財務分析報告撰寫指導

財務分析報告的撰寫注意事項及要求

一、 財務分析報告撰寫注意事項

（一）財務分析報告各省區(qū)按樣稿進行編寫，并結合實際經(jīng)營情況進行適當補充與完善，如有更好的建議請給予反饋，樣稿見附件《XX省區(qū)200X年XX月財務分析報告（樣稿）》，以及參照《廈門商貿XX經(jīng)營部（XX省區(qū)）201*年XX月財務分析報告》使用。

（二）考慮財務分析報告的樣稿（以下簡稱樣稿）涉及到的內容比較完整，并且配合有大量的圖表來展現(xiàn)，由于樣稿模式變動較大，內容增補較多，如事前沒做好相應的準備，則在短時間內是很難寫出一篇段落有序、內容完整、主次分明的財務分析報告。

要求：各省區(qū)（或經(jīng)營部）在編寫財務分析報告之前，必須要掌握樣稿中的段落層次及主次重點不同要求的分析思路，同時提前做好相應數(shù)據(jù)資料的準備工作，如將預算數(shù)據(jù)、同期歷史數(shù)據(jù)、上月數(shù)據(jù)或年初數(shù)據(jù)等建立起數(shù)據(jù)庫模板（綜合使用EXCEL鏈接取數(shù)與函數(shù)取數(shù)功能），并對數(shù)據(jù)庫模板中的表格數(shù)據(jù)，在EXCEL中建立相應的圖表庫。

建議：此部分工作可以由助理會計或擬培養(yǎng)為助理會計的人員進行每月更新，在財務分析中更改后，以特殊字體體現(xiàn)，以減少財務負責人在分析需要花費用的一些時間）

（三）一份好的財務分析報告，簡要的說應該是要做到“鳳頭-豬肚-豹尾”，指開頭必須要漂亮，內容要充實，結尾要收縮有力。這樣才能吸引到閱讀對象的眼球。

“鳳頭”指的就是“前言”內容，前言是財務分析報告的分析入口，開門見山就要點明本單位當月所處的經(jīng)濟環(huán)境，包括外部市場環(huán)境、內部政策方針等。

要求：外部市場環(huán)境包括有國家的、區(qū)域的經(jīng)濟發(fā)展趨勢及競品企業(yè)的重大經(jīng)濟信息等，內部政策方針包括有促銷政策、重大經(jīng)營調整事項、突發(fā)事件等。前言中內容同時還要點明本單位的主要經(jīng)濟指標的經(jīng)營狀況，包括當月指標及累計指標，對經(jīng)濟指標的重大異動信息，要采取簡明扼要的概述（注：一二句話即可）問題的癥結所在。

前言內容分析的質量好壞直接影響到報表閱讀對象是否繼續(xù)往下看的必要。如前言內容不能引起讀者注意力，則影響到整篇財務分析報告的質量。

建議：此部分應由財務負責人完成，對當月的經(jīng)濟環(huán)境，銷售政策結合當月的銷售數(shù)據(jù)進行必要的分析，而不是機械說明，沒有與經(jīng)濟數(shù)據(jù)結合。

財務分析報告的撰寫應注意事項及要求- 1 -

（五）“豬肚”指的是財務分析報告的具體內容必須要完整、充實，商貿財務分析報告具體的分析內容至少應包括本月經(jīng)營情況、累計經(jīng)營情況、特通經(jīng)營情況（累計），應收賬款控制情況、存貨管理情況。但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求分清主次或重點來寫。

要求：具體分析的內容雖然要求達到完整、充實，但也不要求針對第一個部分的分析內容都必須做到詳細描述與深度分析，否則文章就會冗長乏力，會引起閱讀對象的視覺疲勞。具體的內容分析要求必須達到結構嚴謹、主次分明、重點突出來撰寫。

具體分析內容撰寫要求如下：

1、主次確定如果是非季度的月份，針對收入、成本（毛利）、費用、利潤的經(jīng)營分析以分析當月經(jīng)營情況為主，累計經(jīng)營情況可以次要分析。如果為季度月份（指3月、6月、9月、12月），則針對經(jīng)營情況分析的，要以累計經(jīng)營情況分析為主。

2、重點確定針對本單位的主要經(jīng)濟指標，如果經(jīng)濟指標異動比較大或指標的變動已產(chǎn)生重大影響則分析時必須要重點描述、詳細做分析。如收入完成非常不理想，則就重點分析經(jīng)營情況中的收入經(jīng)濟指標及影響因素，如應收賬款增加過快，則重點分析應收賬款控制情況等。

因素變動分析為重點分析內容，因素變動分析中收入變動因素分析重要性要高于利潤變動因素分析、費用變動因素分析等，其他環(huán)節(jié)內容則以數(shù)據(jù)描述及圖表展現(xiàn)為主，可不做具體分析，以免重復。

3、因素變動分析是各項經(jīng)濟指標分析中的重中之重段落，在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的，也是對前面各項指標的數(shù)據(jù)或圖表存在的問題進行總結。因素變動分析主要是找出各項經(jīng)濟指標變動的內在原因，分析影響經(jīng)濟指標變動的癥結所在。點出各項經(jīng)濟指標的“好的好在哪，差的差在哪，問題根源在哪”。

除因素變動分析節(jié)點外，其他層次內容可以不做具體分析，只要文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確即可。以簡單的或概括性的文字描述為主，或輔之以插入數(shù)據(jù)表格與圖表來展現(xiàn)，必要時，對圖表中的重要異常情況進行概括性的提示說明。

采用文字處理與圖表表達相結合的方法，使各項指標易懂、生動、形象，幫助報告閱讀對象迅速的了解管理報表中的重要數(shù)據(jù)。

總之，具體分析內容質量的好壞，一則可以看出，報告撰寫人是否有認真去撰寫財務分析報告，如為“寫”而寫則不可�。欢�則可以掂量出報告撰寫人的學問水平以及資質經(jīng)驗，

這就要求報告撰寫人要加強知識學習，提高作文撰寫水平，以及通過后續(xù)的不斷的努力與總結來提高。

建議：根據(jù)商貿發(fā)展部每月下發(fā)的經(jīng)濟指標，如當月或累計經(jīng)濟指標排名所列出的省區(qū)，應詳細進行分析說明，這些省區(qū)是各級領導最關注的，所以應針對異常數(shù)據(jù)詳細說明，不光是從競品等客觀條件方面分析，還需要找出內在其他主觀方面的因素。

（六）“豹尾”指的是財務分析報告最后的“點評及分析建議”內容，存在問題與建議是報告閱讀對象重點關注的內容，也是我們財務分析報告所要達到的目的，通過前面具體分析內容作出財務說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務狀況、盈利業(yè)績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。特別是對實際工作過程中存在的問題要提出改進建議。

分析存在的問題時，必須要有充足的依據(jù)及事實佐證，數(shù)據(jù)支持應進行量化，針對存在的問題提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好要有一套自身認可的可執(zhí)行方案，如果只是發(fā)現(xiàn)實際經(jīng)營中存在問題，而不能提出自身的合理化建議或可執(zhí)行方案，則可以將其列入“其他事項問題”中列出。

同時要注意在撰寫“存在的問題及建議”時，相同的問題及建議不要在每月的財務分析報告中重復反映（指：在原文中復制、粘貼或移植過來），即便是問題尚未解決或建議未被采納的，其可以在季度的或年度的財務分析報告中再匯總撰寫，如果存在的問題嚴重或急需得到處理的除外。問題已得到解決或問題障礙已消除的，則在財務分析報告中不要重復反映。

各省直財務經(jīng)理針對省區(qū)存在的問題及建議，其提交的問題至少應在4-6個問題左右，當然，越多越詳細越好。商貿財務分部每月都將會根據(jù)各省區(qū)財務分析報報告中提出的問題及建議進行匯總、篩選，并提交給商貿發(fā)展部總監(jiān)、集團財務部總監(jiān)等高層閱覽。

建議：每個主要的問題及建議應從三個部分來進行詳細的分析，即：列出問題-分析問題-問題建議（第月至少有2-3個問題作為主要問題，可以參照《廈門商貿XX經(jīng)營部（XX省區(qū)）201*年XX月財務分析報告》問題及建議部分），非主要的問題或暫無建議而該問題又不得不提的，可以歸納進行問題描述，并提出簡要的建議，同時，應避免走入反饋問題的誤區(qū)，對于非常重要、緊急需要解決的，應在平時發(fā)生時即作專項分析，而不僅僅是在財務分析問題及建議部分提出，以免可能造成問題滯后或遺漏處理。

二、 財務分析報告排版要求

（一）目錄與封面

按樣稿格式，詳情見附件《目錄頁面更新辦法及圖示》。

（二）格式要求

1、字體：正文文本--宋體（其他非正文文本內容可以是楷體、黑體、或仿宋體等）

2、字號：正文文本--小四號（其他非正文文本內容可結合需要是4號或5號，或更大字體）

3、字體顏色：正文文--黑色（其他非正文文本內容可以是紅色、藍色等）

4、字型：正文文本--常規(guī)（其他非正文文本內容可以是粗體）

5、行間距：正文文本--22磅（其他非正文文本內容或表格、圖形根據(jù)段落按排需要調整的，也可以是20-26磅之間）

6、頁面設置：上、下、右各2CM，左1CM、裝訂線：1CM，裝訂位置：左

7、顯示比例：90-100%

三、總結

考慮到財務分析報告（樣稿）中的內容比較多，在對具體內容分析時，沒必要對每個章節(jié)、環(huán)節(jié)進行具體的分析，只要采用文字描述與圖表展現(xiàn)相結合方法，使各項指標易懂、生動、形象即可，必要時，針對圖表中異常數(shù)據(jù)做出重要性的提示，影響指標變動的因素分析為重點分析段落，要求在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，點出各項經(jīng)濟指標的“好的好在哪，差的差在哪，問題根源在哪？”。經(jīng)營部的財務分析報告也必須按以上要求編制。

為使大家能夠撰寫一份漂亮的財務分析報告，省區(qū)財務分析報告報送時間允許最遲到每月11日前報送。

另：如果有些省區(qū)需要變更財務分析格式，不按模板進行撰寫，可提前與商貿財務分部取得聯(lián)系，同意按變更的格式進行報送后方可，但以上相關內容不得減少。

附件一：XX省區(qū)200X年XX月財務分析報告（樣稿）

附件二：廈門商貿XX經(jīng)營部（XX省區(qū)）201*年XX月財務分析報告

附件三：目錄頁面更新辦法及圖示

商貿財務分部

201*-5-6

來源：網(wǎng)絡整理 免責聲明：本文僅限學習分享，如產(chǎn)生版權問題，請聯(lián)系我們及時刪除。

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