，沒有披露其預測性財務信息（也就是財務報告中沒有包含預測性財務信息）。以下我們根據08－10年三年的歷史財務信息對未來財務狀況、經營成成果、現金流量進行預測，結果如下：指標/時間主營業(yè)務利潤率銷售利潤率凈資產收益率資產負債率201*年17%23%201*年25%32%201*年31%36%201*年相關預測的解釋：

受通貨膨脹的影響，銀行等金融機構可能會加強放貸資金的監(jiān)管，江鈴從金融機構借款的能力會削弱，而對提供材料的公司相像之前那樣規(guī)模的賒欠可能性不大，可能會面臨提前償還借款或將資產用于抵押，從而導致資產負債率的下降、流動比率和速動比率的上升（從公式得出，分母減少）；受金融危機的影響，原材料價格可能會上漲，導致成本的增加，利潤的減少，從而影響銷售利潤率和主營業(yè)務利潤率（下降）

總結

從財務狀況來看，江鈴擁有江鈴A股和江鈴B股兩支股票，在籌資方面有比較大的優(yōu)勢。從投資方面來看，江鈴主要投資于一些自主品牌，雖然短期內銷售比較平淡，但這對于企業(yè)的長遠發(fā)展是有利的。從分配角度來看，江鈴連續(xù)7年高分紅，成為證券市場名符其實的“現金奶牛”，如201*年每10股分紅7.9元，這在中國的上市公司中是比較少見的，這可能是江鈴連續(xù)五年位列中國上市公司百強的原因之一。

從經營管理上來看，自201*年到201*年，江鈴的經營現金凈流量逐年上升，到201*年已增至2,272,226,306元，可見江鈴的盈利能力較強，經營管理水平比較高。

從企業(yè)戰(zhàn)略上來看，江鈴汽車抓住市場中樞，充分滿足不同顧客群的消費需求，不斷開創(chuàng)節(jié)能、實用、環(huán)保汽車產品的新典范，符合國家政策導向，有利于江鈴實現其戰(zhàn)略目標。

江鈴201*年的銷售收入為157.68億元。在201*年年報中，江鈴公布其201*年的銷售收入目標為200億元，我們認為，如果江鈴能在產品的市場推廣方面做得更好，那么，它很有可能實現這一目標

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