稅收優(yōu)惠政策對于農業(yè)經濟的影響相當的大，下面小編就為大家?guī)�來了稅收�?yōu)惠政策對農業(yè)經濟的影響，大家一起來看看有什么影響吧！

摘要:在當前農業(yè)發(fā)展歷程中，其經濟產業(yè)化能夠全面促進國內農業(yè)生產水平提升。而針對農業(yè)經濟產業(yè)化發(fā)展來講，稅收政策的進一步改善則對其具備了十分有效的帶動作用。本文主要闡述了農業(yè)經濟產業(yè)化發(fā)展和稅收之間的聯系，根據農業(yè)經濟產業(yè)化發(fā)展中稅收優(yōu)惠政策的實際情況，研究了目前存在的不足，進而對優(yōu)化相關政策的方法提出了有關建議。

農業(yè)對于我國國民經濟發(fā)展具有重大意義，其發(fā)達與否對于國計民生將產生直接影響。不過在當前的社會經濟結構中，農業(yè)企業(yè)因受到其產業(yè)特殊性的影響，譬如投入較大、周期較長以及投資回報率不高等方面，進而導致生產經營具有一定難度。為了扶持農業(yè)產業(yè)的進一步提升，國家持續(xù)頒布了很多針對這部分企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，而企業(yè)怎樣通過這些政策來促使農業(yè)經濟產業(yè)化發(fā)展進程加快，這也必定會對企業(yè)的實際資金水平與實力等帶來巨大影響。

一、農業(yè)經濟產業(yè)化發(fā)展和稅收之間的關系

根據現今農業(yè)發(fā)展的具體情況來看，農業(yè)經濟產業(yè)化模式已成為主要發(fā)展趨向，而這也預示著我國具備了比較先進的生產力水平，這對于我國農業(yè)的長期發(fā)展而言具備了十分關鍵的效用。隨著現階段農業(yè)稅收政策進一步調整與改善，對于相關經濟產業(yè)化發(fā)展也產生了不可小覷的促進功效，因此，農業(yè)經濟產業(yè)化發(fā)展和稅收之間有著十分緊密的關系。

(一)稅收優(yōu)惠政策對于農業(yè)經濟產業(yè)化發(fā)展具有引導作用

針對農業(yè)企業(yè)來講，其在促使農業(yè)經濟產業(yè)化發(fā)展的過程中體現出了十分關鍵的影響。實施稅收優(yōu)惠和減免政策，不僅能夠促使農業(yè)企業(yè)得到更好發(fā)展，通過節(jié)省資金進一步擴展再生產的同時，還能夠提高實際生產效率。并且，有關企業(yè)可以經過提高農產品附加值水平，對農業(yè)經濟產業(yè)化的改善起到一定推進作用，進而帶動附近乃至整個行業(yè)產業(yè)鏈構建的實現，以此促使農業(yè)最終效益提高。此外，經過稅收優(yōu)惠政策還可以讓農業(yè)企業(yè)和農戶之間的聯系變得更為密切，推動相互之間的友好合作，以此讓農業(yè)生產的缺陷可以得到有效彌補，進而使農業(yè)經濟可以獲得更好的發(fā)展。

(二)稅收優(yōu)惠政策對農業(yè)經濟產業(yè)化發(fā)展予以了很大支持

經過國家對各種農產品加工政策的進一步調整，針對有關農產品企業(yè)的所得稅已經逐漸實行了減免政策，并且對部分流程中的稅收也予以了較大幅度的減免，從而促使農業(yè)領域中初級加工產品的類型亦獲得了更好發(fā)展。針對有關企業(yè)而言，該項政策的不斷調整無疑是一個較好的發(fā)展機遇，其在不僅很大程度上減少了企業(yè)的經營成本，并且，這樣的政策還讓農業(yè)經濟產業(yè)化發(fā)展具備了良好的企業(yè)基礎，從而更好的帶動了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、農業(yè)經濟產業(yè)化發(fā)展中稅收優(yōu)惠政策現狀與存在的不足

(一)目前農業(yè)經濟產業(yè)化發(fā)展中稅收優(yōu)惠政策的實際情況

針對這一稅收政策而言，一般均是根據國內農業(yè)發(fā)展的具體狀況，不斷做出相應調整，不過對于農業(yè)經濟產業(yè)化這一模式，當前并沒有發(fā)布較為明確的稅收政策。第一，基礎農業(yè)方面。在農業(yè)發(fā)展歷程中，2006年有著重大意義，因為當年政府宣布正式將農業(yè)稅取消，免征增值稅，不過與此同時，針對普通納稅人收購基礎農產品需要征收13％進項稅額，針對一些農產品免征或者減半情況，則需要向企業(yè)收取相應的所得稅。第二，衍生農業(yè)方面。同樣，在此層面也實行了免征增值稅、營業(yè)稅以及所得稅的規(guī)定，比如，農業(yè)生產資料與灌溉等方面，只要是涉及到農業(yè)的相關項目都包含在內。第三，農業(yè)專業(yè)化合作社方面。針對本社相關成員進行的農產品銷售，可將其視為生產者自產自銷形式，不再對其收取增值稅；合作社購買的產品按照13％的稅率，對相應的進項稅額實行抵扣；免征出售生產資料的增值稅；針對合作社向社內的成員售賣農產品或者生產資料時，則不必再收取印花稅。第四，加工農業(yè)方面。針對初級加工，不再征收企業(yè)所得稅；而針對加工之后的產品，則運用稅率水平是13％的低稅率。第五，農產品出口方面。將原糧以及制粉的出口退稅取消；其他農產品和將其作為原料的初加工產品，其實際出口退稅率需保持在5％至13％范圍以內；同時，針對進口農業(yè)高科技設備，則應當取消關稅以及增值稅。此外，除了上述涉及到的內容，實際上還包含了其他兩個方面:第一，農業(yè)研發(fā)費用。針對未形成無形資產計入當期利潤或者虧損的情況，通常在企業(yè)所得稅稅前按1.5倍系數進行扣除；而形成無形資產的，則一般情況下按1.5倍系數進行攤銷。第二，稅收管理方面。針對農產品收購發(fā)票的管理，各個省份都實行了比較嚴格的管控機制，從而使違規(guī)操作問題可以得到有效防止。

(二)農業(yè)經濟產業(yè)化發(fā)展中稅收優(yōu)惠政策存在的不足

針對稅收優(yōu)惠政策，其實在有些細節(jié)的具體實行中，依然存在一些問題必須予以高度重視:第一，農業(yè)企業(yè)農產品的出口退稅率相對比較低。在出口農產品方面，農業(yè)企業(yè)想要與國際要求的水平達成一致，那么必須實行各種國際認證，而這必將會耗費很多人力與物力，并且大部分費用的產生無法從出口退稅當中獲得有效彌補，從而使得農業(yè)企業(yè)產生更大的費用負擔。同時，針對農業(yè)企業(yè)所購置的一些農產品高科技加工設備，也不能實行與之對應的稅收減免，這不僅加大了農業(yè)企業(yè)的經營成本，并且還會制約國內農產品在國際市場上競爭力的進一步提升，這對國內企業(yè)走向全球范圍非常不利。第二，優(yōu)惠的具體范圍需要進一步拓展。稅收優(yōu)惠關鍵涵蓋農產品收購及其初級加工等各個方面，而農業(yè)經濟產業(yè)化不僅包含了這些內容，同時還包含農產品的深加工和經營等等層面的相關內容，當前實行的稅收政策，若是從優(yōu)惠范圍角度看，仍然是比較窄的，因而有必要將農業(yè)經濟產業(yè)化的鏈條加以辨明，并在一定程度上擴展相關稅收優(yōu)惠政策。因為如果僅是針對初級加工農產品的優(yōu)惠增值稅，不能有效促使企業(yè)的進一步提高，或是幫助農業(yè)經濟產業(yè)化的順利轉型與改善，而這也正是導致農業(yè)經濟產業(yè)化依然停滯于初級水平的關鍵原因。第三，進一步調整農產品深加工的稅收政策。在當前實施的稅收政策中，關鍵包含初級農產品這一領域，而針對這部分產品的深加工程序來講，其對企業(yè)采取的優(yōu)惠政策還明顯不足。關鍵可以體現在:增值稅率比較高，減稅范圍不明確、稅收政策缺乏公平。在農副產品收購方面，企業(yè)進項稅一般是按13％稅率進行抵扣，而銷售方面則是17％，進而使得農業(yè)企業(yè)競爭力無法得到有效提升。

三、優(yōu)化國內農業(yè)稅收優(yōu)惠政策的有關提議

(一)調整農業(yè)降級產業(yè)化各個環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠政策

想要推動農業(yè)經濟產業(yè)化的進一步發(fā)展，那么就必須對各個環(huán)節(jié)的具體稅收標準進行區(qū)分，因此，在這一方面可以根據以下兩點進行考慮:第一，基礎農業(yè)方面。免征企業(yè)與個人所得稅，增值稅稅率適合運用零稅率；而針對個人或者企業(yè)投資基礎農業(yè)，則可對增值稅進項稅額進行抵扣處理。第二，衍生農業(yè)方面。針對農業(yè)生產資料的各個生產環(huán)節(jié)，適合運用17％的增值稅稅率，而企業(yè)所得稅稅率則適合運用20％的低稅率或是免征。

(二)農產品深加工問題

當前，我國之所以實施差別稅率，最為關鍵的目的實際上就是為了推動農產品深加工行業(yè)的更好發(fā)展。因此，有必要針對一些深加工企業(yè)，提高稅收方面的優(yōu)惠力度，同時將農產品目錄加以明確，適當擴大相關產品優(yōu)惠的具體區(qū)間。尤其是針對農業(yè)企業(yè)購買相關設備的稅收問題，應當盡可能減少其經營管理成本，進一步推進農業(yè)企業(yè)生產和銷售傾向于國際化發(fā)展，從而使我國農產品深加工水平可以得到有效提高，以至為農業(yè)經濟產業(yè)化發(fā)展打下穩(wěn)固的稅收政策根基。

(三)外購銷售征稅與自產銷售免稅問題

當前，我國針對自產銷售實施免征增值稅；針對企業(yè)的外購銷售實施征收相應的增值稅。農業(yè)經濟產業(yè)化應當對產業(yè)鏈進行整合，必須讓企業(yè)與農戶之間保持密切聯系，相互合作，進而使農業(yè)專業(yè)化生產得以真正實現。因為在某些形勢下難以對外購和自產銷售的界限進行清楚劃分，所以在這種情況下，可以考慮統(tǒng)一免征所得稅，以此推動經濟產業(yè)化鏈條的有效整合，從而確保相關產品生產與加工對接工作得以順利開展。

四、結束語

農業(yè)發(fā)展對于提升國民經濟具有重大意義，所以，隨著社會經濟的快速發(fā)展，農業(yè)經濟產業(yè)化也成為農業(yè)發(fā)展的主要發(fā)展趨向，只有這樣才能夠促進我國農業(yè)生產水平的進一步提高。而稅收優(yōu)惠政策對于農業(yè)經濟產業(yè)化則能夠起到較好的推動作用，因此，有關人員一定要根據目前農業(yè)經濟產業(yè)化發(fā)展中稅收優(yōu)惠政策現狀與存在的問題，采用科學且合理的方式將此加以改善。

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