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直機(jī)關(guān)事務(wù)管理局預(yù)算管理制度

為了規(guī)范本單位收支行為，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理和監(jiān)督，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度，保障本單位各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本制度。

本制度主要包括預(yù)算編制與內(nèi)部審批、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算執(zhí)行、年度決算與績(jī)效評(píng)價(jià)等四個(gè)方面。

第一章  預(yù)算編制與內(nèi)部審批

本單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門按法定程序?qū)徍恕��?bào)批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。部門預(yù)算通俗地講，部門預(yù)算就是一個(gè)部門一本預(yù)算。由政府各個(gè)部門編制，反映政府各部門所有收入和支出情況的政府預(yù)算。

一、預(yù)算編制的原則：

１、依法編制的原則。預(yù)算編制要符合《預(yù)算法》和其他法律法規(guī)的規(guī)定。一方面收入要合法合規(guī)。組織收入要符合國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，要按價(jià)格管理部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算等。另一方面支出預(yù)算要結(jié)合本部門的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、職責(zé)和任務(wù)。不合法的收入和支出，不能納入預(yù)算編制的范圍。

２、綜合預(yù)算的原則。在編制部門預(yù)算時(shí)，應(yīng)將所有的資金來源，包括當(dāng)年財(cái)政撥款和以前年度結(jié)余資金、政府非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助收入和單位經(jīng)營(yíng)收入等，全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)籌安排，合理使用。

３、真實(shí)準(zhǔn)確的原則。部門預(yù)算基礎(chǔ)信息是科學(xué)合理編制部門單位預(yù)算的基礎(chǔ)，要確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

４、零基預(yù)算的原則。預(yù)算編制不受往年基數(shù)影響，在各項(xiàng)資金統(tǒng)籌安排的基礎(chǔ)上，人員支出預(yù)算按照工資福利標(biāo)準(zhǔn)和編制定員逐人核定;日常公用支出預(yù)算按照財(cái)政局制定的綜合定額和單項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出在財(cái)力允許范圍內(nèi)，結(jié)合本部門承擔(dān)的職責(zé)、任務(wù)編制。

二、預(yù)算編制的內(nèi)容：

１、部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。

２、編制收入預(yù)算，要按照不同收入來源分別編制，體現(xiàn)部門收入預(yù)算的完整性。要考慮單位維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)本年的收入增減因素測(cè)算編制實(shí)事求是、積極穩(wěn)妥地合理預(yù)算本單位收入規(guī)模。

３、編制支出預(yù)算，要充分考慮經(jīng)濟(jì)、政策和管理等方面的因素變化，結(jié)合本單位發(fā)展的各項(xiàng)指標(biāo)和履行職能需要，堅(jiān)持量力而行、量入為出的原則，優(yōu)先保障基本支出預(yù)算，合理安排項(xiàng)目支出預(yù)算。

三、預(yù)算編審的程序

１、財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)政部門預(yù)算要求，部署本單位各個(gè)業(yè)務(wù)部門的預(yù)算編報(bào)工作；

２、各業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算編報(bào)要求，根據(jù)下一年度的實(shí)際情況，提出預(yù)算建議數(shù)，并提交申報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料，報(bào)送財(cái)務(wù)部門；

３、財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)及申報(bào)材料進(jìn)行預(yù)審，匯總形成本單位預(yù)算建議數(shù)。

４、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，確保無誤后上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審議；

５、單位領(lǐng)導(dǎo)審定預(yù)算建議數(shù)；

６、財(cái)政部門審核提交的預(yù)算建議數(shù)，依據(jù)財(cái)政資金安排，及時(shí)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。

第二章  預(yù)算批復(fù)

預(yù)算批復(fù)是單位按照財(cái)政部門預(yù)算批復(fù)的結(jié)果，在單位內(nèi)部根據(jù)部門業(yè)務(wù)職能和工作分工，在本單位年度預(yù)算總額控制內(nèi)，統(tǒng)籌考慮自有資金和結(jié)余資金，及時(shí)細(xì)化分解本年度內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)，以預(yù)算指標(biāo)的方式進(jìn)行逐級(jí)分解，批復(fù)下達(dá)。

一、預(yù)算批復(fù)內(nèi)容：

1、財(cái)政部門下達(dá)經(jīng)人大批復(fù)本單位部門年度預(yù)算后，由單位財(cái)務(wù)部門將年度預(yù)算批復(fù)分單位報(bào)分管財(cái)務(wù)的單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，轉(zhuǎn)批下達(dá)至各單位。

2、財(cái)務(wù)部門按財(cái)政規(guī)范的公開文本格式和時(shí)間，擬定本單位部門預(yù)算公開方案，經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批，在門戶網(wǎng)站上向社會(huì)公開。

二、預(yù)算批復(fù)的要求：

1、單位要根據(jù)經(jīng)批復(fù)的年度預(yù)算，圍繞事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)對(duì)單位各業(yè)務(wù)部門提出管理目標(biāo)、要求和責(zé)任，分解預(yù)算指標(biāo)，落實(shí)管理責(zé)任，保證年度預(yù)算完成。

2、財(cái)務(wù)部門要將內(nèi)部預(yù)算批復(fù)至具體的指標(biāo)名稱和具體內(nèi)容，并嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)用途，在允許開支范圍內(nèi)明確具體經(jīng)濟(jì)科目。

3、單位預(yù)算內(nèi)部批復(fù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門按收支管理辦法明確各事項(xiàng)的預(yù)算執(zhí)行方式和支出類型。

三、預(yù)算批復(fù)的程序：

1、單位收到財(cái)政部門下達(dá)的年度預(yù)算后，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)單位內(nèi)部管理需要進(jìn)行內(nèi)部預(yù)算分解，并提交單位預(yù)算決策機(jī)構(gòu)審定。

2、財(cái)務(wù)部門根據(jù)單位預(yù)算決策機(jī)構(gòu)審定的內(nèi)部預(yù)算分解方案，將預(yù)算批復(fù)至各業(yè)務(wù)部門，同時(shí)明確內(nèi)部預(yù)算的收入指標(biāo)任務(wù)、支出指標(biāo)的開支范圍和執(zhí)行方式。

第三章  預(yù)算執(zhí)行

預(yù)算執(zhí)行是將預(yù)算批復(fù)環(huán)節(jié)中設(shè)置的執(zhí)行規(guī)則和程序在實(shí)際支出過程中具體落實(shí)和應(yīng)用。預(yù)算執(zhí)行規(guī)則是預(yù)算批復(fù)與預(yù)算執(zhí)行的連接點(diǎn)，既作為預(yù)算批復(fù)的環(huán)節(jié)的批復(fù)結(jié)果，也作為預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的執(zhí)行規(guī)則。

一、預(yù)算執(zhí)行要求：

1、業(yè)務(wù)部門按月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送收入情況表，財(cái)務(wù)部門按照業(yè)務(wù)部門提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)編制完整的收入計(jì)劃，按照要求進(jìn)行收入的登記和確認(rèn)。

2、財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照年度收入計(jì)劃和進(jìn)度，根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)展情況編制資金使用計(jì)劃，按規(guī)定的程序向財(cái)政部門申請(qǐng)撥付資金，做到以收定支，確保資金收支平衡。

3、單位要嚴(yán)格在批復(fù)的預(yù)算額度和范圍內(nèi)開支。所有開支必須明確所屬預(yù)算指標(biāo)，并提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，按采購(gòu)、收支、資產(chǎn)、項(xiàng)目等管理規(guī)定履行先關(guān)審核、審批程序。

二、預(yù)算執(zhí)行相關(guān)部門職責(zé)：

1、業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照本單位內(nèi)部分解批復(fù)的收支計(jì)劃嚴(yán)格執(zhí)行，按單位內(nèi)規(guī)定履行相關(guān)支出審批手續(xù)。

2、財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)政管理規(guī)定程序申請(qǐng)資金，確保資金及時(shí)到賬和及時(shí)撥付，并對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和計(jì)劃完成情況進(jìn)行匯總分析，定期向領(lǐng)導(dǎo)班子匯報(bào)本單位預(yù)算執(zhí)行情況。

3、單位領(lǐng)導(dǎo)班子。單位領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)遵循開源節(jié)流的預(yù)算執(zhí)行理念，定期召開本單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析會(huì)，審閱預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的異常情況加強(qiáng)管理，并對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。

三、預(yù)算執(zhí)行的程序：

1、預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)。業(yè)務(wù)部門只能在明確的預(yù)算指標(biāo)下提出申請(qǐng)，執(zhí)行申請(qǐng)時(shí)，必須將指標(biāo)、支出事項(xiàng)和執(zhí)行申請(qǐng)一一對(duì)應(yīng)，必須符合指標(biāo)批復(fù)時(shí)的業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)費(fèi)支出管理辦法和細(xì)則的相關(guān)規(guī)定。執(zhí)行申請(qǐng)?zhí)岢龊�，交業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人批示，后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，審核的內(nèi)容包括：是否已按經(jīng)費(fèi)支出管理辦法提交相應(yīng)單據(jù)，如會(huì)議審批表、接待審批表、辦公用品清單等，提交申請(qǐng)是否符合經(jīng)費(fèi)支出管理辦法及細(xì)則的規(guī)范性要求，對(duì)于不符合規(guī)范的，不能通過。

2、報(bào)銷管理。單位報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，經(jīng)辦人填報(bào)《單據(jù)封面》，將部門、用途、金額等要素填寫齊全，由經(jīng)辦人、證明人簽字后，交科室負(fù)責(zé)人審核，后交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)復(fù)核，無誤后按照經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限進(jìn)行審批，出納按照審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。

3、資金支付。業(yè)務(wù)部門的報(bào)銷申請(qǐng)按規(guī)定的審批權(quán)限和程序?qū)徟�完成后，出納依據(jù)支付審核階段已明確的報(bào)銷申請(qǐng)的資金來源和賬戶類型，辦理具體的資金支付業(yè)務(wù)，完畢后進(jìn)行后續(xù)的會(huì)計(jì)核算工作。

第四章  年度決算與績(jī)效考評(píng)

一、  部門決算

部門決算報(bào)表是綜合反映本單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的書面文件，是單位會(huì)計(jì)報(bào)表的重要組成部分，是會(huì)計(jì)核算工作的總結(jié)。是在日常會(huì)計(jì)核算資料的基礎(chǔ)上加以歸類、匯總和加工處理，通過一定的指標(biāo)體系、用統(tǒng)一口徑的計(jì)量單位編制的會(huì)計(jì)報(bào)表，是綜合反映本單位全年各項(xiàng)資金運(yùn)行情況及預(yù)算執(zhí)行效果的報(bào)告文件。

1、部門決算編報(bào)要求。必須嚴(yán)格按照財(cái)政部國(guó)庫(kù)司和上級(jí)主管部門的規(guī)定和要求，保證決算報(bào)表內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、手續(xù)完備、口徑相符、說明簡(jiǎn)練、報(bào)送及時(shí)。

2、部門決算編報(bào)程序。財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)政部門要求安裝部門決算報(bào)表編制軟件，接收最新編制參數(shù)。財(cái)務(wù)人員按照軟件要求填列各項(xiàng)決算數(shù)據(jù)，決算數(shù)據(jù)要依據(jù)登記完整、審核無誤的賬簿記錄和有關(guān)資料填列，切實(shí)做到帳表相符，有根有據(jù)，不得估計(jì)編報(bào)。決算報(bào)表編報(bào)完成后，財(cái)務(wù)部門將反映本單位全年各項(xiàng)資金運(yùn)行情況及預(yù)算執(zhí)行效果的決算資料報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審閱。單位負(fù)責(zé)人審核簽字后，上報(bào)財(cái)政局。本單位對(duì)部門決算資料的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任。

3、部門決算結(jié)果運(yùn)用。決算要設(shè)置相應(yīng)的崗位，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行如實(shí)反映和總結(jié)，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)單位預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面的問題，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，形成“預(yù)算-決算-預(yù)算規(guī)范”的預(yù)算管理鏈條，建立、健全部門決算與部門預(yù)算相互協(xié)調(diào)、相互促進(jìn)的機(jī)制。

4、部門決算公開。財(cái)務(wù)部門按財(cái)政規(guī)范的公開文本格式和時(shí)間，擬定本單位部門決算公開方案，經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批，在門戶網(wǎng)站上向社會(huì)公開。

二、績(jī)效考評(píng)

績(jī)效考評(píng)是在單位決算之后，單位運(yùn)用特定的標(biāo)準(zhǔn)，采取科學(xué)的方法，依據(jù)決算結(jié)果對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行考評(píng)，對(duì)立項(xiàng)審核、批復(fù)、執(zhí)行的信息進(jìn)行綜合評(píng)判，主要考評(píng)預(yù)算業(yè)務(wù)目標(biāo)和實(shí)際執(zhí)行過程及結(jié)果的一致性。單位要建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、項(xiàng)目完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果要運(yùn)用”的預(yù)算績(jī)效管理模式。

1、績(jī)效考評(píng)方式。主要有三種方式：由財(cái)政或上級(jí)部門指定的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行考評(píng)、單位內(nèi)部組織評(píng)審小組進(jìn)行考評(píng)或單位聘請(qǐng)外部專家或?qū)�業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行考評(píng)。

2、單位內(nèi)部預(yù)算考核責(zé)任分工。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)本業(yè)務(wù)部門的預(yù)算收支執(zhí)行情況進(jìn)行分析；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位年度收支預(yù)決算考核的組織協(xié)調(diào)工作，匯總本單位收支預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，并提交考評(píng)分析報(bào)告。單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審定本單位年度決算及本單位預(yù)算考核結(jié)果。

3、績(jī)效考評(píng)結(jié)果運(yùn)用。單位對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異較大的預(yù)算事項(xiàng)及績(jī)效較差的預(yù)算項(xiàng)目，應(yīng)加強(qiáng)分析原因，追查單位責(zé)任，并將預(yù)決算考核結(jié)果作為下年度預(yù)算編審參考依據(jù)。跨期預(yù)算事項(xiàng)要進(jìn)行階段性與延續(xù)性追蹤問效。

 

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