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集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部年終總結(jié)及工作思路

網(wǎng)站:公文素材庫 | 時(shí)間:2019-05-26 20:13:41 | 移動端:集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部年終總結(jié)及工作思路

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部年終總結(jié)及工作思路

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部年終總結(jié)及工作思路

200*年是××集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年,也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路,規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向,以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路,緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn),團(tuán)結(jié)奮進(jìn),真抓實(shí)干,完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù),取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),更好的完成201*年的各項(xiàng)工作任務(wù),我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如

下:

一、201*年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡要回顧

(一)財(cái)務(wù)方面的工作1、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求,財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制,并采用按“統(tǒng)一管理,分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子

公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù),充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

2、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)m?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案,集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為,促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展,為國家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路,以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想,嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求,認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì),自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查,并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合,按照“邊整邊改”的原則,將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類,從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞,并有針對性地指定整改措施,

限期整改到位。通過此次的自查,切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

3、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范××集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序,加強(qiáng)各分、子公司的資金管理,降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn),提高資金使用效率,促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從201*年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮WC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心,按照市局(公司)結(jié)算中心要求,對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí),為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展,強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大

催收貨款力度,保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

4、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識

201*年,我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,優(yōu)化資源配置,

提高資金使用效益,把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展,財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變,要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度,結(jié)合集團(tuán)公司

的實(shí)際情況,組織匯編了××集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能,我們加強(qiáng)了對會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度,提高會計(jì)信息質(zhì)量,保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能,加強(qiáng)對重大投資資金的管理,為領(lǐng)導(dǎo)決策提

供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。5、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司201*年及201*年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況,按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì),為各分、子公司的201*年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后,經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司,使各單位對本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解,增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況,不定期的向預(yù)算委員會反饋情況,對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序,對申請調(diào)整的事項(xiàng),需經(jīng)過專門的論證分析后,按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來,預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好,各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng),為做好201*年全面預(yù)算工作積累

了經(jīng)驗(yàn)。

6、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,我部積極辦理了××物流公司、××運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作,并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予××物流公司、××運(yùn)輸公司減免201*年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及201*年度××物流公司、××運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù),

為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性的經(jīng)濟(jì)收益。

(二)審計(jì)方面的工作1、全面迎接國家審計(jì)

了迎接國家審計(jì)署的全面檢查,根據(jù)市局(公司)審計(jì)重點(diǎn),我部門對201*年至201*年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查,并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際,緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能,及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù),并對審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

2、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能,今年面向社會招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年,經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員,充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇,要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法,為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。3、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審(本文章來源于“文秘114”!)計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé),加強(qiáng)(集團(tuán))公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度,規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感,財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》,通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論,積極思考,并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。4、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會議精神,對財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊,加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí),要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理,每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況,發(fā)揮主觀能動性,多為經(jīng)營者提供有參考價(jià)值的信息和建議,這一要求作為201*年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

(2)全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想,增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感,加強(qiáng)學(xué)習(xí),努力提高自身素質(zhì),適應(yīng)新形勢下財(cái)務(wù)工作的要求。

(3)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度,發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用,從而降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展,企業(yè)的資產(chǎn)越來越大,效益和權(quán)益的積累也越來越多,內(nèi)控也越來越重要。作為會計(jì)不能只抓核算,更重要在管理,內(nèi)部管理失控,就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi),嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度,確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強(qiáng)內(nèi)部管理,降低成本費(fèi)用,提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量,從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

201*年,我部財(cái)會審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步,但仍然存在著較為突出的問題,主要表現(xiàn)在:

一是需要加大制度建設(shè)的力度;二是加強(qiáng)對分、子公司的財(cái)務(wù)管理;三是財(cái)會人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高;四是財(cái)會人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。三、201*年財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的初步思路201*年是我司的關(guān)鍵年,如何提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理,提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)最好的原創(chuàng)免費(fèi)公文站gongwen123.com量,對我司的長遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。從財(cái)務(wù)審計(jì)部角度,我們認(rèn)為主要從以下幾個(gè)方面開展工作:(一)增強(qiáng)服務(wù)。一是加強(qiáng)對各分、子公司的服務(wù)。我司下轄分、子公司行業(yè)跨度大,員工眾多,對財(cái)務(wù)要求既有統(tǒng)一性,又有獨(dú)特性,作為財(cái)務(wù)審計(jì)部,我們將針對不同需要,開展個(gè)性化服務(wù),逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理個(gè)性化。二是加強(qiáng)對集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)。××集團(tuán)公司作為現(xiàn)代企業(yè),財(cái)務(wù)審計(jì)部必然成為企業(yè)管理的核心部門,為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服好務(wù),發(fā)揮財(cái)務(wù)板塊的重要作用,提供及時(shí)的、真實(shí)的財(cái)務(wù)審計(jì)信息,為領(lǐng)導(dǎo)決策作好保障。三是加強(qiáng)對上級主管部門的服務(wù)。按照上級主觀部門的要求,及時(shí)準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)管理信息,為上級部門掌握我司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況作好必要的服務(wù)。四是加強(qiáng)對相關(guān)職能部門的服務(wù)。收集真實(shí)信息,合理利用資源,在保護(hù)公司利益的前提下,對相關(guān)部門。特別是業(yè)務(wù)部門提供及時(shí)可靠的信息。一是加強(qiáng)制度建設(shè)、總公司制定基本制度、分子公司根據(jù)其特殊性制度相關(guān)制度,報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批,加強(qiáng)制度執(zhí)行情況的檢查。

二是加強(qiáng)對資金管理。作為市場經(jīng)濟(jì)條件下的現(xiàn)代企業(yè),必須保證對資金的有效管理,財(cái)務(wù)審計(jì)部首先就是要切實(shí)履行職責(zé),管理好各個(gè)環(huán)節(jié),并堅(jiān)持靈活運(yùn)用原則,確保在規(guī)范的前提下,充分發(fā)揮資金時(shí)間價(jià)值。

三是加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理。堅(jiān)持每季度清查一次,清查結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理審閱,對財(cái)產(chǎn)的購置、用途、維修和報(bào)廢,統(tǒng)一由綜合管理部門管理。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)部與綜合管理部門各有一套完整的帳目,確保國有財(cái)產(chǎn)的不流失。

四是加強(qiáng)對委派會計(jì)的管理。針對委派會計(jì)在實(shí)際工作中遇到的一些歷史遺留下來的核算、管理等方面的問題,財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)積極與受到委派會計(jì)分析解決存在的問題迷失委派會計(jì)能夠拋開思想包袱、明確任務(wù)、全身心地投入到工作中去。

(三)有效監(jiān)督。加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)督,加強(qiáng)對預(yù)算的執(zhí)行

的監(jiān)督,加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督。隨著各分子公司財(cái)務(wù)人員分散到相應(yīng)的公司進(jìn)行辦公后,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督,確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有效、安全。首先必須制定相關(guān)的財(cái)務(wù)制度。與其他規(guī)章制度一樣,一旦指定,就要確保得到嚴(yán)格執(zhí)行,確保各項(xiàng)制度落實(shí)到位,逐步形成以制度化管理,用制度管理取代以人管理,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度化。二是通過外部審計(jì),定期對各分子公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審核,保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法。

(四)加強(qiáng)控制。加強(qiáng)對費(fèi)用的控制,控制重大生產(chǎn)經(jīng)營方向的調(diào)整;控制對外投資和籌資;控制分配制度;加強(qiáng)稅收籌劃,利用集團(tuán)優(yōu)勢減少稅負(fù)。

(五)開拓創(chuàng)新。201*年我司股本結(jié)構(gòu)將發(fā)生較大的變化,公司財(cái)務(wù)管理制度也將隨時(shí)作出相應(yīng)的調(diào)整,在成本管理、資金預(yù)算、費(fèi)用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾,財(cái)務(wù)審計(jì)部將在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下,充分發(fā)揮全部員工的主觀能動性,不斷轉(zhuǎn)變工作作風(fēng),調(diào)整工作思路,根據(jù)實(shí)際,開創(chuàng)工作,為公司財(cái)務(wù)管理服好務(wù)。在這即將過去的一年中,經(jīng)過全部門同志的共同努力,雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟(jì)效益和社會效益,財(cái)務(wù)審計(jì)部的工作也是受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持,取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進(jìn),我們將面臨許多問題:財(cái)務(wù)審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善,財(cái)務(wù)審計(jì)方法需要進(jìn)一步改進(jìn),財(cái)務(wù)審計(jì)力度需要進(jìn)一步加強(qiáng)。面對這些挑戰(zhàn),在以后的工作中,我們將在市局(公司)的指導(dǎo)下,按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署,結(jié)合公司實(shí)際,開創(chuàng)性工作,努力使財(cái)務(wù)審計(jì)工作再上新臺階。

擴(kuò)展閱讀:審計(jì)部09年度總結(jié)及201*年工作思路

審計(jì)部201*年度工作總結(jié)及

201*年工作思路

201*年,總公司審計(jì)部全體員工在公司經(jīng)營班子的領(lǐng)導(dǎo)下,認(rèn)真貫徹落實(shí)《新區(qū)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理辦法》的文件精神,依法履行內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)和監(jiān)督職責(zé),切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)效能建設(shè),不斷提高審計(jì)執(zhí)行能力,各項(xiàng)工作都達(dá)到了全年預(yù)定的序時(shí)進(jìn)度要求,F(xiàn)將全年內(nèi)審工作開展情況和201*年的工作思路匯報(bào)如下:

201*年內(nèi)部審計(jì)工作開展情況

一、著眼發(fā)展,夯實(shí)基礎(chǔ),大力推進(jìn)“人、法、技建設(shè)”1、崗位制度建設(shè):根據(jù)年初總公司機(jī)構(gòu)改革和部門職責(zé)的重新調(diào)整,我們進(jìn)一步明確了部門各工作崗位的崗位職責(zé),在此基礎(chǔ)上,確定了相關(guān)的工作流程和工作要求,為部門工作有條不紊地展開提供了必要的組織保證。

2、審計(jì)基本制度建設(shè):建立和健全內(nèi)部審計(jì)制度,規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為,是獨(dú)立開展審計(jì)工作的必要條件。為此,我們起草了《內(nèi)部審計(jì)工作制度》、《內(nèi)部審計(jì)工作流程》、《內(nèi)部審計(jì)檔案管理辦法》等10個(gè)管理制度,對審計(jì)項(xiàng)目從立項(xiàng)到案卷終結(jié)都作出詳細(xì)的規(guī)定。通過規(guī)范的審計(jì)程序,控制整個(gè)業(yè)務(wù)流程,不但提高了審計(jì)質(zhì)量,降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)也增加了內(nèi)部審計(jì)工作的透明度,保證了審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。

3、檔案管理:檔案是企業(yè)的寶貴財(cái)富,也是審計(jì)工作的起始點(diǎn)。認(rèn)真做好審計(jì)資料收集和及時(shí)歸檔工作,既是審計(jì)工作的基本要求,也是總公司發(fā)展的歷史見證。按照市局有關(guān)審計(jì)檔案管理的要求,我們在09年2-3月份,對08年度以前的300多份各類審計(jì)檔案完成了立卷歸檔工作,確保收集審計(jì)資料齊全,資料要素完整,立卷次序規(guī)范,卷面整齊整潔。

4、專業(yè)技能培訓(xùn):內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量很大程度上取決于審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì),為此,我們十分重視內(nèi)審人員的繼續(xù)教育和崗位培訓(xùn)工

第1頁共9頁作。09年2月,我們組織財(cái)務(wù)審計(jì)人員到市審計(jì)局內(nèi)審工作指導(dǎo)處學(xué)習(xí)內(nèi)部控制和績效審計(jì)的工作經(jīng)驗(yàn)。4月,我們又組織審計(jì)部全體人員前往江陰參加了江蘇省內(nèi)部審計(jì)崗位資格考試培訓(xùn)班。通過這些系統(tǒng)的學(xué)習(xí),審計(jì)人員開拓了視野,找到了差距,明確了目標(biāo),對審計(jì)工作、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)成果利用都有了更高層次的認(rèn)識。

二、服務(wù)投資企業(yè)發(fā)展,探索審計(jì)創(chuàng)新初見成效

1、管委會直管企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì):為了從出資人角度了解控股子公司的經(jīng)營管理情況,我們在09年對無錫軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司、無錫高新科技創(chuàng)業(yè)發(fā)展有限公司、無錫高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司、無錫高新水務(wù)有限公司進(jìn)行了摸底審計(jì),通過審計(jì),我們掌握了企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績、資金運(yùn)作、內(nèi)部控制管理等情況,同時(shí)也指出了其在發(fā)展過程中存在的內(nèi)部控制缺陷,并提出了審計(jì)建議,為新區(qū)審計(jì)局、國資辦和總公司提供了較為詳細(xì)企業(yè)情況,為管理決策提供了必要的數(shù)據(jù)支持。

此外,11月份,受管委會領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門的委托,我們在江蘇天衡會計(jì)師事務(wù)所專項(xiàng)審計(jì)的基礎(chǔ)上對永中科技進(jìn)行了延伸審計(jì),重點(diǎn)對企業(yè)虛列各項(xiàng)費(fèi)用、套現(xiàn)設(shè)立小金庫情況進(jìn)行了審查,除了對事務(wù)所報(bào)告中提到的一些問題進(jìn)行核查外,我們重點(diǎn)核對了企業(yè)賬面所反映的所有銀行對賬單,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在巨額資金賬外循環(huán)及私設(shè)賬外賬的現(xiàn)象,在請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后我們已向新區(qū)公安局報(bào)案,要求相關(guān)職能部門采取進(jìn)一步措施。

2、總公司直管企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì):09年審計(jì)部圍繞“促使下屬企業(yè)改善管理,提高經(jīng)濟(jì)效益”的工作目標(biāo),著力開展了以下三方面的工作:

(1)自去年底到今年年初,我們在對總公司直管的6家投資企業(yè)進(jìn)行201*年度的經(jīng)營狀況例行審計(jì)后,對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的會計(jì)核算、內(nèi)部控制制度、損益不實(shí)、會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等問題出具了201*年度績效審計(jì)工作小結(jié)及管理建議書,結(jié)合實(shí)際提出具體的審計(jì)意見和建議,促使被投資企業(yè)加強(qiáng)管理,維護(hù)出資者權(quán)益。

(2)跟蹤落實(shí)審計(jì)意見,促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化。為了強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)

第2頁共9頁督力度,促使審計(jì)成果的運(yùn)用,推動審計(jì)成果向管理行為轉(zhuǎn)化,09年3月,我們對高新物流等4家企業(yè)進(jìn)行了走訪,聽取被審計(jì)單位管理層對存在問題的反饋意見,要求被審單位提交對審計(jì)報(bào)告披露問題的情況說明及對應(yīng)整改措施。09年6月又對此項(xiàng)工作開展了后續(xù)審計(jì),實(shí)地了解被審單位的整改情況,出具了后續(xù)審計(jì)報(bào)告。

(3)以需求為導(dǎo)向,開展預(yù)算審核。09年是總公司推行《經(jīng)發(fā)集團(tuán)投資企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》第一年,經(jīng)營考核指標(biāo)制定的依據(jù)是投資企業(yè)編制的預(yù)算。我們根據(jù)總經(jīng)理辦公會議的要求,在6月份對四家考核企業(yè)進(jìn)行了預(yù)算審核,根據(jù)201*年度的實(shí)績和201*年15月已經(jīng)發(fā)生的數(shù)據(jù),結(jié)合對市場未來的綜合判斷,遵循相關(guān)會計(jì)基本原則,檢查企業(yè)編制預(yù)算基礎(chǔ)的合理性、適當(dāng)性,可實(shí)現(xiàn)性并對存在的差異進(jìn)行了相關(guān)的分析,對預(yù)算實(shí)現(xiàn)的可能性作出評價(jià)。

(4)促使年度經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn),開展預(yù)警審計(jì)。9月份,我們對高新物流等四家企業(yè)年度經(jīng)營指標(biāo)的完成情況進(jìn)行了預(yù)警審計(jì),主要審核了1-8月份企業(yè)實(shí)際經(jīng)營業(yè)績與目標(biāo)的差距,分析了企業(yè)不能完成或提前完成目標(biāo)的原因,企業(yè)為完成年度考核目標(biāo)所采取的措施以及這些措施的落實(shí)情況,并在此基礎(chǔ)上對全年經(jīng)營目標(biāo)完成情況進(jìn)行預(yù)測。通過審計(jì),讓領(lǐng)導(dǎo)班子及時(shí)掌握了企業(yè)的經(jīng)營情況和年度考核目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性。

(5)配合投資管理部(國資部門)的工作,順利完成長江俱樂部清盤審計(jì)。10月份,根據(jù)總經(jīng)理辦公會議的決定,對長江俱樂部的運(yùn)作體制進(jìn)行調(diào)整,我們受投資管理部的委托,對長江俱樂部及科技文化會展中心的經(jīng)營情況、債權(quán)債務(wù)情況進(jìn)行了審計(jì),為公司決策層順利完成對企業(yè)運(yùn)作體制的調(diào)整及資產(chǎn)的交接提供了依據(jù)。

3、內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查:管理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)拓展審計(jì)領(lǐng)域、提升審計(jì)層次、實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值增值的有效途徑。上半年完成了對新誠物業(yè)管理公司新洲花園管理處物業(yè)收入內(nèi)部控制情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,下半年完成了總公司本部內(nèi)部控制制度的建立和健全情況的審計(jì)調(diào)查。我們按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》重點(diǎn)調(diào)查了與企業(yè)經(jīng)營管理息息相關(guān)的十五個(gè)環(huán)節(jié),通過調(diào)查

第3頁共9頁報(bào)告我們向公司決策層反映了公司內(nèi)部管理制度建立和執(zhí)行的現(xiàn)狀,就內(nèi)部控制缺陷,向決策層提出了改進(jìn)建議。為此,公司領(lǐng)導(dǎo)班子召開專題會議聽取我們的報(bào)告,并要求公司各職能部門下階段制定計(jì)劃,逐步制訂各項(xiàng)內(nèi)部控制制度和管理辦法,增強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力,推進(jìn)內(nèi)部控制各項(xiàng)工作的不斷深化。

三、服務(wù)項(xiàng)目成本控制,保證建設(shè)資金節(jié)約高效使用

1、工程結(jié)算審計(jì):根據(jù)總公司年度經(jīng)營管理目標(biāo)的任務(wù)要求,201*年我部門繼續(xù)把基建工程竣工結(jié)算審計(jì)作為全年審計(jì)工作的重點(diǎn)來抓,根據(jù)新區(qū)審計(jì)局有關(guān)基建工程竣工結(jié)算審計(jì)權(quán)限的規(guī)定,我們重點(diǎn)對50萬元以下的單項(xiàng)工程進(jìn)行了竣工結(jié)算審計(jì)。在具體的審計(jì)工作過程中,我們排除外界的一切干擾,嚴(yán)格遵守審計(jì)程序和規(guī)范,公正合理地審核每一個(gè)項(xiàng)目,充分保證了審計(jì)結(jié)果的公正性和合理性。1-11月共完成了竣工結(jié)算審計(jì)148項(xiàng),累計(jì)送審金額2765萬元,審定金額2260萬元,核減金額504萬元,平均核減率為18%。

2、竣工決算編制:由于種種原因,一些項(xiàng)目建成后未按有關(guān)要求辦理必須的手續(xù),給政府投資項(xiàng)目的核算、管理和使用帶來諸多問題。為了適應(yīng)新形勢下建設(shè)項(xiàng)目管理的需要,加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督,我們對06年以前已完工項(xiàng)目開展了清理工作,共計(jì)清理項(xiàng)目26個(gè),金額8.8億。其中,05年開工的建設(shè)項(xiàng)目9個(gè),金額2.8億;06年開工的建設(shè)項(xiàng)目17個(gè),金額6億。實(shí)際完成了新區(qū)韓國人學(xué)校、新洲會館、華揚(yáng)旗艦大樓等8個(gè)項(xiàng)目的竣工決算報(bào)告,金額7400萬元。

3、送審工作:我們嚴(yán)格按照新區(qū)審計(jì)局有關(guān)竣工結(jié)算送審資料的基本要求,接受代建單位、軟發(fā)科創(chuàng)等投資企業(yè)工程部門的資料送審和審核登記,定期編制、提交項(xiàng)目送審及審定情況匯總表。1-11月共接受符合送審條件的工程竣工結(jié)算資料297項(xiàng),送審金額99001萬元,保證了送審資料的齊全、完整和送審工作的及時(shí)性。

4、招投標(biāo)比價(jià):我們根據(jù)代建單位的需要,及時(shí)安排專人參與了新區(qū)科技商務(wù)中心項(xiàng)目施工總承包、經(jīng)發(fā)商業(yè)廣場消防、幕墻等單項(xiàng)工程的最高限價(jià)的審核和招標(biāo)過程業(yè)務(wù)監(jiān)督。通過對標(biāo)底進(jìn)行復(fù)核,

第4頁共9頁科學(xué)合理設(shè)置投標(biāo)最高限價(jià),一方面控制了造價(jià),另一方面減少了圍標(biāo)現(xiàn)象。通過對工程招標(biāo)行為的監(jiān)督,既規(guī)范了工程建設(shè)程序,同時(shí)也推動了建設(shè)領(lǐng)域廉政建設(shè)。對于不符合上網(wǎng)招標(biāo)條件的項(xiàng)目,我們及時(shí)參加了項(xiàng)目代建單位和項(xiàng)目管理部組織的比價(jià)工作,累計(jì)比價(jià)項(xiàng)目46項(xiàng),比價(jià)確定金額2368萬元,比比價(jià)前節(jié)省投資380萬元。

5、合同談判和審核:我們先后參與了科技商務(wù)中心和交流中心智能化設(shè)計(jì)、泰伯廣場公建項(xiàng)目設(shè)計(jì)、綠點(diǎn)科技廠房設(shè)計(jì)等24個(gè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用洽談,節(jié)省勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用360萬元。此外我們還完成376項(xiàng)工程建設(shè)合同的審核會簽,涉及合同金額17.6億,在對施工合同審核會簽時(shí),審計(jì)人員重點(diǎn)對發(fā)包方式是否合法、合同是否實(shí)質(zhì)性違反投標(biāo)承諾進(jìn)行把關(guān),及時(shí)明確工程結(jié)算原則和結(jié)算方法。通過事先合同審核把關(guān),在規(guī)范了工程建設(shè)管理行為的同時(shí),也為工程竣工結(jié)算明確了法律依據(jù),減少了合同糾紛,降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

此外,我們還積極配合新區(qū)審計(jì)局進(jìn)行歷年工程結(jié)算審計(jì)費(fèi)的清理和請款協(xié)調(diào)工作,1-11月累計(jì)審計(jì)費(fèi)請款855多萬元。

四、堅(jiān)守項(xiàng)目管理職能,保證項(xiàng)目管理工作平穩(wěn)過渡

一季度審計(jì)部繼續(xù)按照原08年工作計(jì)劃的安排,堅(jiān)守項(xiàng)目管理職能,以政府性投資項(xiàng)目委托代建工作流程為指導(dǎo),探索完善項(xiàng)目代建監(jiān)管方式,主要從計(jì)劃管理、前期管理、過程控制等方面對項(xiàng)目進(jìn)行全過程管理和控制。

計(jì)劃管理上與建設(shè)局、經(jīng)發(fā)局、城投公司等代建單位充分溝通,報(bào)送201*年政府性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目計(jì)劃表;對項(xiàng)目信息定期搜集匯總、統(tǒng)計(jì)分析,動態(tài)反映總公司承擔(dān)項(xiàng)目前期手續(xù)辦理、施工進(jìn)度、存在問題的情況。前期管理上扎實(shí)推進(jìn)總公司在手重大項(xiàng)目融資前期建設(shè)手續(xù)辦理,做到“四個(gè)具體”和“四個(gè)確!,對于重大項(xiàng)目前期工作的完成情況實(shí)行動態(tài)管理,注重與經(jīng)發(fā)、建設(shè)、國土等審批部門的溝通,及時(shí)召開協(xié)調(diào)會,協(xié)調(diào)項(xiàng)目審核、規(guī)劃選址、土地、等方面的突出問題,靈活推進(jìn)各種手續(xù)的辦理,以保證融資和實(shí)施的時(shí)序進(jìn)度要求。建設(shè)過程中做好每月工程進(jìn)度款付款審核,對工程的實(shí)際完成進(jìn)度與請款計(jì)劃是否配比進(jìn)行審核把關(guān)。包括對請款工作量的復(fù)

第5頁共9頁核,對請款項(xiàng)目的立項(xiàng)情況(有無立項(xiàng)、是否已超立項(xiàng))、代建合同簽訂情況、竣工后是否及時(shí)送審情況等進(jìn)行了審核,督促代建單位及時(shí)完成其職能范圍內(nèi)的工作。信息管理上按時(shí)完成經(jīng)發(fā)局、建設(shè)局等政府職能部門要求上報(bào)的市、區(qū)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的旬報(bào)表和月報(bào)表,如今冬明春開工項(xiàng)目旬報(bào)表、新區(qū)擴(kuò)大內(nèi)需投資項(xiàng)目計(jì)劃表等。此外,為迎接省審計(jì)廳開展太湖水污染治理資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查工作,我們按照區(qū)建設(shè)局、財(cái)政局和審計(jì)局的相關(guān)工作要求,調(diào)動全體人員加班加點(diǎn)對201*~201*年太湖水污染治理專項(xiàng)資金建設(shè)項(xiàng)目污水管網(wǎng)資金到位及投資完成情況開展了自查工作,為迎檢作好了充足的準(zhǔn)備。

4月份,隨著總公司深化內(nèi)部體制改革的圓滿完成和項(xiàng)目管理部部門負(fù)責(zé)人的明確,審計(jì)部將原來承擔(dān)的項(xiàng)目管理職能逐步移交給項(xiàng)目管理部,并隨后的日常工作中耐心接受項(xiàng)目部員工的咨詢,使得接任同志能夠早日熟悉情況,盡快進(jìn)入角色,在原有的工作基礎(chǔ)上制定發(fā)展新思路,使工作前后銜接,保證了項(xiàng)目管理工作的連續(xù)進(jìn)行和項(xiàng)目進(jìn)度的穩(wěn)序推進(jìn)。

應(yīng)該說,201*年經(jīng)過審計(jì)部全體員工的共同努力,我們所取得了一些成績,但對照全年目標(biāo)任務(wù),我們?nèi)匀淮嬖诓簧倮щy和問題:一是審計(jì)力量與審計(jì)任務(wù)之間的矛盾比較突出,影響了審計(jì)質(zhì)量的提高。審計(jì)人員結(jié)構(gòu)、能力和水平與集團(tuán)化內(nèi)審機(jī)構(gòu)的要求還有很大的差距,團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力和創(chuàng)新力有待提高。

二是內(nèi)部審計(jì)制度和工作流程不健全影響審計(jì)工作的順利開展。由于我國的內(nèi)審工作尚在起步階段,無成熟的模式,相關(guān)內(nèi)部審計(jì)的法律依據(jù)不充分、不健全,或出現(xiàn)空白,使得內(nèi)審人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí),只有依據(jù)經(jīng)驗(yàn)和知識進(jìn)行分析判斷,增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三是部分已完工基建項(xiàng)目審計(jì)資料送審滯后、已送審項(xiàng)目審計(jì)速度推進(jìn)緩慢,無有效措施或是采取的措施還不夠,導(dǎo)致與年度目標(biāo)任務(wù)有較大差距。

9月份,我們對已送審尚未審結(jié)的項(xiàng)目進(jìn)行了清理,結(jié)果如下:07、08、09年總公司累計(jì)未審結(jié)項(xiàng)目117個(gè),金額6.9億元;城投公司累計(jì)未審結(jié)項(xiàng)目22個(gè),金額2.4億元(由于08年5月城投公司分

第6頁共9頁設(shè),現(xiàn)有內(nèi)審人員,故后續(xù)送審項(xiàng)目減少),單項(xiàng)結(jié)算報(bào)告的審結(jié)速度緩慢。根據(jù)竣工結(jié)算報(bào)告的審計(jì)權(quán)限,其中有60%-70%的未審結(jié)項(xiàng)目滯留在審計(jì)局階段。正是由于存在這些問題,使我們在工作中無法掌握工作的主動性,竣工決算審計(jì)工作開展處于被動局面。

201*內(nèi)部審計(jì)工作思路

201*年我們將緊密圍繞總公司發(fā)展的中心工作,按照“服務(wù)為前提、監(jiān)督為手段,效益為宗旨”的審計(jì)工作思路,以“為公司領(lǐng)導(dǎo)層決策、管理服務(wù),為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航”作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn),圍繞對外投資企業(yè)、圍繞歷年重大建設(shè)投入來加強(qiáng)審計(jì)、加強(qiáng)服務(wù),不斷提高審計(jì)工作為和諧社會建設(shè)服務(wù)的能力和水平,真正起到以審促幫、以審促廉、以審促管的作用。

根據(jù)上述思路,201*年審計(jì)工作的重點(diǎn)是:一、建立符合公司治理要求的內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制

加快內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化建設(shè)步伐,對制定的《內(nèi)部審計(jì)工作制度》、《內(nèi)部審計(jì)工作程序》、《工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》等10個(gè)審計(jì)管理制度盡快定稿發(fā)文,使內(nèi)審工作有法可依、有章可循。

財(cái)務(wù)審計(jì)中開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì),及早將用友審易軟件應(yīng)用到實(shí)務(wù)之中,優(yōu)化和制定審計(jì)工作程序模板,實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析、審計(jì)文書管理、審計(jì)法規(guī)檢索等的信息化建設(shè),提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

二、圍繞投資企業(yè)監(jiān)管,逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)轉(zhuǎn)變

1、加大國資公司審計(jì)監(jiān)督力度。對于管委會直管企業(yè),爭取在2-3年內(nèi)做到全覆蓋,09年我們審計(jì)了四家,201*年計(jì)劃對四到六家開展摸底審計(jì),按照“摸家底,揭隱患,促管理,重效益,求發(fā)展”的總體思路,在摸清家底、核實(shí)盈虧的基礎(chǔ)上,找出企業(yè)經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié),幫助企業(yè)完善內(nèi)控制度,提高企業(yè)競爭力和控制力,促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。

2、以需求為導(dǎo)向,開展預(yù)算審計(jì)和經(jīng)營審計(jì)。對于總公司直管企業(yè),計(jì)劃于今年底明年初開始09年度財(cái)務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)考核審計(jì)工

第7頁共9頁作。通過內(nèi)審,動態(tài)、真實(shí)地掌握下屬投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。此外,應(yīng)公司投資管理部的要求,對企業(yè)編制的201*年經(jīng)營預(yù)算要進(jìn)行審核,為國資部門下達(dá)201*年經(jīng)營考核指標(biāo)提供參考。

3、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)轉(zhuǎn)變,側(cè)重于內(nèi)部控制和防范。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)是以查錯(cuò)糾弊為目標(biāo),由于企業(yè)目前都實(shí)行了電算化,同時(shí)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境日益復(fù)雜,所面臨的風(fēng)險(xiǎn)來自多方面,僅僅依靠單純的賬面財(cái)務(wù)審計(jì),已不能及時(shí)、完全發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中存在的隱患。09年我們已嘗試內(nèi)部控制審計(jì)并取得了初步成效,“永中科技事件”也已向我們敲響了警鐘,201*年我們要在財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上,開展以控制和防范風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的內(nèi)部控制審計(jì)和管理審計(jì)。

三、圍繞基建投資監(jiān)管,加大固定資產(chǎn)投資審計(jì)力度

201*年固定資產(chǎn)投資審計(jì)仍將作為審計(jì)工作的另一個(gè)重點(diǎn)。我們要爭取做到國控公司資金投到哪里,審計(jì)就監(jiān)督到哪里,對管委會委托代建項(xiàng)目和總公司自營項(xiàng)目從預(yù)算、招標(biāo)、施工、竣工決算實(shí)施全面監(jiān)督,特別是要注重審計(jì)關(guān)口前移,按照重點(diǎn)辦最新會議精神在招標(biāo)階段做好標(biāo)底審核工作;強(qiáng)化跟蹤審計(jì)工作,重點(diǎn)是對科技商務(wù)中心、新城商業(yè)廣場等一批自營項(xiàng)目的監(jiān)理公司、中介機(jī)構(gòu)跟蹤考核工作,加強(qiáng)對工程現(xiàn)場隱蔽簽證和變更簽證的審核,力爭幫助公司合理控制項(xiàng)目成本;同時(shí),根據(jù)新區(qū)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理辦法的要求,還將重點(diǎn)做好財(cái)政回購、單項(xiàng)結(jié)算金額在100萬元以下的建設(shè)項(xiàng)目和總公司自營建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)工作,認(rèn)真做好201*年以前已完工項(xiàng)目的竣工決算編制工作。

為了提高竣工結(jié)算審計(jì)的審結(jié)率,明年我們要做好與審計(jì)局、審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào),及時(shí)解決審計(jì)過程中在結(jié)算依據(jù)、計(jì)價(jià)和取費(fèi)原則等方面的矛盾,保證審計(jì)質(zhì)量和速度。同時(shí)還要做好與城投公司、施工單位的溝通協(xié)調(diào),對尚未送審的竣工結(jié)算資料督促送審。

面對面廣量大、任務(wù)繁重的企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作,我們將繼續(xù)堅(jiān)持以“服務(wù)為前提、監(jiān)督為手段,效益為宗旨”的審計(jì)工作思路,以“為公司領(lǐng)導(dǎo)層決策、管理服務(wù),為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航”的要求作為內(nèi)審工作的出發(fā)點(diǎn),緊密圍繞企業(yè)發(fā)展的中心來開展工作,不斷提高

第8頁共9頁審計(jì)工作,為新區(qū)的創(chuàng)新型、國際化科技新城建設(shè)做出我們應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

經(jīng)發(fā)集團(tuán)總公司審計(jì)部201*-12-11

第9頁共9頁

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