關(guān)于鐵路立交橋工程協(xié)助審計(jì)結(jié)果的報(bào)告
**市審計(jì)局：
根據(jù)《**市審計(jì)局國家建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)協(xié)議書》，自 2009年 8月 26 日至 201* 年2 月 8 日，我們承擔(dān)了對(duì)**市科一路鐵路立交橋項(xiàng)目的工程協(xié)審任務(wù)，本次審計(jì)得到了建設(shè)單位（**市重點(diǎn)工程建設(shè)管理局）、代建單位（合武鐵路**有限公司）、施工單位（中鐵四局集團(tuán)有限公司四公司）的支持和配合，審計(jì)實(shí)施已結(jié)束，現(xiàn)將協(xié)審情況報(bào)告如下：
一、工程概況
1、項(xiàng)目立項(xiàng)文號(hào)
發(fā)改投資【2008】185號(hào)
2、資金來源
合武鐵路**有限公司與**市分別分?jǐn)偼顿Y
3、工程規(guī)模、主要特征
**市科一路鐵路立交橋工程施工，位于寧西鐵路里程K1044+775處。該橋?yàn)?2+16+16+12框架橋，框架橋橫向長38.5m，12m框架邊墻厚0.75m，頂板厚0.7m，底板厚1.0m，框架凈高6.6；16m框架邊墻厚1.0m，頂板厚1.1m，底板厚1.2m，框架凈高6m。
4、工程參建單位
建設(shè)單位：**市重點(diǎn)工程建設(shè)管理局
設(shè)計(jì)單位：中鐵第四勘察設(shè)計(jì)院有限公司
代建單位：合武鐵路**有限公司
施工單位：中鐵四局有限公司
監(jiān)理單位：合武鐵路（**局管內(nèi)）監(jiān)理聯(lián)合體**華東監(jiān)理站
5、工期
2008年6月1日開工，2008年12月31日竣工。（來自科一路立交橋竣工驗(yàn)收交接記錄表）
6、工程招投標(biāo)情況
該工程未進(jìn)行相關(guān)工程招投標(biāo)，由合武鐵路（第一標(biāo)段）**工程（路基、橋涵）原施工單位中鐵四局集團(tuán)有限公司進(jìn)行施工。即作為合武鐵路**工程的一類變更。
7、工程設(shè)計(jì)、施工主要變更情況
設(shè)計(jì)變更，擋渣墻抬高增加造價(jià)約3.26萬元。
8、工程質(zhì)量情況
質(zhì)量等級(jí)：線路合格。（來自科一路立交橋竣工驗(yàn)收交接記錄表后附的會(huì)議紀(jì)要）
9、各合同情況簡介
合同工期為不超過180日歷天，合同價(jià)款為暫定價(jià)為人民幣3206.18萬元，本合同價(jià)款采用單價(jià)合同方式確定。本工程決算根據(jù)實(shí)際發(fā)生的工程量按合同預(yù)算價(jià)按實(shí)調(diào)整，相關(guān)二類費(fèi)用在結(jié)算時(shí)提供依據(jù)。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)
該工程的建設(shè)單位是**市重點(diǎn)工程建設(shè)管理局，因各方面關(guān)系，實(shí)際委托合武鐵路**有限公司進(jìn)行代建。工程合同價(jià)經(jīng)過發(fā)改委組織的專家鑒定，代建單位與施工單位簽訂合同。工程投資控制較為有效。工程實(shí)施過程中建設(shè)、監(jiān)理單位嚴(yán)格執(zhí)行施工合同，工程按合同約定竣工驗(yàn)收，工程造價(jià)成本控制、工程款支付按合同實(shí)施，施工單位按合同履行實(shí)施施工。合同管理、變更控制科學(xué)合理，工程款支付適時(shí)、合理。
三、工程價(jià)款結(jié)算的審計(jì)情況
1、造價(jià)審計(jì)的依據(jù)
1.1鐵建設(shè)【2006】113號(hào)文頒布的《鐵路基本建設(shè)工程設(shè)計(jì)概預(yù)算編制辦法》、鐵建設(shè)【2004】47號(hào)《鐵路基本建設(shè)工程預(yù)算定額》、鐵建設(shè)【2005】15號(hào)《鐵路基本建設(shè)工程預(yù)算定額》；
1.2現(xiàn)行的各鐵路工程標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范；
1.3竣工結(jié)算書(送審)，工作聯(lián)系單、簽證記錄及洽商記錄等
1.4已審核的設(shè)計(jì)概算；
1.5代建合同；
1.6施工合同或協(xié)議書；
1.7有關(guān)各方的會(huì)議紀(jì)要；
1.8竣工資料、竣工圖紙、施工圖紙及相關(guān)修改圖；
1.9**市審計(jì)局國家建設(shè)項(xiàng)目協(xié)審任務(wù)委托協(xié)議書。
2、審計(jì)的結(jié)果
施工單位已簽證無異議的審定工程造價(jià)及核減額、核增額、凈核減額：
本項(xiàng)目的送審金額為：40,399,022.00元，根據(jù)工程價(jià)款結(jié)算資料，按審核依據(jù)得出項(xiàng)目的審定金額為：35,413,483.00元（人民幣大寫：叁仟伍佰肆拾壹萬叁仟肆佰捌拾叁元整），審減額為4,985,539.00元，核增額為0.00元，凈核減額4,985,539.00元。審定造價(jià)中含鐵道部應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用。
3、造價(jià)核減主要內(nèi)容及其原因
造成工程造價(jià)核減、核增的主要內(nèi)容及其原因的分析說明：主要為工程量、價(jià)的差異。具體如下：
3.1簽證KYL-01:滑板、地錨梁、導(dǎo)向墩?qǐng)D紙數(shù)量與實(shí)際數(shù)量不符，屬于概算漏算。核減原因是屬于單價(jià)核減，送審金額462,192.00元，審定406,827.00元，核減55,365.00元。
3.2簽證KYL-02: 增加防護(hù)挖孔樁，本簽證原因：根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際情況，對(duì)兩側(cè)鐵路路基增加防護(hù)挖孔樁防護(hù)費(fèi)用，屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于單價(jià)核減，送審金額746,644.00元，審定693,832.00元，核減52,814.00元。
3.3簽證KYL-03: 線路防護(hù)D型便梁設(shè)計(jì)與實(shí)際數(shù)量不符，本簽證原因：線路防護(hù)D型便梁概算列入數(shù)量與實(shí)際施工數(shù)量不符，主要是原編制概算時(shí)的線路股數(shù)為4股道，施工當(dāng)期為6股道，另考慮現(xiàn)場實(shí)際情況，在頂進(jìn)時(shí)，在主便梁兩側(cè)掛D16便梁。具體數(shù)量根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)計(jì)算，增加架設(shè)便梁孔數(shù)及租賃天數(shù)，屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于量價(jià)核減，送審金額3,964,185.00元，審定2,148,758.00元，核減1,815,427.00元。
3.4簽證KYL-04: 增加框架間填縫混凝土，簽證原因：原概算未考慮此部分回填，費(fèi)用也未列入概算，屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于量價(jià)核減，送審金額45,638.00元，審定35,798.00元，核減9,840.00元。
3.5簽證KYL-05: 框架頂增設(shè)電氣化接觸網(wǎng)基礎(chǔ)，本簽證原因：原設(shè)計(jì)時(shí)，電氣化鐵路尚未建成，在科一路施工過程中電氣化鐵路鋪設(shè)結(jié)束。增加的費(fèi)用屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于單價(jià)核減，送審金額6,795.00元，審定6,430.00元，核減365.00元。
3.6簽證KYL-06: 增加頂進(jìn)挖除框架頂土方及補(bǔ)充道碴，本簽證原因：主要增加了2股道增加的工程量，屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于單價(jià)核減，送審金額223,629 .00元，審定183,525.00元，核減40,104.00元。
3.7簽證KYL-07: 擋碴墻高度需加高，本簽證原因：設(shè)計(jì)變更，增加擋渣墻的高度，增加的工程量屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于單價(jià)核減，送審金額42,145.00元，審定34,136.00元，核減8,009.00元。
3.8簽證KYL-08: 橋上護(hù)輪軌按新標(biāo)準(zhǔn)重**裝，本簽證原因：按鐵道部要求，執(zhí)行護(hù)輪軌鋪筑的新標(biāo)準(zhǔn)，屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于單價(jià)核減，送審金額306,884.00元，審定149,364.00元，核減157,516.00元。
3.9簽證KYL-09: 框架兩側(cè)混凝土墊塊漏列，本簽證是概算漏項(xiàng)，屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于量價(jià)核減，送審金額96,103.00元，審定64,691.00元，核減31,412.00元。
3.10高性能砼增加費(fèi)，屬于合同內(nèi)費(fèi)用，不予認(rèn)可。送審金額829,000.00元，審定0.00元，核減829,000.00元。
3.11鋼材調(diào)差,根據(jù)鋼材報(bào)驗(yàn)單和相應(yīng)施工期材料價(jià)格信息調(diào)整鋼材價(jià)差, 送審金額1,207,187.00元，審定748,260.00元，核減458,927.00元。
審核明細(xì)詳見科一路立交橋工程價(jià)款審計(jì)比較表（一）、科一路立交橋工程決算審核匯總對(duì)比表及其他附表。
4、存在異議的工程造價(jià)及核減額、核增額、凈核減額：
無異議；
5、對(duì)施工單位存在異議內(nèi)容事項(xiàng)的解釋、分析、說明：
無異議；
6、與初審審核報(bào)告中的審核工程造價(jià)相比，造成工程造價(jià)核減額變化的主要內(nèi)容和原因：
初審報(bào)告是僅依據(jù)建筑單位、施工單位提供的文字資料。審核工作實(shí)施過程中，我們通過對(duì)工程實(shí)物的詳細(xì)勘察，工程量按實(shí)調(diào)整；工程單價(jià)在依據(jù)投標(biāo)文件的同時(shí)，對(duì)投標(biāo)文件中沒有的項(xiàng)目，進(jìn)行了市場調(diào)查，結(jié)合本工程的特點(diǎn)，合理給定，另初審施工措施方案未提供（如鋼軌樁的打拔、便梁的假設(shè)孔數(shù)及租賃天數(shù)），后來提供施工組織方案在這方面給予重新計(jì)算；鋼材價(jià)差調(diào)整未提供鋼材報(bào)驗(yàn)單，有些簽證無證明資料等這是造成核減額變化的主要內(nèi)容和原因。
7、其它有關(guān)說明。
四、在工程建設(shè)管理中存在的問題和線索見下表：
1
建設(shè)項(xiàng)目是否按規(guī)定履行所有程序
是
2
勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位的確認(rèn)是否符合規(guī)定
是
2.1
有無相應(yīng)資質(zhì)
有
2.2
有無經(jīng)過公開招標(biāo)、投標(biāo)
無
2.3
是否存在掛靠
無
2.4
有無“明招暗定”串標(biāo)行為
無
2.5
有無把項(xiàng)目化整為零規(guī)避公開招、投標(biāo)行為
沒有
2.6
有無支解、轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包工程行為
沒有
3
招標(biāo)、合同簽訂是否存在問題
無
3.1
項(xiàng)目是否按規(guī)定簽訂合同
是
3.2
合同簽訂是否真實(shí)、合理、合法
是
3.3
履行是否到位、執(zhí)行是否嚴(yán)肅、效力是否體現(xiàn)
是
3.4
有無利用合同損害國家、集體利益
無
3.5
有無因招標(biāo)或合同原因引起的損失浪費(fèi)及國有資產(chǎn)流失等問題
無
4
建設(shè)過程中質(zhì)量管理是否到位、是否有竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告
是
4.1
是否存在因質(zhì)量問題引起返工、損失浪費(fèi)情況
無
4.2
有無業(yè)主、監(jiān)理指定供應(yīng)商
無
5
工程變更聯(lián)系單、經(jīng)濟(jì)簽證是否存在不合理、與實(shí)際情況差別過大、嚴(yán)重失真問題
無
5.1
設(shè)計(jì)、監(jiān)理、業(yè)主簽證等手續(xù)是否完善、規(guī)范
規(guī)范
6
施工中有分歧問題及涉及造價(jià)審批是否及時(shí)完善解決
沒有
7
其他存在的問題
/
五、審計(jì)建議
1、批復(fù)的初步設(shè)計(jì)概算中工程量存在偏差，如：便梁架拆考慮不足，工作坑底板、滑床、錨梁工程量只計(jì)算一半等；建設(shè)單位管理費(fèi)漏列。建議工程前期加強(qiáng)概算審查。
2、本工程結(jié)算造價(jià)已超概，需按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。
六、附件
1、國家建設(shè)項(xiàng)目工程價(jià)款審核結(jié)果表一份；
2、工程價(jià)款審計(jì)比較表二份；
3、委托代建協(xié)議（合武協(xié)議[2008]8號(hào)）；
4、其它需要提供的各式底稿。
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